Кто может получить налоговый вычет на обучение ребенка (2025 г.)
По закону, налоговый вычет положен не только при оплате собственного образования, но и, в частности, за обучение своего ребенка. Воспользоваться социальным вычетом на обучение могут налогоплательщики НДФЛ по ставке 13%, имеющие статус налогового резидента, то есть, находящиеся в России минимум 183 дня в течение 12 подряд идущих месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Вычет за обучение ребенка вправе получить:
- родители ребенка;
- опекуны;
- попечители;
- бывшие опекуны (попечители), оплатившие обучение бывших подопечных.
Иные родственники получить данный вычет на обучение ребенка не могут. Например, бабушке, оплатившей обучение внука, или дяде, оплатившему учебу племянника, «образовательный» вычет не полагается, поскольку это налоговым законодательством не предусмотрено (письмо Минфина № 03-04-05/37757 от 01.06.2018).
Родители ребенка, являющиеся супругами, вправе получить вычет на обучение детей по НДФЛ независимо от того, на кого из них оформлены документы по оплате обучения (письмо ФНС № БС-4-11/20142 от 24.10.2016).
Не стоит путать указанный соцвычет со стандартным вычетом. При наличии у налогоплательщика детей стандартный «детский» вычет предоставляется ему ежемесячно в фиксированной сумме: 1400 руб. на первого ребенка, 2800 руб. – на второго, 6000 руб. – на третьего и последующих детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), именно поэтому он именуется «стандартный налоговый вычет». На обучение детей вычет полагается только при оплате стоимости их образования, а его размер зависит от оплаченной налогоплательщиком суммы.
Когда можно получить налоговый вычет за обучение ребенка
Для получения вычета необходимо соблюдение целого ряда условий.
Соцвычет можно получить только за оплату образования по очной форме. Причем вычет полагается и за дистанционное обучение, если документально (договором, справкой от образовательной организации) будет подтверждено, что оно является очным (письмо Минфина № 03-04-07/61763 от 25.09.2017).
Указанные выше лица могут получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе, в музыкальной, спортивной, художественной школе, автошколе, платной школе среднего образования, лицее, дошкольном учреждении и за любое иное обучение. При этом не имеет значения, государственным или частным является учебное заведение. Вычет за обучение ребенка в 2025 году доступен даже при оплате услуг репетитора, если он имеет статус ИП либо работает от лицензированной образовательной организации, а произведенные расходы можно подтвердить документами.
Организации или ИП, предоставляющие образовательные услуги, должны иметь соответствующую лицензию. Однако, для ИП, который непосредственно осуществляет образовательную деятельность и делает это без привлечения педагогов (например, самостоятельно занимаясь репетиторством), необходимо указание на это в ЕГРИП, а лицензия при этом для него необязательна.
Социальный налоговый вычет на обучение ребенка можно получить за оплату очного образования:
- своих детей (до 24-летнего возраста, но не позднее даты окончания обучения ребенка);
- опекаемых и подопечных (до их 18-летия);
- бывших подопечных (до 24 лет).
Нельзя получить социальный вычет на обучение ребенка, если оно оплачено материнским капиталом (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Размер налогового вычета на обучение ребенка за 2023 год и за 2022 год
Расходы на оплату образования принимаются в сумме, уплаченной налогоплательщиком, но не выше установленного предела. Предельная сумма, которую можно заявить в качестве «образовательного» соцвычета (за 2023 год, за 2022 год), составляет 50 тыс. руб. ежегодно (на каждого ребенка). Нужно учесть, что этот лимит общий для обоих родителей (опекунов, попечителей).
Вычет за обучение ребенка в 2025 году позволяет вернуть за 2023 год до 6500 руб. НДФЛ (50 000 руб. х 13%) за каждого из детей. За 2022 год такую же налоговую сумму можно вернуть.
Размер налогового вычета на обучение ребенка с 2024 года
Расходы на оплату обучения принимаются в сумме, уплаченной налогоплательщиком, но не выше установленного лимита. Предельная сумма, которую можно заявить в качестве «образовательного» соцвычета, составляет 110 тыс. руб. за 2024 год (на каждого ребенка). Нужно учесть, что этот лимит общий для обоих родителей (опекунов, попечителей).
Вычет за обучение ребенка в 2025 году позволяет вернуть за 2024 год до 14300 руб. НДФЛ (110 000 руб. х 13%) за каждого из детей.
Пример:
В семье есть двое детей в возрасте 19 лет и 22 лет. Они получают высшее образование в университете, обучаются по очной форме. В 2024 году отец оплатил стоимость обучения младшего из детей в размере 130 000 руб., а старшего - 90 000 руб. Каждый из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в общей сумме не более 110 000 руб. по оплате обучения младшего из детей и не более 90 000 руб. по оплате обучения старшего (по расходам, понесенным начиная с 2024 г.). В итоге, за 2024 год отец вернет НДФЛ в размере 26 000 руб. = 13% х (110 000 руб. + 90 000 руб.).
