В Московской области действуют собственные нормативные акты, устанавливающие ставки по транспортному налогу и особенности их применения. Рассмотрим, в каких размерах применяются соответствующие ставки в 2020 году.
Ставки транспортного налога в Московской области на 2020 год: нормативная база
Ставки транспортного налога установлены п. 1 ст. 361 НК РФ. Нормативным актом субъекта РФ ставки могут быть увеличены или уменьшены, но не более, чем в 10 раз по сравнению с указанными в НК РФ. При этом в отношении ставок по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 ЛС (лошадиных сил) уменьшение не допускается.
В Московской области ставки по транспортному налогу регулирует областной Закон от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ. Основные действующие ставки, отраженные в нем, введены Законом Московской области от 22.10.2014 № 131/2014-ОЗ, который вступил в силу 1 января 2015 года.
Вместе с тем, в 2020 году Законом МО от 05.03.2020 № 22/2020-ОЗ были снижены ставки по гидроциклам всех типов, они подлежат применению с 1 января 2020 года.
Каких-либо иных изменений по величине ставок, отраженных в ст. 1 Закона № 129/2002-ОЗ, власти Подмосковного региона пока не анонсировали. Поэтому, применяться они будут, скорее всего, и в 2021 году. Но теоретически время на изменение ставок у Московской области еще есть. Если в 2020-м году примут закон, обновляющий ставки в сторону повышения, то он начнет применяться лишь с 1 января следующего года, но не ранее, чем через месяц после официального его опубликования. А если такой закон будет направлен в сторону понижения ставок, то применяться он сможет, как было в случае с Законом № 22/2020-ОЗ, уже с самого начала текущего налогового периода (ст. 5 НК РФ).
Применяемая в отношении ТС ставка транспортного налога в Московской области в 2020 году впоследствии может быть отражена в уточненной декларации по данному налогу. Начиная с отчетного периода 2020 года, декларацию по транспортному налогу сдавать не надо, но уточненная отчетность за 2019 год или более ранние периоды, может потребоваться в предусмотренных законом случаях. Ставка налога фиксируется в строке 170 Раздела 2 декларации, в том числе, если плательщик применяет льготу, при которой ТС освобождается от налога.
Рассмотрим теперь, какие конкретно ставки по транспортному налогу установлены в Подмосковье по различным типам ТС в 2020 году.
Читайте также: Транспортный налог в Москве в 2020 году: ставки (таблица)
Транспортный налог в Московской области в 2020 году (ставки): таблица
В большинстве случаев налог считается как произведение ставки на базу, представленной мощностью транспортного средства в лошадиных силах. Но иногда базой становятся другие показатели – регистровая тонна, килограмм силы тяги или количество единиц ТС.
Налоговые ставки по транспортному налогу в 2020 году (Московская область):
|
Вид налогооблагаемого ТС |
Мощность двигателя в ЛС (или иные единицы облагаемой базы) |
Ставка (руб.) |
|
Легковой автомобиль |
До 100 |
10 |
|
Свыше 100-150 |
34 |
|
|
Свыше 150-200 |
49 |
|
|
Свыше 200-250 |
75 |
|
|
Свыше 250 |
150 |
|
|
Мотоцикл, мотороллер |
До 20 |
9 |
|
Свыше 20-35 |
16 |
|
|
Свыше 35 |
50 |
|
|
Автобус «возрастом» с года выпуска до 5 лет (включительно) |
До 200 |
27 |
|
Свыше 200 |
56 |
|
|
Автобус «старше» 5 лет |
До 200 |
50 |
|
Свыше 200 |
100 |
|
|
Грузовик в «возрасте» до 5 лет (включительно) |
До 100 |
20 |
|
Свыше 100-150 |
25 |
|
|
Свыше 150-200 |
33 |
|
|
Свыше 200-250 |
45 |
|
|
Свыше 250 |
58 |
|
|
Грузовик в «возрасте» более 5 лет |
До 100 |
25 |
|
Свыше 100-150 |
40 |
|
|
Свыше 150-200 |
50 |
|
|
Свыше 200-250 |
65 |
|
|
Свыше 250 |
85 |
|
|
Прочие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу |
С каждой ЛС |
25 |
|
Снегоход, мотосани |
До 50 |
25 |
|
Свыше 50 |
50 |
|
|
Катер, лодка с мотором и прочие водные ТС |
До 100 |
100 |
|
Более 100 |
200 |
|
|
Яхты и прочие парусно-моторные суда |
До 100 |
200 |
|
Более 100 |
400 |
|
|
Гидроцикл |
До 100 |
100 |
|
Более 100 |
200 |
|
|
Несамоходное буксируемое судно, для которого определяется валовая вместимость |
С каждой регистровой тонны либо единицы валовой вместимости |
200 |
|
Самолет, вертолет, иные воздушные суда с двигателями |
С каждой ЛС |
250 |
|
Самолет с реактивным двигателем |
С каждого килограмма силы тяги |
200 |
|
Воздушное судно без двигателей |
С единицы ТС |
2000 |
Читайте также: Как рассчитать налог «на роскошь»: автомобили 2019
Как применять ставки транспортного налога в Московской области с учетом льгот
Отдельно следует сказать о налоговых льготах по налогу на ТС, которые действуют в Подмосковье. Льготы по транспортному налогу установлены отдельным нормативным актом – законом МО от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ. Эти льготы можно подразделить на 2 категории:
1. Льготы в виде полного освобождения налогоплательщика от налога (по тем или иным ТС).
Такие льготы, в частности, установлены в отношении:
- общественных организаций инвалидов – по всем ТС, кроме водных и воздушных судов (п. 2 ст. 7 закона № 151/2004-ОЗ);
- организаций, в которых трудоустроены инвалиды и пенсионеры – по всем ТС, кроме водных и воздушных судов (подп. 3 п. 2 ст. 9 закона);
- образовательных организаций, ведущих обучение по дополнительным профпрограммам – по всем ТС, кроме водных и воздушных судов (подп. 2 п. 3 ст. 26.7 закона);
- резидентов ОЭЗ – по всем ТС, кроме легковых машин, водных и воздушных судов, на 5 лет после регистрации ТС, но не более срока существования ОЭЗ (подп. 2 п. 2 ст. 26.10);
- лиц, признанных Героями Советского Союза, Российской Федерации, пострадавших при ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов 1 и 2 групп, инвалидов с детства – по одному ТС (п. 3 ст. 25 закона);
- одного из родителей в многодетной семье – по одному ТС, при этом разрешается не платить налог на автомобиль, не являющийся дорогостоящим, с мощностью двигателя не более 250 ЛС (п. 2 ст. 26.8 закона);
- физлиц и юрлиц, владеющих ТС на электродвигателе – по легковым авто, мотоциклам, мотороллерам, автобусам и тракторам (п. 1 ст. 26.19 закона).
2. Льготы в виде снижения ставок по налогу на ТС.
Указанная льгота установлена в отношении лиц с инвалидностью 3 группы, и лиц, на которых распространяется действие положения Закона «О ветеранах» от 12.01.1995 № 5-ФЗ. Они вправе применить ставку, уменьшенную на 50%, к одному из налогооблагаемых ТС (п. 4 ст. 25 Закона № 151/2004-ОЗ).
Читайте также: Образец заявления налоговой льготы по транспортному налогу
