Уведомление по налогу на прибыль в 2024 году

Уведомление – что это

Налоговая реформа, начатая в России в 2023 году, продолжается и в 2024 году. Если в прошлом году можно было использовать платежные поручения с кодом «2» и в назначении платежа указывать, что платеж осуществляется в счет погашения налога на прибыль, то с 1 января 2024 года такой возможности нет.

Все средства, направляемые налогоплательщиками в счет погашения своей задолженности перед бюджетом, поступают на единый налоговый счет (ЕНП) без принадлежности к какому-либо налогу. Для того чтобы работники ИФНС смогли правильно распределить поступившие денежные средства, нужно уведомить налоговую о сумме начисленного к уплате налога. Для этого и были введены уведомления об исчисленных налогах.

Бланк по теме: Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Посмотреть Скачать

Когда подавать уведомления

Подавать уведомление об начисленном налоге на прибыль нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Нет необходимости сообщать в налоговую службу сумму начисленного налога на прибыль при сдаче налоговой декларации.

Уведомление по налогу на прибыль

Возникает вопрос: нужно ли уведомление по налогу на прибыль. Ведь налог рассчитывается за квартал и перечисляется в бюджет после подачи декларации. Однако бывают случаи, когда перечислить налог на прибыль нужно до подачи декларации. Это может случиться в случае:

• получения дохода, на который ставка налога на прибыль отличается от указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ;
• начисления налога на прибыль с доходов, поступивших в виде процентов от владения ценными бумагами государственного и муниципального уровня;
• выплаты прибыли иностранной организации.

Таким образом, получается, что при начислении налога на прибыль по результатам квартала и уплате авансового платежа после подачи декларации подавать уведомление не нужно. А вот уведомление по налогу на прибыль с дивидендов предоставлять в ИФНС обязательно.

Образец заполнения уведомления по налогу на прибыль с дивидендов подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.

Скачать образец заполнения уведомления по налогу на прибыль

При выплате дохода иностранной компании российская организация (является налоговым агентом) обязана удержать с него налог на прибыль и перечислить в бюджет. Перечисление должно быть произведено до 28-го числа месяца, следующего за месяцем осуществления выплаты дохода иностранной компании (пп. 2 п. 2 ст. 287 НК РФ). В таком случае подавать уведомление обязательно.

Нужно будет также известить налоговую службу о перечислении налога на прибыль, если оно будет осуществляться до подачи декларации.

Заполнение уведомления

Уведомления в 2024 году на налог на прибыль подаются по общим правилам. Лучше это делать с использованием ЭДО. Для заполнения уведомления нужно зайти на страницу налоговой в соответствующем сервисе (СБИС, КОНТУР). Если в списке не отражается бланк уведомления, то нужно нажать кнопку «Создать» и в выпадающем списке выбрать «Уведомление об исчисленных налогах». В открывшейся форме нужно нажать «Добавить». Откроется бланк уведомления. В нем автоматически заполняются данные организации. Нужно только добавить блок с указанием налога и суммы. Сделать это можно нажатием на знак «+». В открывшейся форме нужно указать КБК и название налога на прибыль. При установке курсора в поле, предназначенном для названия налога, открывается список для выбора подходящего.

После его выбора нужно указать сумму к перечислению и период, за который осуществляется начисление и перечисление налога на прибыль. После проверки всех данных уведомление можно отправлять в ИФНС.

Уведомление и ошибки в исчислении налога на прибыль

В случае обнаружения ошибок в расчете авансового платежа подавать уведомление не нужно. Для внесения исправления и перечисления разницы в сумме налога нужно подать корректирующую декларацию и после ее приема перечислить недостающую сумму.

Если налоговый агент удержал с дохода иностранной организации налог на прибыль и перечислил его в бюджет, но в уведомлении за данный период была указана меньшая сумма, нужно отправить новое уведомление с указанием в нем полной правильной суммы.

Штрафы за нарушение сроков предоставления

В переходном 2023 году штрафные санкции за непредоставление уведомления об исчисленных налогах не применялись. Однако неподанное уведомление по налогу на прибыль в 2024 году приведет к штрафу. Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ, размер штрафа за каждое уведомление составит 200 рублей.

ИТОГИ

1. При ежеквартальном начислении авансовых платежей по налогу на прибыль подавать уведомление не нужно. Это связано с тем, что уплата налога производится после подачи налоговой декларации.
2. Уведомление отправляется в налоговую службу в оговоренных законодательством случаях.
3. Подать уведомление об исчисленных налогах нужно в случае их перечисления в бюджет до подачи декларации.
4. Уведомление по налогу на прибыль нужно отправлять для правильного распределения поступивших сумм на ЕНП по соответствующим КБК.
5. Предупреждать ИФНС о поступивших суммах по налогу на прибыль нужно в электронном виде с помощью средств ЭДО.
6. Подать уведомление в оговоренных в законодательстве случаях следует до 25-го числа следующего месяца.