Самозанятость: плюсы, минусы и подводные камни в 2024 году

Плюсы и минусы самозанятости в 2024 году

Согласно закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ самозанятый — человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). Стать самозанятыми могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн руб. в год. Воспользоваться этим налоговым режимом могут как обычные граждане, так и ИП. Самозанятыми могут стать также граждане государств — членов ЕАЭС (Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии).

С введением специального налогового режима для самозанятых у фрилансеров появилась возможность работать без страха перед неожиданными проверками и при этом серьезно сэкономить на налогах.

Но, прежде чем принять решение, стоит ли регистрироваться в качестве самозанятого, необходимо рассмотреть все плюсы и минусы налога на профессиональный доход.

Первый и основной плюс этого налогового режима в том, что он помогает законопослушным гражданам выйти из теневого бизнеса. Этому способствуют низкие налоговые ставки. Налог для самозанятых составляет 4% при получении доходов от физлиц, а при сделке с юрлицом — 6%. Они ниже стандартного НДФЛ, который подлежит уплате практически с любого дохода физлица (13%).

И к плюсам, и к минусам одновременно относится освобождение самозанятых от уплаты социальных взносов. С одной стороны, это облегчает налоговое бремя самозанятого, а с другой — вынуждает его самостоятельно заботиться о своем пенсионном обеспечении.

Основные плюсы самозанятости

Начнем с положительных аспектов НПД. Это:

• упрощенная регистрация в налоговой;
• небольшие налоги;
• отсутствие страховых взносов;
• отсутствие отчетности и необходимости в онлайн-кассе;
• возможность работать в любом регионе, переезжать и не ставить об этом в известность налоговую.

Плюсы и минусы оформления самозанятости в 2024 году

Большой плюс для начинающих бизнесменов — простая и понятная регистрация в налоговой. Специально разработанный сервис «Мой налог» обеспечивает взаимодействие между самозанятым и налоговым органом, заменяет ему кассу и отчетность.

Для регистрации можно использовать мобильное приложение (оно разработано для телефона или планшета). При отсутствии смартфона работать можно через веб-версию приложения «Мой налог» на компьютере. Приложение бесплатное, скачать его можно на сайте налоговой npd.nalog.ru.

Для регистрации доступны различные способы. Каждый способ оформления самозанятости имеет свои плюсы и минусы.

Самый удобный способ — регистрация по паспорту в мобильном приложении «Мой налог». Для этого потребуется телефон и паспорт. Плюс в том, что для этого не нужны учетные записи на «Госуслугах» или сайте налоговой.

Также можно зарегистрироваться:

• Через портал «Госуслуги». Подходит тем, у кого есть подтвержденная учетная запись на портале. Плюс в том, что не нужен паспорт и телефон с камерой.
• Через кабинет налогоплательщика налога на профессиональный доход на сайте ФНС России. Понадобится регистрация в личном кабинете на официальном сайте налоговой (c использованием ИНН и пароля, применяемых для доступа в личный кабинет налогоплательщика). Регистрация возможна с любого устройства, и не нужно иметь паспорт под рукой.

Кроме того, можно воспользоваться программами, разработанными банками — партнерами ФНС, а также зарегистрироваться через операторов электронных площадок (их список содержится по адресу https://npd.nalog.ru/aggregators/). Плюсы такого оформления самозанятости в том, что эти структуры оказывают все услуги, связанные с регистрацией в качестве плательщика НПД и обеспечивают передачу информации в ФНС России.

Низкие налоговые ставки для самозанятых

К несомненным преимуществам самозанятости следует отнести самые низкие (среди всех налоговых режимов) налоговые ставки.

Ставка для самозанятых составляет:

• 4% при получении дохода от физлиц;
• 6% при сделке с юрлицом или ИП.

Такие ставки зафиксированы в законе и не изменятся до конца 2028 года (пп. 2, 3 ст. 1 закона № 422-ФЗ).

Проверить, актуальна ли налоговая ставка, можно в системе КонсультантПлюс. Подключите бесплатный доступ на 2 дня в КонсультантПлюс – он даст возможность ознакомиться с пробной версией системы.

Если человек по какой-то причине не работает и не получает доход, налог платить не нужно.

Налоговый бонус 10 тыс. руб.

При регистрации каждый самозанятый получает налоговый бонус в размере 10 000 руб., что также несомненный плюс самозанятости.

Это означает, что с момента регистрации для самозанятого действует пониженная ставка (ст. 12 закона № 422-ФЗ):

• 3% — с доходов, полученных от физлиц;
• 4% — с доходов от ИП и юрлиц.

