Уведомление об исчисленных налогах и взносах нулевое

Нужно ли в 2023 году отправлять нулевое уведомление о взносах и налогах

С 2023 г. юрлица и ИП при уплате налогов и взносов обязаны отправлять в инспекцию ФНС по месту учета компании (ИП) уведомления об исчисленных суммах авансов по налогу (страховых взносов, налога). По приведенным уведомлениям инспекция ФНС распределяет уплаченные в составе ЕНП суммы по конкретным налогам, конкретизируя и уточняя поступившие на ЕНС суммы платежей.

Уведомления подаются в инспекцию ФНС по налогам (авансам по налогу), уплачиваемым без сдачи или до подачи в ИФНС заполненного расчета (декларации) по ним.

Если же налог (страховой взнос, аванс по налогу) не начислен, то и уведомление в ИФНС подавать не надо. Однако если сданное в инспекцию ФНС уведомление были оформлено с ошибками, то ответ на вопрос, надо ли сдавать нулевые уведомления по налогам, будет утвердительным. Уведомление с нулевыми суммами потребуется для предъявления ИФНС данного документа с верными реквизитами.

Нулевое уведомление предъявляется ИФНС до 25-го числа месяца уплаты налога (страхового взноса, налоговых авансов).

Проверить правильно ли вы заполнили уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов можно с помощью Готового решения от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Надо ли подавать нулевые уведомления по налогам – когда оно потребуется в 2023 году?

Нулевое уведомление об исчисленных суммах авансов (страховых взносов, налога) потребуется, если уже сданное в ИФНС уведомление было оформлено с ошибками в следующих реквизитах:

1. КПП.
2. КБК.
3. ОКТМО.
4. Отчетный (налоговый) период (далее – период).

При допущении ошибки в перечисленных реквизитах надо направить в инспекцию ФНС нулевое уведомление по налогу (взносу, авансу). В нем нужно указать верные реквизиты. Причем уведомление с нулевыми суммами оформляется только по той сумме налога (взноса, налогового аванса), реквизиты которой были заполнены с ошибками.

Как уведомление подается в инспекцию ФНС по месту учета в 2023 году

По закону нулевое уведомление об исчисленных налогах, взносах, налоговых авансах сдается в инспекцию ФНС по месту учета компании, ИП (на выбор, по ситуации, ст. 58 НК РФ):

1. Через личный кабинет на сайте ФНС, подписанное усиленной подписью КЭП.
2. По ТКС, удостоверенное усиленной подписью КЭП.
3. В форме документа (в бумажном виде) – если плательщик налога не попадает под положения п. 3 ст. 80 НК РФ.

Порядок указания реквизитов в нулевом уведомлении в 2023 году

При оформлении нулевого уведомления необходимо:

1. В разделе уведомления «Данные» в первом из четырех полей повторно указать строку (строки) с неверными реквизитами – КПП, период, ОКТМО и (или) КБК.
2. В первом из четырех полей в строке с суммой страхового взноса (налога, авансовых платежей) указать значение «0».
3. Во второе из четырех полей ввести верные данные, в том числе и сумму налога (аванса, страхового взноса).

Корректировка данных производится в автоматическом режиме при получении уведомления налоговой инспекцией.

Рассмотрим на примере.

ООО «Смайлик» под руководством Сидорова В. И. начислен авансовый платеж по данному налогу в размере 90 000 руб. (в 1 квартале 2023 г.).

Бухгалтер допустил ошибку в КБК при заполнении уведомления по транспортному налогу. Обнаружив ошибку, бухгалтер направил нулевое уведомление и новое уведомление с верными реквизитами:

Скачать образец уведомления

Нулевое уведомление по налогу на имущество организаций в 2023 году

Уведомление по налогу на объекты (имущество) организаций (включая и нулевое) сдается в инспекцию ФНС, если налоговая база по данному имуществу устанавливается как его кадастровая стоимость на основании п. 6 ст. 386 НК РФ (письмо ФНС РФ «О рекомендациях» от 01.03.2023 № БС-4-21/2346, ст. 58, 386 НК РФ).

Кроме того, уведомление, в том числе и нулевое, нужно будет сдать в ИФНС при указании в предыдущем уведомлении неверных реквизитов при уплате начисленных по налогу на имущество авансов, выплачиваемых за отчетные периоды. Таковыми периодами признаются:

• три, шесть и девять месяцев года;
• первые три квартала года (1, 2 и 3) – при расчете налога по кадастровой стоимости объектов.

Нулевое уведомление об исчисленных страховых взносах в 2023 году

По закону ежемесячные страховые взносы могут быть уплачены и до предоставления в ИФНС расчета РСВ (ст. 431 НК РФ). В этом случае нужно предъявить инспекции ФНС уведомление по страховым взносам (при допущении ошибок в вышеуказанных реквизитах – нулевое).

Причем если срок сдачи уведомления совпадает со сроком подачи РСВ, то в ИФНС не надо его предоставлять (например, за март – в апреле). Ведь срок сдачи расчета РСВ и предоставления уведомления в этом случае совпадает.

Итоги

Таким образом, законодательством РФ уточняется, подается ли нулевое уведомление об исчисленных страховых взносах (налогах, налоговых авансов). Так, если нет начислений, то нулевое уведомление сдавать в ИФНС не надо. Это нужно делать при допущении ошибки в уже сданном в инспекцию ФНС уведомлении в приведенных в статье реквизитах. Нулевое уведомление об исчисленных суммах сдается в инспекцию ФНС до 25-го числа месяца уплаты налога (аванса, страхового взноса).