Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Как рассчитать налог «на роскошь»: автомобили 2019

Как рассчитать налог «на роскошь»: автомобили 2019

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

kak_rasschitat_nalog_na_roskosh_avtomobili_2019.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Расчет налога на транспорт

Транспортный налог: расчет для юридических лиц 2020

Транспортный налог: расчет для физических лиц в 2020 году

Налог на автомобиль: узнать задолженность

Как рассчитать транспортный налог на машину

С дорогих автомашин транспортный налог взимается в повышенном размере. Иначе такую сумму еще называют «налогом на роскошь», так как в список облагаемых повышенным налогом моделей ТС попадают лишь дорогие авто - стоимостью от 3 миллионов рублей и выше. Объясним на примере, как рассчитать налог на роскошь автомобиля в 2019 году.

Какие машины облагаются налогом «на роскошь»

Перечень автомобилей, подпадающих под действие повышающих коэффициентов, ежегодно формирует и публикует Минпромторг России. Количество включенных в список марок и моделей постоянно увеличивается. Если имеющееся транспортное средство не внесено в опубликованный перечень текущего года, автовладельцу повышающие коэффициенты за этот период при расчете налога применять не нужно, независимо от стоимости машины (письмо ФНС от 01.06.2017 № БС-4-21/10448@).

Перечнем учитывается, когда модель была выпущена, какие-то марки выбывают из перечня, включаются новые модели, также значение коэффициента увеличивается или снижается в зависимости от изменения цены.

Расчет налога «на роскошь» автомобиля

Правила налогообложения автомобилей приведены в ст. 356-363 Налогового кодекса РФ. Начисляется годовой транспортный налог «на роскошь» по формуле (п. 1, 2 ст. 362 НК РФ):

Н = НБ х Ст х К, где

Н – сумма налога,

НБ – налоговая база,

Ст – региональная налоговая ставка по транспортному средству (уточнить ее размер можно в официальных источниках, в том числе на ]]>cайте ФНС]]>),

К – применяемый повышающий коэффициент из п. 2 ст. 362 НК РФ.

Налоговой базой признается мощность двигателя в лошадиных силах - она указана в ПТС автомобиля. 

Расчет при неполном периоде владения

Налог начисляется с учетом даты фактической регистрации автомашины или даты снятия ее с учета в ГИБДД. Если машина принадлежала собственнику неполный год, то платеж рассчитывается исходя из количества месяцев владения в налоговом периоде. Для этого число месяцев владения делится на 12 месяцев, и полученное значение применяют в качестве дополнительного коэффициента при расчете налога.

Месяц, в котором авто было зарегистрировано до 15-го числа, или снято с учета после 15-го, включается в период владения как полный месяц. При покупке транспортного средства после 15 числа или продаже ранее 15-го такой месяц не учитывают в расчете налога (абз.3 п. 3 ст. 362 НК РФ).

Читайте также: Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2019 году

Коэффициенты

Чем дороже машина, тем выше значение применяемого коэффициента и больше сумма налога. Значения повышающих коэффициентов для легковых автомобилей приведены в п. 2 ст. 362 НК (последнее изменение действует с 01.01.2018, внесено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ):

  • 1,1 - для машин стоимостью от 3 до 5 миллионов руб., выпущенных не более 3 лет назад;

  • 2 - при стоимости от 5 до 10 миллионов руб., с годом выпуска не старше 5 лет;

  • 3 - для авто по цене от 10 до 15 миллионов рублей, выпущенных не ранее 10 лет назад;

  • 3 - применяется к машинам стоимостью от 15 миллионов руб., выпуск которых произведен не более 20 лет назад.

Фактическая цена приобретения автомобиля не важна: перечень ориентирован на среднюю стоимость, которую в Минпромторге рассчитывают по определенному алгоритму.

Количество лет, прошедших с момента выпуска, определяется с года выпуска автомобиля. Например, год выпуска авто по ПТС – 2017. Тогда на 01.01.2018 г. возраст машины - 1 год, на 01.01.2019 – 2 года, на 01.01.2020 – 3 года и т.д. (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817). Какие автомобили облагались налогом «на роскошь» в 2018 году можно посмотреть здесь.