Разницу в ставках оплачивает государство. Льгота будет действовать, пока сумма таких выплат не достигнет 10 000 руб. Потом налог будет рассчитываться по обычной ставке.

Бонус предоставляется только один раз — с момента регистрации до исчерпания 10 000 руб. Если самозанятый снимется с учета, не исчерпав бонус, он продолжит действовать в размере остатка после повторной регистрации.

Этот бонус предназначен только для уплаты НПД. Перевести его на карту или снять наличными нельзя.

На НПД не обязательно платить страховые взносы

Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов. При этом часть налогов автоматически перечисляется в Фонд обязательного медицинского страхования. Поэтому самозанятый вправе получать бесплатную медпомощь.

У пенсионеров, применяющих НПД, пенсия и все надбавки к ней сохраняются. Статус самозанятого не влияет на размер пенсии и ее индексацию.

Это положение является одновременно плюсом и минусом самозанятости (надо самому заботиться о своей пенсии). Но если самозанятый совмещает свою профессиональную деятельность с трудовой по договору, то страховые взносы за него платит его работодатель.

Можно совмещать разные виды деятельности

Самозанятый может совмещать разные (допустимые для НПД) виды деятельности. Он может одновременно быть фотографом, парикмахером и поваром. Главное — сообщать налоговой обо всех доходах.

Еще самозанятые могут совмещать трудовую деятельность по договору и работу самозанятого. Правда, за некоторым исключением:

• госслужащие не могут в качестве самозанятых вести коммерческую деятельность (но могут получать доход от сдачи жилой недвижимости в аренду);
• нельзя оказывать услуги собственному работодателю, а также бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения.

Отчетность и кассовый аппарат при НПД не нужны

Самозанятому не нужно вести бухгалтерию, покупать кассовый аппарат, сдавать декларации (ст. 13 закона № 422-ФЗ) и самому считать налог. Взаимодействие с налоговой происходит через приложение «Мой налог». Более того, можно подключить специальную опцию, и чеки за поступающие деньги будут формироваться автоматически.

Еще через приложение «Мой налог» самозанятый может формировать справки для подтверждения своего статуса или доходов, например, для оформления социальных пособий и кредитов.

Контрагенты предпочитают самозанятых физлицам

Бизнесу выгодно работать с самозанятыми в отличие от обычных физлиц. Самозанятый сам платит налоги, и контрагенту это удобно.

Нанимая работников в штат компании и работая с физлицами по договорам ГПХ, компания платит за них страховые взносы и налоги (т. е. является их налоговым агентом).

Работая с самозанятыми, бизнес экономит средства на уплате страховых взносов, не перечисляет за них НДФЛ. Также нет необходимости вести отчетность и кадровую документацию, как при оформлении человека в штат.

Поэтому сейчас во многих объявлениях с вакансиями для фрилансеров указано, что для сотрудничества нужен статус самозанятого.

Каковы недостатки налога на профессиональный доход

Кроме множества плюсов, которые приносит статус самозанятого, в некоторых случаях самозанятость может не оправдать ожиданий человека или не подойти ему для реализации задуманных планов. Все говорят о преимуществах самозанятых, а какие есть недостатки?

В общем виде минусы самозанятости в 2023 году остались прежними:

• подходит не для всех видов деятельности;
• можно использовать при доходе не более 2,4 млн рублей в год;
• если не платить взносы в Социальный фонд, в будущем можно рассчитывать только на социальную пенсию;
• нельзя нанимать сотрудников;
• нельзя применять одновременно с другими налоговыми режимами.

Ограничения на виды деятельности

Минус данного положения — в отсутствии четкости, поскольку закон устанавливает только ограничения для применения НПД. Причем круг лиц, которые не могут применять данный налоговый режим, открыт и весьма широк. Так, не вправе становиться самозанятыми лица, осуществляющие (п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ):

• продажу подакцизных товаров, например алкоголя или табака;
• перепродажу товаров (исключение — товары личного пользования);
• добычу полезных ископаемых;

• деятельность в интересах другого лица по агентским, комиссионным договорам или договорам поручительства;
• доставку чужих товаров с приемом за них денег (исключением являются случаи, когда самозанятый применяет зарегистрированную продавцом товаров ККТ для расчетов с покупателями или заказчиками).

Ограничение максимального годового дохода

Годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн руб. По отзывам это серьезный минус самозанятости. Если данный лимит превышен, то самозанятого ожидают следующие последствия:

• налоговая автоматически снимает его с учета — аннулирует его регистрацию (потом придется регистрироваться заново);
• все доходы свыше 2,4 млн руб. облагаются налогом по ставке 13%.

