Чем отличается ИП от ООО

24.05.2023
0
Что выгоднее — ООО или ИП? Эти две наиболее распространенные формы бизнеса заметно отличаются друг от друга. Напомним о принципиальных особенностях каждой из них тем, кто решает, что открыть — ИП или ООО.

Правовой статус и имущественная ответственность: чем ООО отличается от ИП

Ключевое отличие ИП от ООО заключается в ответственности перед контрагентами и кредиторами. Регистрировать ООО может один или несколько человек, становящихся при этом совладельцами бизнеса, ИП – это всегда единственный собственник, т.е. организовавшее бизнес физическое лицо без формирования УК (уставного капитала). У предпринимателя отсутствует обособленное имущество, которое бы выступало гарантом уплаты долгов кредиторам в случае банкротства, поэтому он отвечает по обязательствам своим личным имуществом.

ООО – это фирма со статусом юридического лица и присущими ему правами, обязанностями, УК и активами. Считается, что ООО при банкротстве фирмы несет ответственность в размере уставного капитала, но законодательством предусмотрена субсидиарная (дополнительная) ответственность собственников бизнеса, по условиям которой рассчитываться по допущенным долгам могут собственники и директор компании.

Статья по теме: Субсидиарная ответственность директора по долгам Подробнее

Таким образом, риск потери личного имущества при банкротстве несут и ИП и совладельцы ООО. Не могут быть изъяты лишь единственное жилье, предметы обстановки, одежда, личные вещи и продукты питания.

ИП и ООО: особенности ведения бизнеса

Разница между ООО и ИП проявляется и в осуществлении бизнеса. ИП может работать в одиночку, без наемного персонала.

Совместное ведение бизнеса – причина открыть ООО, став учредителями фирмы. Обязательным условием для деятельности ООО является наличие, как минимум, одного координирующего работу сотрудника – директора. Если собственником ООО выступает один человек и набирать штат ему не хочется, то придется оформить решение единственного участника на выполнение обязанностей директора и выплачивать себе зарплату.

ИП не может привлекать инвестиции, но он волен взять кредит для развития производства. ООО могут принимать внешние капвложения, выделив под них долю в УК.

Вопрос по теме: Можно ли избрать учредителя в совет директоров ООО? Подробнее

Учет в ООО и ИП

ООО обязаны вести бухучет, фиксируя на счетах все операции, формируя и представляя в контролирующие органы бухгалтерскую отчетность. В отличие от ООО ИП вправе не вести бухучет, если ведут учет объектов налогообложения (п. 2 ст. 5 закона «О бухучете» № 402-ФЗ от 06.12.2011). Зачастую ИП применяют спецрежимы налогообложения – патент, УСН, ЕСХН, НПД, уплачивая упрощенный налог, заменяющий несколько традиционных, и оформляя в установленные сроки декларации.

Для ООО, в т.ч. применяющих спецрежимы налогообложения, обязанность ведения бухучета остается актуальной.

ИП и ООО, работающие с наличными деньгами, обязаны соблюдать требования кассовой дисциплины (но для ИП эти правила гораздо проще).

Разница между ИП и ООО в вопросе налоговой отчетности также несущественна, поскольку отчетность по налогам (расчеты, декларации) зависит от режима налогообложения, а не формы ведения бизнеса. Отчетность по персоналу (НДФЛ, страховые взносы, отчеты в ПФР, ФСС) для ИП и ООО одинакова.

Важно! При административных правонарушениях закон предусматривает для юрлиц значительно более существенные штрафы, чем для ИП. В налоговом законодательстве санкции для ИП и ООО равнозначны.

Отличия ИП от ООО: распоряжение выручкой

Еще одно существенное отличие – ИП волен свободно брать выручку для личных нужд, распоряжаясь ею на свое усмотрение. Собственник ООО не вправе распоряжаться выручкой, он лишь получает дивиденды, предварительно облагаемые 13% НДФЛ (не чаще раза в квартал, если в компании имеется чистая прибыль), поскольку полученный доход является доходом компании, а не владельца, и расходовать его следует на определенные экономически оправданные цели.

ИП и ООО: обязанность уплаты страховых взносов

Для ИП установлена обязанность уплаты фиксированных отчислений страхвзносов «за себя», даже при приостановлении деятельности и отсутствии дохода. В 2023 году их размер составил 45 842 руб. Если доход за год превысит 300 тыс. руб., то с суммы превышения придется еще доплатить 1%.

В отличие от ИП ООО уплачивает отчисления только с вознаграждений сотрудникам и при остановке деятельности компании (когда зарплата не начисляется) взносы не перечисляет.

При режимах ЕНВД и УСН «доходы» ИП (без работников) может уменьшать сумму налога на полную сумму уплаченных за себя фиксированных отчислений, а в ООО (как и для ИП-работодателей) возможно снижение налога за счет уплаченных страхвзносов лишь наполовину.

Налоги в ООО и ИП

Величина налогов зависит от выбранного режима налогообложения, а не от используемой организационно-правовой формы. Сегодня существуют 6 налоговых режимов: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН.

Все они, кроме ПСН и НПД могут применяться в предприятии любой формы собственности, налоговые ставки одинаковы как для ИП, так и для ООО (кроме ОСНО – налог на прибыль для ООО - 20%, НДФЛ для ИП – 13%).

Патентную систему (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД) могут применять только предприниматели. Налоги и отчисления за персонал для ИП и ООО также идентичны. Они обязаны удерживать и перечислять с выплаченных доходов НДФЛ и страховые взносы.