Оформить «образовательный» вычет и вернуть налог можно только за 3 последних года. Например, в 2025 году можно заявить вычет за учебу, оплаченную в 2024, 2023 и 2022 годах.
Если обучение было оплачено сразу за несколько лет вперед, размер вычета на обучение детей не увеличится – его можно будет получить только один раз за тот год, в котором произведена оплата. Переносить на следующий год неиспользованную сумму нельзя.
Пример:
Стоимость годового обучения в профессиональном колледже – 70 тыс. руб. Родители оплатили в 2024 г. сразу два года обучения в общей сумме 140 тыс. руб. (70 тыс. х 2). Но налоговый вычет за обучение ребенка в колледже они смогут получить лишь за 2024 год и только в сумме 110 тыс. руб., вернув 14300 руб. налога.
Как получить вычет за обучение ребенка
Реализовать свое право на «образовательный» соцвычет можно одним из способов:
1) через налоговую инспекцию (по месту жительства);
2) у своего работодателя.
«Образовательный» налоговый вычет на ребенка через налоговую
Налогоплательщику необходимо дождаться завершения года, в котором было оплачено обучение. Затем нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ (приложив подтверждающие документы) и подать ее в ИФНС любым способом – лично явившись в инспекцию, воспользовавшись услугами МФЦ, по почте, либо отправить ее онлайн в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» или портал «Госуслуги».
Документы для налогового вычета за обучение ребенка, заявляемого через ИФНС:
- декларация 3-НДФЛ, включая и заявление на возврат налога (с указанием банковских реквизитов физлица для перечисления ему переплаты);
- cправка о доходах от работодателя (бывшая 2-НДФЛ); если работодатель уже подал сведения о доходах работников за прошедший год, справку можно найти в личном кабинете на сайте ФНС;
- договор на получение услуг образования;
- образовательная лицензия, если ее номер не указан в договоре (копия);
- документы об оплате – квитанции, чеки и т.п.;
- свидетельство о рождении ребенка или документ об опеке (попечительстве);
- справка об очном обучении (если в договоре это не указано).
Однако, согласно информации от ФНС, начиная с расходов на обучение с 01.01.2024 для подтверждения права на соцвычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговую, выданную образовательной организацией или ИП, осуществляющими образовательную деятельность.
Если в 3-НДФЛ заявляются только вычеты, включая сумму налогового вычета за обучение ребенка в прошлом году (максимум - за обучение в прошлых трех годах), ее можно подать в любое время на протяжении текущего года. Но при наличии у физлица обязанности декларирования доходов срок ограничен 30-м апреля текущего года.
Камеральная проверка 3-НДФЛ и прилагаемых документов для получения вычета за обучение ребенка может длиться до 3-х месяцев. Еще 3 рабочих дня отводится на перечисление переплаты налогоплательщику, если налоговики вычет одобрят.
Также, по расходам на обучение ребенка за 2024 год (но не ранее) можно получить вычет в упрощенном порядке. В этом случае декларацию 3-НДФЛ не подают. Нужно будет только подписать предзаполненное заявление, отправленное налоговой в личный кабинет на сайте ФНС.
Получение налогового вычета за обучение ребенка у работодателя
До окончания года оплаты обучения соцвычет можно заявить, обратившись к своему работодателю. При этом физлицу сначала все равно придется подать пакет документов в ИФНС, чтобы в налоговой подготовили уведомление о подтверждении права на вычет. Подается заявление и подтверждающие право на вычет на обучение ребенка документы, перечень которых аналогичен документам при получении вычета через ИФНС, но при этом не нужно заполнять декларацию и подавать справки о доходах.
Как заполнить заявление о подтверждении права на вычет на обучение, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Налоговики подготовят документ за 30 дней (календарных), Причем это уведомление налоговая сама отошлет работодателю (работнику за ним не нужно идти). После чего работодателю подается только заявление о предоставлении соцвычета.
Получение вычета за обучение ребенка заключается в том, что начиная с месяца обращения, удерживать НДФЛ из заработка физлица перестанут, пока вся сумма предоставленного вычета не исчерпается. Если до конца года вычет не используется полностью, можно получить его остаток, обратившись в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ.
Итоги
По закону, положены и социальные вычеты по НДФЛ, в том числе и за обучение. Вычет за обучение – один из видов соцвычетов, который можно получить не только при оплате собственного образования, но и за обучение своих детей, братьев (сестер), супруги. О том, как получить налоговый вычет за обучение ребенка, рассказано выше в материале.