Самозанятые лица (плательщики налога на профессиональный доход) — новый тип клиентов для российских банков. Спецрежим «Налог на профдоход» (НПД) действует уже в 23 регионах России (Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018). Рассмотрим, как плательщику НПД выбрать подходящий банк для ведения бизнеса.
Какие счета открывают банки для самозанятых?
Прежде всего, нужно отметить, что нет каких-то специфических «банков для самозанятых». Практически любая кредитно-финансовая организация, работающая с физлицами, может заключать договоры с самозанятыми на открытие счетов, по которым ведутся коммерческие расчеты.
Важнее то, какой статус имеет сам клиент банка - самозанятое лицо. Самозанятым, то есть, плательщиком налога на профдоход, может быть:
- обычный гражданин — физлицо, не зарегистрированное как ИП;
- физлицо, зарегистрированное как ИП (и перешедшее на НПД с иного налогового режима — например, УСН, ЕНВД, ОСНО).
Если плательщик НПД — обычное физлицо без статуса ИП, то он вполне может вести расчеты (принимать оплату за оказываемые услуги) с использованием своего текущего счета, в том числе счета, открытого к банковской карте. Закон № 422-ФЗ не содержит требований об открытии физлицом специального счета для целей бизнеса. Центробанк в своем информационном письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94 также обратил внимание банков на недопустимость отказов в проведении операций, облагаемых НПД, по текущим счетам самозанятых граждан.
ИП же обычный текущий личный счет использовать не может - банки включают в договоры с физлицами пункты о недопустимости использования таких счетов для предпринимательства. Кроме того, налоговики, помимо выручки, поступающей на личный счет ИП, могут счесть предпринимательским доходом все поступающие на счет средства, в т.ч., не относящиеся к бизнесу. Также нужно учитывать, что для ИП ограничена сумма наличных расчетов по одному договору с юрлицами или предпринимателями – не более 100 тыс. руб. (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). По этим причинам предпринимателю потребуется открыть расчетный счет.
Стоимость пользования обычным текущим счетом банка, как правило, близка к нулю: наоборот, банк сам может «приплачивать» владельцу такого счета — за счет начисляемых процентов на остаток или кэшбэка (если используется банковская карта).
Расчетный счет ИП — удовольствие, как правило, довольно дорогое. В среднем пользование им обходится в сумму порядка 1000 рублей в месяц (но есть как более высокие, так и довольно низкие тарифы — все зависит от конкретного банка).
В общем случае у самозанятого физлица, не являющегося ИП, не возникает потребности в «дорогостоящем» расчетном счете: ему вполне достаточно обычного текущего. Но иногда бывает и наоборот. Например, если заказчики услуг плательщика НПД просят его об открытии расчетного счета, поскольку боятся, что вывод денег на текущий счет или карту физлица будет расценен проверяющими органами как операция по уходу от налогов.
Подобные опасения контрагентов отчасти обоснованы. Вывод ИП или организацией денег на счет физлица, не являющегося работником, почти всегда попадает под контроль ФНС. Но налоговики, в целом, достаточно легко «вычисляют», что деньги выведены именно на счет самозанятого лица, поскольку тот обязательно фигурирует в их регистрационных базах. Поэтому, претензий к хозяйствующим субъектам по факту подобных расчетов, скорее всего, не будет.
Итак, самозанятый может использовать для работы банковский счет – расчетный, если он ИП, текущий – если он обычное физлицо. Абсолютно все равно, в каком кредитно-финансовом учреждении его открывать: любые работающие с физлицами банки для самозанятых граждан открыты.
Читайте также: Блокировка счетов самозанятых
Как открыть счет в банке для самозанятых
Любой банковский счет — расчетный, текущий, имеет определенную структуру. В ней, в частности, предусмотрен идентификатор типа счета — специальный код из 5 цифр, которые располагаются в самом начале его номера.
Действующий перечень соответствующих кодов закреплен в положении Банка России от 27.02.2017 № 579-П. В нем предусмотрены коды:
- 40802 — для расчетных счетов ИП;
- 40817 — для счетов физических лиц, не зарегистрированных как ИП.