Причем если самозанятый является ИП, то ему необходимо быстро (в течение 20 дней) выбрать подходящий спецрежим (п. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Иначе его автоматом переведут на ОСНО, и придется платить 13% НДФЛ.

Эти ограничения не касаются месячного дохода. Например, самозанятый может в январе не заработать ничего, в июне — 10 000 руб., а в ноябре — сразу 1 млн руб.

Отсутствие социальных гарантий

Самозанятый должен самостоятельно позаботиться о своих социальных гарантиях, что тоже следует отнести к минусам самозанятости.

Самозанятым не предоставляется и не оплачивается отпуск. Все вопросы, связанные с исполнением обязательств самозанятого на время его отдыха, решаются переговорным путем с контрагентом.

По закону время работы на НПД не идет в зачет трудового стажа для назначения пенсии. Если самозанятый не платит страховые взносы, значит, ему не начисляют пенсионные баллы. Следовательно, нужно либо самостоятельно отчислять деньги в СФ РФ (покупать пенсионные баллы), либо копить на пенсию с помощью других инструментов, например инвестируя в ценные бумаги.

Также самозанятый должен добровольно платить взносы, если хочет получать выплаты по листку нетрудоспособности, а женщины — по беременности и родам. Если самозанятый внесет в СФ РФ фиксированную величину взносов за год, то в следующем году сможет обратиться за выплатами.

Размер обязательных страховых взносов за 2023 год рассчитывается по правилам п. 1 ст. 430 НК РФ. Фиксированный размер взносов при доходе менее 300 000 руб. в год составляет 43 211 руб. Взносы нужно платить раз в год до 31 декабря.

Нельзя нанимать работников

Нельзя нанимать сотрудников или самому становиться сотрудником самозанятого. Это также минус для самозанятого.Если нужно расширить бизнес и нанимать работников, то придется открывать ИП или ООО.

Но этот запрет касается только трудовых договоров. Договоры гражданско-правового характера (ГПХ) к ним не относятся.

Так, самозанятый ИП, осуществляющий ремонт автомашин, может привлечь к работе, например, электрика, заключив с ним договор ГПХ.

Нельзя сотрудничать с бывшим работодателем

Самозанятому запрещено сотрудничать с компанией, где он работал по трудовому договору за 2 года до регистрации или работает там до сих пор.

Иногда это важно. Например, если самозанятый оказывал бухгалтерские услуги по найму в нескольких фирмах, а потом стал самозанятым, то ему придется искать других клиентов: с этими сотрудничать нельзя.

Самозанятые не получают налоговые вычеты

К недостаткам самозанятости можно отнести и невозможность получения налоговых вычетов.

Самозанятый не сможет получить налоговые вычеты при покупке квартиры, оплате обучения или лечения, так как он не платит налог на доходы физлиц в размере 13%. Налоговые вычеты получают только плательщики НДФЛ (п. 3 ст. 209 НК РФ). Самозанятые платят налог на профдоход, а по нему такие вычеты не предусмотрены.

Но если человек совмещает самозанятость и работу по трудовому договору, где работодатель перечисляет за него НДФЛ, то ему положены вычеты именно с дохода по основному месту работы.

Нельзя совмещать с другими режимами налогообложения

В данном случае речь идет о предпринимателях (ИП). Если гражданин уже занимался бизнесом как ИП и хочет продолжать предпринимательскую деятельность, но уже в качестве самозанятого, то он должен выбрать что-то одно:

• Закрыть ИП и стать самозанятым физлицом.
• Оставить ИП, зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и отказаться от других налоговых режимов (направить в налоговую уведомление об отказе, подп. 7 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Если этого не сделать в течение месяца с даты регистрации, налоговая аннулирует статус самозанятого (пп. 4, 5 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Обратите внимание! При переходе на самозанятость ИП должен сдать отчетность за прошедший период и заплатить страховые взносы.

Узнать больше о разных режимах налогообложения можно в системе КонсультантПлюс. Для этого рекомендуем подключить пробный доступ на 2 дня – он позволит познакомиться с актуальными законами и консультациями ведущих правоведов бесплатно.

Самозанятость - подводные камни 2024

И последнее, на чем следует заострить внимание. Как у любого налогового режима, у НПД есть свои подводные камни, с которыми могут столкнуться налогоплательщики в процессе работы. Изучив отзывы людей о самозанятости, мы выделили некоторые из них.

Сложности в определении сферы самозанятости

В некоторых случаях бывает сложно определить, кому можно стать самозанятым, а кому нет, так как в законе указаны не конкретные профессии, а только ограничения.