Пример расчета

Ковалев С.П., проживающий в Московской области, приобрел 10.06.2019 г. BMWX5xDRIVE40i и сразу зарегистрировал автомобиль в ГИБДД. Год выпуска машины по ПТС - 2019. Мощность двигателя – 340 л.с. Попробуем рассчитать налог на роскошь автомобиля за 2019 год.

Региональная ставка для легковых автомобилей мощностью более 250 л.с. – 150 руб. (закон "О транспортном налоге в Московской области" № 129/2002-ОЗ от 16.11.2002 г.).

В перечне Минпромторга данная модель указана в разделе облагаемых авто по средней стоимости от 3 до 5 миллионов руб. с годом выпуска до 3 лет. По таким транспортным средствам применяется повышающий коэффициент 1,1.

Сначала рассчитаем сумму годового платежа (мощность двигателя в л.с. умножаем на ставку налога, применяя утвержденный НК РФ коэффициент):

340 л.с. х 150 руб. х 1,1 = 56 100 руб.

Поскольку автомобиль был приобретен в середине года, сумму к уплате надо скорректировать на количество месяцев владения. Регистрация прошла до 15-го числа (10.06.2019), поэтому июнь при расчете учитывается как полный месяц. Общее число месяцев владения в 2019 году – 7 (с июня по декабрь 2019).

Корректируем сумму начисленного налога по времени фактического владения:

56 100 х (7 / 12) = 32 725 руб. (где 56 100 – годовой налог, 12 – число календарных месяцев в году; 7 – число месяцев владения авто).

До 1 декабря 2020 года Ковалеву С.П. нужно заплатить за свой BMWX5 транспортный налог за 2019 год в сумме 32 725 руб.

Таким образом, налог «на роскошь» начисляется только по автомобилям, включенным в перечень Минпромторга. При расчете суммы платежа учитывается региональная ставка налога, мощность двигателя, средняя стоимость, возраст транспортного средства и период владения.

Читайте также: Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами 2019

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
Транспортный налог
Tags: 
  • дорогие автомобили
  • ,
  • расчет налога

Читайте также

Транспортный налог
Ставка «налога на роскошь» (автомобили) – 2019

Транспортный налог | 14:24 3 февраля 2017
Повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется не всегда

Транспортный налог | 10:50 4 марта 2019
На 2019 год утвержден перечень дорогих автомобилей

Транспортный налог
Как рассчитать транспортный налог на машину

Транспортный налог
Транспортный налог: расчет для юридических лиц 2020

Транспортный налог | 13:52 7 сентября 2018
Обновлен перечень дорогих автомобилей

Транспортный налог | 15:00 7 августа 2017
Утвержден порядок передачи сведений из «Платона» в ФНС для расчета транспортного налога

Транспортный налог | 10:42 12 марта 2018
Появился перечень дорогих автомобилей на 2018 год

Транспортный налог
Как рассчитать налог на машину – 2018

Транспортный налог | 10:52 11 марта 2020
За какие авто потребуется платить повышенный налог

Транспортный налог | 10:26 6 марта 2017
Утвержден перечень дорогих автомобилей

Транспортный налог
Налог на «роскошь»: автомобили – 2019 (список)

Транспортный налог
Транспортный налог: расчет для физических лиц в 2020 году

Транспортный налог | 11:15 15 января 2019
Изменения в порядке налогообложения транспорта

Транспортный налог
Расчет налога на транспорт

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес
Обязательная маркировка товаров с 2021 года: перечень

Списание долгов | 11:30 3 марта 2021
Не взысканные долги признаются безнадежными

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Кадровое делопроизводство
Медосмотр при приеме на работу – 2021

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Кадровое делопроизводство
Нормативно-правовые акты по охране труда 2021

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Штрафы
Штраф за отсутствие лицензии такси в 2021 году

Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство
Новые сроки хранения документов: таблица

Экономика и бизнес
Продление маркировки одежды: последние новости

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>