Именно по идентификатору типа счета контрагент «вычисляет» - кому перечисляет деньги. Если счет начинается на 40802 — значит он открыт на ИП. Если 40817 - счет открыт на обычное физлицо.
Для самозанятых физлиц, не являющихся ИП, положение № 579-П не предусматривает отдельного идентификатора типа счетов. Их счета будут иметь общий для всех физлиц-не ИП идентификатор с кодом 40817.
Читайте также: Сколько цифр в расчетном счете
Открыть «гибридный» счет на физлицо-не ИП, с кодом 40802, банкам попросту не позволяет законодательство. Владельцем такого счета должен быть, так или иначе, предприниматель, который прошел государственную регистрацию в ФНС.
Иногда кредитное учреждение позиционирует себя как специальный банк для самозанятых граждан — но по существу это не означает, что речь пойдет об открытии какого-то необычного счета для плательщика НПД. Это будет либо текущий счет физлица, либо расчетный счет ИП, идентифицируемые с помощью вышеуказанных кодов, которые определены на нормативном уровне.
Каких-либо специальных текущих счетов для самозанятых не существует. А вот прежде чем выбирать банк для расчетного счета, самозанятый должен иметь статус ИП.
Для работы «самозанятым» ИП нужно отказаться от своего «предпринимательского» налогового режима в течение 30 дней после регистрации в качестве плательщика НПД. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через приложение «Мой налог» или через банк, оказывающий такую услугу.
Владение расчетным счетом — это расходы за его обслуживание. Уже в статусе ИП на НПД человек вправе обратиться в банк, который предложит ему выгодные тарифы на расчетно-кассовое обслуживание, и открыть там расчетный счет.
К числу самых выгодных предложений по расчетным счетам для ИП можно отнести тарифы:
- «Проще простого», «Минимум» от МТС Банка (без платы за пользование расчетным счетом);
- «Выгодный старт» от ДелоБанка (без платы за пользование счетом);
- «Оптимальный» от МодульБанка (390 рублей в месяц).
При необходимости можно будет продолжить пользоваться расчетным счетом, открытым на ИП, и в случае отказа от «самозанятого» спецрежима и последующем переходе, к примеру, на ОСНО, УСН или ПСН.
Банк для самозанятых – дополнительные услуги
Многие банки сами оказывают услуги по регистрации гражданина в качестве самозанятого.
Помимо бесплатной регистрации статуса плательщика НПД, банки нередко предлагают специальные комплексные услуги.
Например, пакет услуг от Сбербанка под названием «Свое дело» включает регистрацию самозанятого через «Сбербанк Онлайн», открытие ему цифровой карты с бесплатным обслуживанием, возможность формировать чеки онлайн (при оплате на карту чек формируется автоматически). В пакет также входит возможность ведения онлайн-записи клиентов, доступ к обучающей платформе и 3 бесплатных консультации юриста.
Альфа-Банк предлагает регистрацию через приложение «Альфа-Мобайл», формирование в нем чеков онлайн и оплату налога, а также круглосуточную поддержку самозанятого в специальном чате.
При регистрации в МТС Банке самозанятый получит дебетовую карту с бесплатным обслуживанием и кэшбэком, скидки на юридическое сопровождение (до 30%) и на программы страхования.
Немаловажным фактором при выборе банка для самозанятого может быть и возможность оформления кредита, поскольку гражданам в таком статусе не всегда просто подтвердить свои доходы. Многие банки пока не принимают справку о доходе из приложения «Мой налог» и требуют оформления справки 2-НДФЛ или регистрации в качестве ИП.
На сегодня некоторые банки уже разрабатывают программы кредитования самозанятых физлиц. Так, вышеупомянутый Сбербанк недавно объявил о начале потребительского кредитования самозанятых, подключенных к сервису «Свое дело». Заявку можно подать онлайн. Максимальная сума кредита без обеспечения - 3 млн. руб. на срок до 5 лет, а ставка – от 11,9% годовых. Альфа-Банк предлагает самозанятым кредит наличными по ставке от 8,8%. Максимальная сумма - 5 млн. руб. на 5 лет.
Читайте также: Как получить кредит от государства на развитие малого бизнеса