Возьмем, к примеру, таксомоторную деятельность. Закон не запрещает самозанятым оказывать услуги такого рода. Но для такси необходима лицензия, а выдать ее могут только ИП или организации. То есть гражданин не может просто зарегистрироваться как самозанятый и возить людей как таксист. Для осуществления этой деятельности ему придется открывать ИП и регистрироваться как ИП на НПД.

Обратите внимание! В приложении «Мой налог» постоянно обновляются данные о том, чем могут заниматься самозанятые, поэтому рекомендуем периодически отслеживать вносимые изменения.

То же касается продукции, которую запрещено производить и продавать самозанятым. Список маркируемых товаров каждый год дополняется, поэтому нужно следить за изменениями, чтобы случайно не нарушить закон.

Неуплата налогов самозанятым-последствия

Хотя все взаимоотношения самозанятого с налоговой возложены на приложение «Мой налог», рекомендуем все-таки дополнительно отслеживать правильность оформления и перечисления платежей в доход государства.

Если самозанятый по каким-то причинам нарушил порядок и сроки предоставления информации о произведенном расчете в налоговый орган, то он заплатит штраф в размере 20% от суммы расчета. В случае повторения данного нарушения в течение 6 месяцев — в размере всей суммы расчета (ст. 129.13 НК РФ).

Если доход самозанятого превысил 2,4 млн в год, то сумму превышения необходимо задекларировать и заплатить с нее НДФЛ (13%).

Пример. Самозанятый заработал за года 3 млн руб. Чтобы правильно заплатить налоги, ему надо произвести расчет: 3 млн – 2,4 млн = 600 000 руб.

Сумму 600 000 руб. необходимо задекларировать путем подачи формы 3-НДФЛ и с нее заплатить 13% налога (78 000 руб.).

Отсутствие декларирования дохода вкупе с неуплатой налога влечет за собой штраф до 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119, ст. 122 НК РФ) и пени за просрочку платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Отчетная документация для самозанятых

Согласно закону № 422-ФЗ самозанятый освобожден от ведения отчетности и документации по своей деятельности и может даже использовать опцию автоматического формирования чеков на поступающие доходы.

Однако по отзывам некоторых самозанятых в работе приложения бывают сбои. Также никто не застрахован от сбоев в программах контрагентов. Поэтому для того, чтобы не платить налогов больше расчетной величины, рекомендуем постоянно проверять поступления, а также правильность формирования документов.

Проверки самозанятых и их контрагентов

Стоит отметить, что статус самозанятого не дает последнему возможности избежать проверочных мероприятий, осуществляемых контрольными органами, особенно налоговой.

С учетом необходимости наполнения бюджета стоит ожидать пристального внимания фискалов к тому, как плательщики НПД ведут свою деятельность. Представляется, что налоговики будут проверять все этапы деятельности самозанятых — от правильности выбора вида деятельности, процедуры заключения договора до момента выдачи чека и, разумеется, правильности, полноты и своевременности исчисления и уплаты налога.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) между заказчиком и самозанятым не должен быть похож на трудовой, иначе у контрольных органов будут вопросы.

В любом случае внимание налоговых органов привлекает массовое заключение договоров с самозанятыми в отношении деятельности, не предполагающей разового характера. ФНС России в письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ разъяснила, как будет проверять сотрудничество бизнеса и самозанятых, чтобы не допускать подмены трудовых отношений.

Исполнение обязанностей налогового агента

Применение спецрежима не является основанием для освобождения самозанятого от исполнения обязанностей налогового агента (ч. 10 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Например, самозанятый мастер по ремонту автомобилей заключил договор с электриком. Если электрик работает как обычное физлицо по договору ГПХ (т. е. не является самозанятым), то при выплате ему вознаграждения необходимо удержать и перечислить в бюджет 13% НДФЛ (т. е. исполнить обязанности налогового агента).

Итоги

Таким образом, налог на профдоход является оптимальным вариантом для многих граждан, желающих попробовать свои силы в предпринимательстве.

Основной плюс самозанятости — низкие налоговые ставки. Они ниже стандартного НДФЛ (13%), который подлежит уплате практически с любого дохода физического лица.

К плюсам можно отнести и освобождение от уплаты социальных взносов. Однако с этим связан и основной минус самозанятости: время работы в качестве самозанятого не засчитывается в трудовой стаж, необходимый для получения пенсии выше социальной.

Вместе с тем никто не запрещает самозанятому добровольно платить взносы в ПФР, чтобы копить на пенсию.