Берутся ли отпускные в расчет больничного?

Оформление, расчет, оплата больничных с учетом изменений в 2024 г.

1. Больничные с 2023 года (и в 2024-м тоже) оформляются только в электронном виде всем работникам, с которыми заключен трудовой, гражданско-правовой договор, затем автоматически отправляются в объединенный Соцфонд (СФР).

2. Как и ранее, наниматель оплачивает первые 3 дня болезни, остальные – фонд, если сам работник заболел либо получил травму. В остальных случаях (например, при уходе за больным родственником, декрете, карантине) все оплатит СФР.

3. Наниматель переправляет данные о застрахованных работниках в СФР для начисления, выплаты пособий по болезни, а тот в свою очередь при отсутствии каких-либо данных запрашивает их у нанимателя.

4. СФР посредством системы ЭДО уведомляет нанимателя об открытии, закрытии, продлении больничного, а также о направлении застрахованного лица на медэкспертизу. Справка 182-н с предыдущего места работы для расчета пособия теперь не требуется.

5. С 01.03.2023 действуют правила расчета, оплаты больничных, декретных выплат, установленные для ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской обл. (применительно к ФЗ № 20 от 17.02.2023).

Расчет пособий по нетрудоспособности (БИР) в 2024 г. производится согласно правилам из ПП № 1540 от 11.09.2021!

6. Для расчета стандартно определяют средний заработок (СДЗ) за последние два года работы. При расчете больничных используются, учитываются следующие данные:

• МРОТ = 19 242 р. по состоянию на 01.01.2024, согласно Закону от 27.11.2023 № 548-ФЗ;
• предельный размер базы для начисления взносов – 1 032 000 р. (2022 г.) и 1 917 000 (2023 г.);
• предельный размер двухнедельного пособия – 56 556,22 р.;
• минимальные размеры пособий БИР – 88 565,40 р. (за 140 дн.), 98 687,16 р. (за 156 дн.), 122 726,34 р. (за 194 дн.).

Нужно ли включать отпускные в расчет пособия по болезни

Чтобы ответить на этот вопрос, обратимся к нормам п. 2 ст. 14 ФЗ № 255 (послед. ред. от 25.12.2023), а также ПП № 1540. Из них следует, что при расчете пособия учитываются фактические выплаты за конкретный период расчета, по которым начисляли и платили взносы.

Поскольку отпускные – часть заработка и поэтому облагаются взносами (ОПС, ОМС, ВНиМ, взносами на травматизм), их следует включать в расчет пособия при определении СДЗ. Главное, чтобы эти отпускные приходились именно на расчетный период!

Расчет пособия по больничному бюллетеню – 2024

Чтобы понять, как отпускные учитывают при расчете больничных, рассмотрим порядок самого расчета. По действующим правилам пособие в 2024 г. подсчитывают так:

1. Определяют расчетный период. Для 2024 г. это будет 2022 и 2023 г. Если в эти годы был декрет (отпуск по уходу за малышом), берут 1 либо 2 года до этих лет, но на основании заявления работницы и при обязательном условии, что это позволит увеличить размер пособия.

Если период расчета выпадает на високосные годы (например, в 2025-м году при включении 2024 года в расчетный период), исходят из 731 либо 732 дн.!

2. Рассчитывают доход за данный период:

• суммируют все выплаты за 2 года, с которых наниматель платил страховые взносы;

Обратите внимание, как отбирают совокупные суммы доходов по годам!

Например, заработок за 2023 г. равен 900 000 р., он меньше предела в 1 917 000 р., поэтому для дальнейшего расчета берут 900 тыс. Если заработок за 2023 г. больше предела 1917 000 р., то тогда берут предел 1 917 000.

По аналогии берут сумму и за 2022 г.!

• определяют, превышает полученная сумма установленный предел (1 032 000 + 1 917 000 = 2 949 000) либо нет, если она больше, чем 2 949 000, то берут не ее, а этот предел.

3. Подсчитывают средний заработок (СДЗ), сопоставляют его с установленным минимумом и берут наибольшую сумму. Формула для подсчета СДЗ:

• сумма выплат за 2 года / 730 дн. (число дней за 2 года).

4. Посчитывают сумму пособия по СДЗ и с учетом страхового стажа по формуле: СДЗ * число дней болезни * процент по стажу. Применяют:

• при стаже 8 лет – 100 % СДЗ;
• при стаже 5–8 лет – 80 % СДЗ;
• при стаже до 5 лет – 60 % СДЗ.

Если СДЗ, рассчитанный по указанной выше формуле, меньше, чем СДЗ, рассчитанный по МРОТ, либо заработок вовсе отсутствовал, то пособие подсчитают по минималке и районному коэффициенту!

5. Сопоставляют полученный размер пособия с МРОТ и выплачивают наибольшую сумму.

СДЗ по МРОТ: 19 242 р. * 24 мес. / 730 д. = 632,61 р.

Минимальный СДЗ: 687,21 р. (за 28 д. месяца), 641,40р. (за 30 д. месяца), 620,71 р. (за 31 д. месяца).

Максимальный СДЗ за 2022 и 2023 г.: ((1 032  000 + 1 917 000) / 730) = 4039,73 р.

Пример расчета больничных при наличии отпускных с условными данными

Менеджер Матенич К. З. из ООО «Байка» в 2024 г. проболел 15 кал. дней. Его страховой стаж составляет 5 лет. Больничный бюллетень менеджеру выдан с 05.05.2024 по 19.05.2024. Выплаты менеджеру:

• за 2022 г. – 550 000 р. (вкупе с отпускными);
• за 2023 г. – 600 000 р. (вкупе с отпускными).

Так как страховой стаж менеджера составляет 5 лет, то пособие по нетрудоспособности рассчитывают согласно формуле: СДЗ * 15 дней болезни * 80 %. Расчеты:

1. Расчетный период – 2022 и 2023 г. Совокупная сумма дохода за данный период = 550 000 + 600 000 = 1 150 000 р. Она не превышает установленного предела 2 949 000 (1  032  000 + 1  917 000). Поэтому для последующих подсчетов берется фактическая сумма 1 150 000 р.
2. СДЗ = 1 150 000 / 730 = 1 575,34 р.
3. Размер пособия по временной нетрудоспособности менеджера за 5 дней болезни: 1 575,34 р. * 15 д. * 80 % = 18 904,08 р.

Как рассчитывается средний заработок для оплаты пособий, смотрите в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к информационно-правовой системе, бесплатно получите пробный демодоступ на 2 дня.

Итоги

Все выплаты работнику, с которых платили взносы, включают в расчет СДЗ при определении пособия по временной нетрудоспособности. Об этом свидетельствует п. 2 ст. 14 ФЗ № 255 (послед. ред. от 25.12.2023), нормы ПП № 1540.

Отпускные облагаются взносами ОПС, ОМС, ВНиМ, взносами на травматизм обычным порядком. Поэтому отпускные, которые выпадают на расчетный период, также подлежат учету при расчете СДЗ.