Правила переноса сроков сдачи отчетности в 2024 году
По общему правилу, при выпадении крайней даты для подачи любой отчетности на нерабочий день, срок продлевается до ближайшего рабочего дня после этой даты. Это правило распространяется и на региональные праздники. Если в субъекте РФ региональные власти ввели дополнительный выходной в связи, например, с религиозным праздником, сроки отчетности в 2024 году для организаций и ИП, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются неизменными, но в регионе они будут пролонгированы, т.е. перенесены на ближайший рабочий день. Такую позицию ФНС отразила в Письме от 31.10.2014 г. № СА-4-7/22585.
Срок сдачи отчетности в 2024 году таблица
Таблица ниже отражает крайние даты подачи деклараций и отчетов по основным налогам и взносам в каждом месяце 2024 года (с учетом переносов).
Календарь отчетности 2024 для бухгалтера: таблица
|
Крайний срок сдачи, 2024 год |
Вид отчета |
Период |
Комментарий |
|
22 января
|
4 квартал 2024 года |
Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС |
|
|
2023 год |
Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам |
||
|
Декларация по водному налогу |
4 квартал 2023 года |
Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты |
|
|
Декларация по налогу на игорный бизнес |
Декабрь 2023 года |
Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе |
|
|
25 января
05 февраля (перенос с 03.02.2024) |
2023 год |
Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на «травматизм». С 2023 года сведения подаются в составе ЕФС-1. |
|
|
4 квартал 2023 года |
Ежеквартально направляют в ИФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС |
||
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 января по 22 января |
Январь 2024 |
С 2024 года по НДФЛ подаются двойные уведомления. |
|
|
Декларация по акцизам |
Декабрь 2023 года |
Подается при проведении операций с подакцизной продукцией |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами |
4 квартал 2023 года |
Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале |
|
|
2023 год |
Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц |
||
|
Декларация НДПИ |
Декабрь 2023 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 января по 31 января |
Январь 2024 |
С 2024 года по НДФЛ подаются двойные уведомления. |
|
| 20 февраля |
Январь 2024 |
Форма сдается в ФНС при наличии импортных операций |
|
|
26 февраля (перенос с 25.02.2024)
04 марта (перенос с 03 марта) |
Персонифицированные сведения о физлицах |
Январь 2024 года |
Сдается ежемесячно в ФНС |
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 февраля по 22 февраля |
Февраль 2024 |
С 2024 года по НДФЛ подаются двойные уведомления. |
|
|
ЕФС-1 (Сведения о трудовой деятельности) |
Январь 2024 года (при наличии кадровых мероприятий) |
В составе ЕФС-1. При переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК |
|
|
2023 год |
Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ |
||
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов |
Январь 2024 |
Заполняется на каждый вид налогов и взносов. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь 2024 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по НДПИ |
Январь 2024 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 29 февраля |
Февраль 2024 |
Сдается в ИФНС |
|
|
10 марта |
Декларация о плате за НВОС |
2023 год |
Отчет подается в Росприроднадзор |
|
20 марта |
Декларация по косвенным налогам |
Февраль 2024 года |
Форма сдается в ФНС при наличии импортных операций |
|
25 марта
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Февраль 2024 года |
Сдается ежемесячно в ФНС |
|
ЕФС-1 (Сведения о трудовой деятельности) |
Февраль 2024 года |
Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа |
|
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 марта по 22 марта |
Март 2024 |
С 2024 года по НДФЛ подаются двойные уведомления. |
|
|
Декларация по акцизам |
Февраль 2024 года |
Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
2023 год |
Подается в ИФНС при ежеквартальной и ежемесячной сдаче отчетности |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-февраль 2024 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов |
2023 год |
Подают в ИФНС плательщики налога |
|
|
Декларация по УСН |
2023 год |
Сдают организации по итогам отчетного года в ФНС |
|
|
Декларация по ЕСХН |
2023 год |
Сдается в ФНС плательщиками спецрежима |
|
|
Декларация по налогу на имущество |
2023 год |
Подают в ИФНС организации - плательщики налога |
|
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов |
Февраль 2024 года |
Новый вид отчетности для ФНС. Заполняется на каждый вид налогов и взносов. |
|
|
31 марта |
Бухгалтерская отчетность |
2023 год |
Подается юрлицами в ИФНС |
|
03 апреля |
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 марта по 31 марта |
Март 2024 |
Сдается в ИФНС |
|
15 апреля |
Документы для подтверждения основного вида экономической деятельности |
Для утверждения тарифа по несчастным взносам на 2024 год |
С 2023 года сдается в СФР |
|
20 апреля |
Декларация по косвенным налогам | Март 2024 года |
Форма сдается в ФНС при наличии импортных операций |
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
1 квартал 2024 года |
Подается в ФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация |
1 квартал 2024 года |
Подается в ИФНС налогоплательщиками при отсутствии налогооблагаемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам |
|
|
25 апреля
|
ЕФС-1 (разд. 2 аналог 4-ФСС) | 1 квартал 2024 года | Сдается в СФР |
| Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 апреля по 22 апреля | Апрель 2024 | С 2024 года по НДФЛ подаются двойные уведомления. | |
|
Декларация по НДС |
1 квартал 2024 года |
Ежеквартально направляют в ИФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС |
|
|
Декларация по акцизам |
Март 2024 года |
Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами |
1 квартал 2024 года |
Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
1 квартал 2024 года |
При ежеквартальной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-март 2024 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов |
1 квартал 2024 года |
Подают в ИФНС плательщики налога |
|
|
Расчет 6-НДФЛ |
1 квартал 2024 года |
Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
РСВ |
1 квартал 2024 года |
Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц |
|
|
Декларация по НДПИ |
Март 2024 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
Март 2024 |
Новый вид отчетности для ФНС. Заполняется на каждый вид налогов и взносов. |
|
|
30 апреля |
Декларация 3-НДФЛ |
2023 год |
Подают в ИФНС ИП на ОСНО, частные нотариусы, адвокаты и т.п. |
|
03 мая |
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 30 апреля |
Апрель 2024 |
|
|
25 мая 03 июня |
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 мая по 22 мая |
Май 2024 года |
С 2024 года по НДФЛ подаются двойные уведомления. |
| Персонифицированные сведения о физлицах |
Апрель 2024 года |
Подается в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-апрель 2024 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 31 мая |
Май 2024 |
Сдается в ИФНС |
|
|
26 июня
03 июля |
Персонифицированные сведения о физлицах |
Май 2024 года |
Сдается ежемесячно в ИФНС |
| Уведомления о НДФЛ, удержанном с 01 июня по 22 июня |
Июнь 2024 года |
Заполняется на каждый вид налогов и взносов |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-май 2024 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по НДПИ |
Май 2024 года |
Сдают налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 июня по 30 июня |
Июнь 2024 |
Сдается в ИФНС |
|
| 22 июля (перенос с 20 июля 2024) |
Единая упрощенная налоговая декларация |
Полугодие 2024 года |
Подается в ИФНС налогоплательщиками при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам |
|
25 июля
05 августа |
Персонифицированные сведения о физлицах |
Июнь 2024 года |
Сдается ежемесячно в ИФНС |
|
ЕФС-1 (разд.2 аналог 4-ФСС) |
полугодие 2024 года |
Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на травматизм |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
2 квартал 2024 года |
Подается в ФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС |
|
|
Декларация по водному налогу |
2 квартал 2024 года |
Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты |
|
|
Декларация по налогу на игорный бизнес |
Июнь 2024 года |
Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе |
|
|
Декларация по НДС |
2 квартал 2024 года |
Ежеквартально направляют в ФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС |
|
|
Декларация по акцизам |
Июнь 2024 года |
Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами |
2 квартал 2024 года |
Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
полугодие 2024 года |
При ежеквартальной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-июнь 2024 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов |
полугодие 2024 года |
Подают в ИФНС плательщики налога |
|
|
Расчет 6-НДФЛ |
полугодие 2024 года |
Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
РСВ |
полугодие 2024 года |
Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц |
|
|
Декларация НДПИ |
Июнь 2024 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
| Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 31 июля |
Июль 2024 |
Сдается в ИФНС |
|
|
26 августа (перенос с 25 августа 2024)
03 сентября |
Персонифицированные сведения о физлицах за июль |
Июль 2024 года |
Подается в ИФНС |
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-июль 2024 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
| Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 августа по 22 августа |
Август 2024 |
Сдается в ИФНС |
|
|
Декларация по НДПИ |
Июль 2024 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 31 августа |
Август 2024 |
Сдается в ИФНС |
|
|
25 сентября
03 октября |
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-август 2024 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
Декларация по НДПИ |
Август 2024 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
| Персонифицированные сведения о физлицах |
Август 2024 |
Подается в ИФНС |
|
| Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 сентября по 22 сентября |
Август 2023 года |
Подается в ИФНС |
|
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 30 сентября |
Сентябрь 2024 |
Сдается в ИФНС |
|
| 21 октября (перенос с 20 октября 2024) |
Единая упрощенная налоговая декларация |
9 месяцев 2024 года |
Подается в ИФНС налогоплательщиками при отсутствии налогооблагаемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам |
|
25 октября
03 ноября |
Персонифицированные сведения о физлицах |
Сентябрь 2024 года |
Сдается ежемесячно в ИФНС |
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 октября по 22 октября |
Октябрь 2024 года |
Полается в ИФНС |
|
| ЕФС с разд. 2 (аналог 4 - ФСС) за 3 кв. |
9 месяцев 2024 года |
Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на травматизм |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
3 квартал 2024 года |
Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС |
|
|
Декларация по водному налогу |
3 квартал 2024 года |
Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты |
|
|
Декларация по налогу на игорный бизнес |
Сентябрь 2024 года |
Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе |
|
|
Декларация по НДС |
3 квартал 2024 года |
Ежеквартально направляют в ФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС |
|
|
Декларация по акцизам |
Сентябрь 2024 года |
Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами |
3 квартал 2024 года |
Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-сентябрь 2024 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
9 месяцев 2024 года |
При ежеквартальной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов |
9 месяцев 2024 года |
Подают в ИФНС плательщики налога |
|
|
