Чем отличается ИП от ООО

Правовой статус и имущественная ответственность: чем ООО отличается от ИП

Ключевое отличие ИП от ООО заключается в ответственности перед контрагентами и кредиторами. Регистрировать ООО может один или несколько человек, становящихся при этом совладельцами бизнеса, ИП – это всегда единственный собственник, т.е. организовавшее бизнес физическое лицо без формирования УК (уставного капитала). У предпринимателя отсутствует обособленное имущество, которое бы выступало гарантом уплаты долгов кредиторам в случае банкротства, поэтому он отвечает по обязательствам своим личным имуществом.

ООО – это фирма со статусом юридического лица и присущими ему правами, обязанностями, УК и активами. Считается, что ООО при банкротстве фирмы несет ответственность в размере уставного капитала, но законодательством предусмотрена субсидиарная (дополнительная) ответственность собственников бизнеса, по условиям которой рассчитываться по допущенным долгам могут собственники и директор компании.

Таким образом, риск потери личного имущества при банкротстве несут и ИП и совладельцы ООО. Не могут быть изъяты лишь единственное жилье, предметы обстановки, одежда, личные вещи и продукты питания.

ИП и ООО: особенности ведения бизнеса

Разница между ООО и ИП проявляется и в осуществлении бизнеса. ИП может работать в одиночку, без наемного персонала.

Совместное ведение бизнеса – причина открыть ООО, став учредителями фирмы. Обязательным условием для деятельности ООО является наличие, как минимум, одного координирующего работу сотрудника – директора. Если собственником ООО выступает один человек и набирать штат ему не хочется, то придется оформить решение единственного участника на выполнение обязанностей директора и выплачивать себе зарплату.

ИП не может привлекать инвестиции, но он волен взять кредит для развития производства. ООО могут принимать внешние капвложения, выделив под них долю в УК.

Учет в ООО и ИП

ООО обязаны вести бухучет, фиксируя на счетах все операции, формируя и представляя в контролирующие органы бухгалтерскую отчетность. В отличие от ООО ИП вправе не вести бухучет, если ведут учет объектов налогообложения (п. 2 ст. 5 закона «О бухучете» № 402-ФЗ от 06.12.2011). Зачастую ИП применяют спецрежимы налогообложения – патент, УСН, ЕСХН, НПД, уплачивая упрощенный налог, заменяющий несколько традиционных, и оформляя в установленные сроки декларации.

Для ООО, в т.ч. применяющих спецрежимы налогообложения, обязанность ведения бухучета остается актуальной.

ИП и ООО, работающие с наличными деньгами, обязаны соблюдать требования кассовой дисциплины (но для ИП эти правила гораздо проще).

Разница между ИП и ООО в вопросе налоговой отчетности также несущественна, поскольку отчетность по налогам (расчеты, декларации) зависит от режима налогообложения, а не формы ведения бизнеса. Отчетность по персоналу (НДФЛ, страховые взносы, отчеты в ПФР, ФСС) для ИП и ООО одинакова.

Важно! При административных правонарушениях закон предусматривает для юрлиц значительно более существенные штрафы, чем для ИП. В налоговом законодательстве санкции для ИП и ООО равнозначны.

Отличия ИП от ООО: распоряжение выручкой

Еще одно существенное отличие – ИП волен свободно брать выручку для личных нужд, распоряжаясь ею на свое усмотрение. Собственник ООО не вправе распоряжаться выручкой, он лишь получает дивиденды, предварительно облагаемые 13% НДФЛ (не чаще раза в квартал, если в компании имеется чистая прибыль), поскольку полученный доход является доходом компании, а не владельца, и расходовать его следует на определенные экономически оправданные цели.

ИП и ООО: обязанность уплаты страховых взносов

Для ИП установлена обязанность уплаты фиксированных отчислений страхвзносов «за себя», даже при приостановлении деятельности и отсутствии дохода. В 2023 году их размер составил 45 842 руб. Если доход за год превысит 300 тыс. руб., то с суммы превышения придется еще доплатить 1%.

В отличие от ИП ООО уплачивает отчисления только с вознаграждений сотрудникам и при остановке деятельности компании (когда зарплата не начисляется) взносы не перечисляет.