На заметку! Чтобы понять, что выгоднее — ИП или ООО, придется сделать предварительный расчет возможных доходов и затрат для определенного налогового режима.

Ограничения в деятельности ИП и ООО

Для ООО ограничений по видам деятельности не существует, а вот ИП не вправе заниматься такими видами бизнеса, как производство и реализация алкоголя, лекарственных средств, осуществлять страховую, инвестиционную или банковскую деятельность, открыть ломбард или стать туроператором. Так, что открыть — ИП или ООО? Это зависит еще и от выбранного направления.

ИП или ООО: пример расчета

Поскольку основным вопросом, интересующим начинающего бизнесмена, является получение прибыли, рассмотрим ее расчет при разных формах ведения бизнеса.

ООО «Грот» с одним собственником и ИП Ложкарев И.А. работают без сотрудников на УСН «6% от дохода». Допустим, что по завершении 2023 года каждый из них сработал с доходом в 1 000 000 руб. – сумма налога за год для каждого составит 60 000 руб. (1 000 000 х 6%). Сравним, какая форма (ООО или ИП) выгоднее с точки зрения получения прибыли.

1. ИП уплатил за себя страхвзносы в сумме 52 842 руб. (45 842 + (1 000 000 – 300 000) х 1%)). Он вправе снизить размер налога на 100% за счет страхвзносов и им воспользуется, поэтому упрощенный налог за 2023 год равен 7 158 руб. (60 000 – 52 842). Прибыль ИП составит: 940 000 руб. (1 000 000 – 7 158 – 52 842).

Статья по теме: Страховые взносы (2023 год): ИП за себя Фиксированные взносы ИП в 2023 году за себя уплачивают вне зависимости от того велась ли деятельность или нет. Сумма обязательных платежей меняется ежегодно. Взносы ИП за себя в 2023 году вновь увеличились и платить в бюджет их нужно единой суммой на единые реквизиты. Рассмотрим, какую сумму и как перечислить в бюджет. Подробнее

2. Учредитель ООО установил себе, как директору компании, минимальный уровень зарплаты в 11 200 руб. в мес. и перечислил страховые взносы в сумме 40 320 руб. (11 200 х 12 мес. х 30%). Он вправе уменьшить сумму налога на 50% отчислений. Следовательно, УСН-налог за 2023 год будет равен: 39 840 руб. (60 000 – 40320 х 50%).

Кроме того, с зарплаты директора удерживается НДФЛ в сумме 17 472 руб. (11 200 х 12 мес. х 13%) за год. Итоговая сумма выплат директору за год составила: 116 928 руб. (11 200 х 12 мес. – 17 472).

Величина дивидендов за год: 1 000 000 руб. – 39 840 руб. (налог УСН) – 40 320 руб. (страховые взносы) – 134 400 (зарплата директора) = 785 440 руб. Эта сумма облагается НДФЛ по ставке 13% (102 107 руб.), т.е. чистый доход от дивидендов равен 683 333 руб. (785 440 – 102 107). В итоге директор получит за год (зарплата и дивиденды) – 800 261 руб. (683 333 + 116 928).

Таким образом, при уравненных условиях, ИП получит прибыли больше, чем единственный учредитель ООО на 139 739 руб. (940 000 – 800 261).

Итоги

Взвесив плюсы и минусы ООО и ИП, отметим, что выбор формы ведения бизнеса зависит и от специфики будущего производства, и от его размеров. Для небольшого дела лучше открыть ИП, а для развития крупной компании с перспективой привлечения внешнего капитала и солидных контрагентов подойдет ООО.

Специализация: Гражданское, земельное, трудовое, уголовное право

Имеет более 15 лет юридического стажа в крупных холдингах Юга России.
Обладает опытом в области договорной и претензионной работы, мирного разрешения споров, судебного взыскания долгов и оспаривания прав на имущество.

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Экономика и бизнес
Ответы на вопросы по этой теме:
Где регистрируют ИП?
Индивидуальных предпринимателей регистрирует как субъектов бизнеса только налоговая служба (ФНС) по месту жительства. Однако подать документы можно не только непосредственно в...
Что нужно, чтобы зарегистрировать ООО?
Чтобы зарегистрировать ООО, нужно составить решение о создании ООО, написать собственными силами или по шаблону устав либо выбрать типовой устав от ФНС, заполнить заявление (на...
Как зарегистрировать ИП через МФЦ?
Чтобы зарегистрировать ИП через МФЦ, заполните на бумаге заявление по форме Р21001 (нотариально заверять его не надо). Приходите с паспортом и заявлением Р21001 в МФЦ по месту...
Сколько раз можно открывать и закрывать ИП?
Для открытия и закрытия ИП у конкретного человека нет количественных ограничений или каких-то временных рамок. Однако некоторые события в жизни человека могут помешать ему вновь...
Можно ли зарегистрировать ООО на домашний адрес?
ООО можно зарегистрировать на домашний адрес. Однако это должен быть адрес жилого помещения, где зарегистрирован учредитель/один из учредителей ООО.
Как зарегистрировать ООО в 2023 году самостоятельно?
Чтобы зарегистрировать ООО самостоятельно, нужно подготовить документы (решение учредителя и если вы не выбрали типовой устав от ФНС, то письменный устав), заполнить заявление по...
Учредителя ООО призвали по мобилизации - нужно ли закрывать бизнес?
Если учредителя призвали по мобилизации, ему необязательно закрывать бизнес. Новое законодательство позволяет управлять им через доверенных лиц, будучи военнослужащим.
Оставить комментарий