Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог. Он исчисляется при реализации товаров (работ, услуг). Также НДС исчисляют со стоимости импортных товаров.
Базовая ставка НДС составляет 20 процентов. Существуют льготные ставки налога – 0 и 10 процентов для отдельных видов товаров, работ или услуг.
С 2025 года упрощенцы являются плательщиками НДС, если их доход превысил 60 млн. руб. Ставку по НДС при УСН можно выбирать: льготные 5% (либо 7%), или стандартную 20% (10% для отдельных видов товаров).
ООО и ИП на спецрежимах не являются плательщиками НДС, за исключением отдельных случаев, прописанных в законодательстве.
Налог рассчитывается по итогам каждого квартала. Также по итогам квартала подается декларация по НДС.
С 2014 года декларация по НДС принимается только в электронном виде.
Налог на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой 21 Налогового кодекса.
Кто признается налогоплательщиками НДС
Налогоплательщики НДС – это организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые применяют такие системы налогообложения, как ОСН, ЕСХН или УСН (п. 1 ст. 143 НК РФ). К ним также относятся компании (ИП), импортирующие товары в РФ, и различные категории иностранцев, которые продают свои товары на территории РФ. Кто признается налогоплательщиком НДС, кто таковым не является и обязаны ли физлица – не ИП уплачивать НДС, подробно рассказано ниже в материале.
Декларация по НДС за 2 квартал 2025 года
Налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2025 обязаны представить все компании и ИП, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость. В некоторых случаях декларацию обязаны представить и спецрежимники. Поговорим о том, кто должен сформировать отчет за 2 квартал, как это правильно сделать и в какие сроки его представить в ИФНС.
НДС при экспорте товаров
Реализация товаров (услуг, работ) облагается НДС и при экспорте из РФ за границу. Причем ставка такого налога может быть равна 22% с 01.01.2026 (20% - до 01.01.2026), 10 или 0 %. Каков размер ставок НДС при экспорте и какие документы оформляются для применения экспортного НДС по ставке 0 %, рассказано ниже в статье.
Как рассчитать налоговую базу по НДС (пример)
Налоговая база НДС должна быть определена для всех налогооблагаемых операций, проводимых юридическим лицом или ИП, уплачивающим налог. Обычно момент определения налоговой базы приходится на дату, когда происходит отгрузка (выполнение работ / оказание услуг). Однако некоторые операции предусматривают особый порядок определения значения суммы, на которую умножается налоговая ставка при расчете размера налога.
Объект налогообложения НДС
Операции, при которых возникает объект налогообложения НДС, закреплены ст. 146 НК РФ. В статье рассмотрим самые популярные – реализацию товаров покупателям, покупку у иностранцев и аренду у муниципалитета.
Что отражается в строке 090 декларации по НДС
Строка 090 НДС-декларация: что отражается и как правильно внести данные? Подготовили подробное руководство, как отразить в декларации восстановленный НДС с аванса, принятого ранее к вычету. Читайте актуальную информацию, чтобы не допустить ошибку.
Как отразить восстановление НДС в книге продаж
Восстановление НДС в книге продаж необходимо в случаях, которые приведены в ст. 170 НК РФ. Порядок восстановления НДС в каждом из них имеет особенности (например, по основным средствам налог восстанавливают пропорционально балансовой стоимости без учета переоценки). Сумма восстановленного НДС – это налоговая сумма к уплате в бюджет. Рассмотрим подробнее, как отразить в книге продаж восстановление НДС.