При режимах ЕНВД и УСН «доходы» ИП (без работников) может уменьшать сумму налога на полную сумму уплаченных за себя фиксированных отчислений, а в ООО (как и для ИП-работодателей) возможно снижение налога за счет уплаченных страхвзносов лишь наполовину.

Налоги в ООО и ИП

Величина налогов зависит от выбранного режима налогообложения, а не от используемой организационно-правовой формы. Сегодня существуют 6 налоговых режимов: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН.

Все они, кроме ПСН и НПД могут применяться в предприятии любой формы собственности, налоговые ставки одинаковы как для ИП, так и для ООО (кроме ОСНО – налог на прибыль для ООО - 20%, НДФЛ для ИП – 13%).

Патентную систему (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД) могут применять только предприниматели. Налоги и отчисления за персонал для ИП и ООО также идентичны. Они обязаны удерживать и перечислять с выплаченных доходов НДФЛ и страховые взносы.

На заметку! Чтобы понять, что выгоднее — ИП или ООО, придется сделать предварительный расчет возможных доходов и затрат для определенного налогового режима.

Ограничения в деятельности ИП и ООО

Для ООО ограничений по видам деятельности не существует, а вот ИП не вправе заниматься такими видами бизнеса, как производство и реализация алкоголя, лекарственных средств, осуществлять страховую, инвестиционную или банковскую деятельность, открыть ломбард или стать туроператором. Так, что открыть — ИП или ООО? Это зависит еще и от выбранного направления.

ИП или ООО: пример расчета

Поскольку основным вопросом, интересующим начинающего бизнесмена, является получение прибыли, рассмотрим ее расчет при разных формах ведения бизнеса.

ООО «Грот» с одним собственником и ИП Ложкарев И.А. работают без сотрудников на УСН «6% от дохода». Допустим, что по завершении 2023 года каждый из них сработал с доходом в 1 000 000 руб. – сумма налога за год для каждого составит 60 000 руб. (1 000 000 х 6%). Сравним, какая форма (ООО или ИП) выгоднее с точки зрения получения прибыли.

1. ИП уплатил за себя страхвзносы в сумме 52 842 руб. (45 842 + (1 000 000 – 300 000) х 1%)). Он вправе снизить размер налога на 100% за счет страхвзносов и им воспользуется, поэтому упрощенный налог за 2023 год равен 7 158 руб. (60 000 – 52 842). Прибыль ИП составит: 940 000 руб. (1 000 000 – 7 158 – 52 842).

2. Учредитель ООО установил себе, как директору компании, минимальный уровень зарплаты в 11 200 руб. в мес. и перечислил страховые взносы в сумме 40 320 руб. (11 200 х 12 мес. х 30%). Он вправе уменьшить сумму налога на 50% отчислений. Следовательно, УСН-налог за 2023 год будет равен: 39 840 руб. (60 000 – 40320 х 50%).

Кроме того, с зарплаты директора удерживается НДФЛ в сумме 17 472 руб. (11 200 х 12 мес. х 13%) за год. Итоговая сумма выплат директору за год составила: 116 928 руб. (11 200 х 12 мес. – 17 472).

Величина дивидендов за год: 1 000 000 руб. – 39 840 руб. (налог УСН) – 40 320 руб. (страховые взносы) – 134 400 (зарплата директора) = 785 440 руб. Эта сумма облагается НДФЛ по ставке 13% (102 107 руб.), т.е. чистый доход от дивидендов равен 683 333 руб. (785 440 – 102 107). В итоге директор получит за год (зарплата и дивиденды) – 800 261 руб. (683 333 + 116 928).

Таким образом, при уравненных условиях, ИП получит прибыли больше, чем единственный учредитель ООО на 139 739 руб. (940 000 – 800 261).

Итоги

Взвесив плюсы и минусы ООО и ИП, отметим, что выбор формы ведения бизнеса зависит и от специфики будущего производства, и от его размеров. Для небольшого дела лучше открыть ИП, а для развития крупной компании с перспективой привлечения внешнего капитала и солидных контрагентов подойдет ООО.