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2024 года |
Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
РСВ |
9 месяцев 2024 года |
Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц |
|
|
Декларация по НДПИ |
Сентябрь 2024 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
| Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 31 октября |
Октябрь 2024 |
Сдается в ИФНС |
|
|
25 ноября
03 декабря |
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь |
Октябрь 2024 года |
Сдается ежемесячно в ИФНС |
| Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 ноября по 22 ноября |
Ноябрь 2024 года |
Сдается в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-октябрь 2024 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
|
|
Декларация по НДПИ |
Октябрь 2024 года |
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых |
|
|
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 30 ноября |
|
Сдается в ИФНС |
|
|
25 декабря
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Ноябрь 2024 года |
Сдается ежемесячно в ИФНС |
| Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 01 декабря по 22 декабря |
Декабрь 2024 года |
Сдается в ИФНС |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Январь-ноябрь 2024 года |
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
Формат отчетности
Бланк по теме: Новый отчет ЕФС-1 с 2024 годаВажное значение имеет формат представления отчетности. Когда речь идет о декларации по НДС, направленный в налоговую бумажный отчет не будет принят, так как по НДС отчетность может быть представлена только в электронном виде (за исключением налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками, или освобожденных от их обязанностей). Электронный формат обязателен для иных деклараций, если среднесписочная численность персонала у налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Только электронно подается и новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, который представляют при наличии таких операций в отчетном периоде (п. 32 Положения, утв. Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2021).
Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат обязателен при численности сотрудников более 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ), а для подаваемой в СФР формы ЕФС-1 – если в отчет включено 25 и более физлиц.
Итак, какими будут новые сроки сдачи отчетности в 2024 году зависит от ряда факторов:
- законодательно установленная периодичность сдачи соответствующей отчетности;
- совпадение с выходными и днями, объявленными нерабочими праздниками на федеральном или региональном уровне;
- формат представления сведений – на бумаге или в электронном виде.
Срок сдачи отчетности в 2024 году таблица
При подготовке отчетности к сдаче в контролирующий орган необходимо ориентироваться на сроки, установленные на законодательном уровне.
На какие важные моменты при заполнении ЕФС-1 обратить внимание бухгалтеру и кадровику, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Обзорный материал.
Срок сдачи ЕФС-1 для каждого раздела установлен свой:
ВНИМАНИЕ! Сведения о трудовой деятельности и кадровых мероприятиях с 2023 года сдавайте на всех сотрудников, включая тех с которыми заключаете гражданско-правовые договоры.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2024 году юридическими лицами по итогам 2023 года истекает 31 марта 2024 года. Документы подаются в ФНС только в электронном виде, в т.ч. и субъектами МСП. Те, для кого обязателен ежегодный аудит отчетности, подают аудиторское заключение вместе с годовым отчетом или в срок до 10 дней (рабочих) после даты составления заключения, но не позднее 31 декабря следующего за отчетным года. В Росстат бухотчетность подавать не надо, достаточно отправить ее в налоговый орган.
Статистические отчеты необходимо подавать в орган Росстата тем, кто попал в выборку ведомства. Узнать о перечне статотчетности, которую предстоит сдавать ИП или компании, можно с помощью сервиса на сайте ведомства, указав любой из требуемых реквизитов.
Если нарушены сроки предоставления отчетности в 2024 году
Применительно к нарушению сроков сдачи отчетности, подаваемой работодателями в Пенсионный фонд, надо руководствоваться нормами ст. 17 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ – нанимателю грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ:
- при несвоевременной сдаче отчета;
- за представление в контролирующий орган информации не в полном объеме;
- если имеет место искажение информации, то есть, данные в отчете являются недостоверными.
Дополнительно могут быть применены положения ст. 15.33.2 КоАП РФ – за непредставление данных в систему персонифицированного учета на должностных лиц налагается административное взыскание в сумме 300-500 руб.
Если не произведена вовремя сдача налоговой отчетности в 2024 году, сроки, указанные в таблице, нарушены — могут применяться следующие меры:
- при несдаче вовремя декларации или РСВ в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ на налогоплательщика налагается штраф, равный 5% от неуплаченной по декларации суммы налога или взносов за каждый месяц просрочки (полный и неполный) – минимум 1000 руб., максимум 30% от суммы неуплаченного налога, указанного в просроченной декларации;
- при нарушении срока представления в ИФНС Расчета 6-НДФЛ штраф равен 1000 руб. за каждый месяц (в том числе неполный) просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
- при задержке с подачей в ИФНС налоговой декларации от 20 дней к налогоплательщику может быть применена такая мера воздействия, как блокировка счетов (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Итоги
С 2023 года почти все отчеты сдаются не позднее 25-го числа отчетного месяца. Такое нововведение было связано с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд. Кроме того чиновники отменили самостоятельные формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и др. Им на смену пришел единый отчет ЕФС-1.