Уведомление по налогу на прибыль в 2025 году

Уведомление – что это

По закону, все средства, направляемые налогоплательщиками в счет погашения своей задолженности перед бюджетом, в большинстве случаев поступают на единый налоговый счет (ЕНП) без принадлежности к какому-либо налогу. Для того чтобы работники ИФНС смогли правильно распределить поступившие денежные средства, нужно уведомить налоговую о сумме начисленного к уплате налога. Для этого и были введены уведомления об исчисленных налогах.

Бланк по теме: Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Посмотреть Скачать

Когда подавать уведомления

Подавать уведомление об начисленном налоге на прибыль нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Нет необходимости сообщать в налоговую службу сумму начисленного налога на прибыль при сдаче налоговой декларации.

Уведомление по налогу на прибыль

Возникает вопрос: нужно ли уведомление по налогу на прибыль. Ведь налог рассчитывается за квартал и перечисляется в бюджет после подачи декларации.  А уведомление по налогу на прибыль подают в ИФНС налоговые агенты и при:

• перечислении дивидендов;
• выплате доходов иностранным компаниям, не имеющим представительства в РФ.

Причем, уведомление о сумме налога на прибыль подается при выплате дохода в 1-м или 2-м месяце квартала или в декабре не позднее 25-го числа следующего месяца.

Таким образом, получается, что при начислении налога на прибыль по результатам квартала и уплате авансового платежа после подачи декларации подавать уведомление не нужно. А вот уведомление по налогу на прибыль, например, с дивидендов предоставлять в ИФНС обязательно.

Образец заполнения уведомления по налогу на прибыль с дивидендов подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.

Скачать образец заполнения уведомления по налогу на прибыль

При выплате дохода иностранной компании российская организация (является налоговым агентом) обязана удержать с него налог на прибыль и перечислить в бюджет. Перечисление должно быть произведено до 28-го числа месяца, следующего за месяцем осуществления выплаты дохода иностранной компании (пп. 2 п. 2 ст. 287 НК РФ). В таком случае подавать уведомление, как и говорилось выше, обязательно.

Нужно будет также уведомить налоговую службу о перечислении налога на прибыль, если оно будет осуществляться до подачи декларации, а не после.

Заполнение уведомления

Уведомления в 2025 году на налог на прибыль подаются по общим правилам. Лучше это делать с использованием сервиса ЭДО или программы 1С. Для заполнения уведомления нужно зайти на страницу налоговой в соответствующем онлайн-сервисе или войти в программу 1С.

Для заполнения уведомления в 1С нужно:

1. Пройти по пути Отчеты - 1С-отчетность - Регламентированные отчеты.
2. Выбрать "Уведомления".
3. Нажать на "Создать".
4. Выбрать "Единый налоговый платеж" - Уведомление об исчисленных суммах налогов.
5. Нажать на "Создать" - программой предлагается и второй вариант (создать без отражения в учете).
6. В открывшейся форме нужно нажать на "Добавить".
7. Выбрать налог на прибыль (например, с дивидендов) – причем, КБК по налогу на прибыль уже будет автоматически прописано в программе 1С.
8. Указать сумму начисленного налога на прибыль и период, за который осуществляется начисление и перечисление налога на прибыль.

После проведения документа-уведомления его можно отправить в ИФНС, вывести на печать или выгрузить в файл.

Уведомление и ошибки в исчислении налога на прибыль

В случае обнаружения ошибок в расчете авансового платежа подавать уведомление не нужно. Для внесения исправления и перечисления разницы в сумме налога нужно подать корректирующую декларацию и после ее приема перечислить недостающую сумму.

Если налоговый агент удержал с дохода иностранной организации налог на прибыль и перечислил его в бюджет, но в уведомлении за данный период была указана меньшая сумма, нужно отправить новое уведомление с указанием в нем полной правильной суммы.

Штрафы за нарушение сроков предоставления

Неподанное уведомление по налогу на прибыль (если это нужно по закону) в 2025 году приведет к штрафу. Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ, размер штрафа за каждое несданное в ИФНС уведомление составит 200 рублей.

Итоги

1. При ежеквартальном начислении авансовых платежей по налогу на прибыль подавать уведомление не нужно. Это связано с тем, что уплата налога производится после подачи налоговой декларации.
2. Уведомление отправляется в налоговую службу только налоговым агентом по налогу на прибыль и в оговоренных законодательством случаях.
3. Подать уведомление об исчисленном налоге на прибыль нужно и в случае его перечисления в бюджет до подачи декларации.
4. Уведомление по налогу на прибыль нужно отправлять для правильного распределения поступивших сумм на ЕНП по соответствующим КБК.
5. Предупреждать ИФНС о поступивших суммах по налогу на прибыль нужно в электронном виде с помощью программы 1С или сервисов ЭДО.
6. Подать уведомление в оговоренных в законодательстве случаях следует до 25-го числа следующего месяца.