Налог на роскошь: что это и когда платится
Владельцы обычных автомашин платят налог, исходя из лошадиных сил двигателя автомобиля, умноженных на ставку налога. Причем, транспортная налоговая ставка – некая сумма рублей, определенная региональными властями, а не привычный нам процент (п. 1 ст. 361 НК РФ).
Транспортный налог рассчитывается индивидуально с каждой машины и уплачивается организациями и физлицами. Правила исчисления и уплаты устанавливают власти субъекта РФ, поэтому смотреть ставки нужно в областных актах. На сайте ФНС можно получить ссылку на соответствующий региональный документ.
Статья по теме: Транспортный налог в 2025 году: как уплачивается юридическими лицами С 1 января 2025 года вступят в силу законодательные изменения по транспортному налогу для юрлиц. Приведенные поправки, в частности, коснулись льготы по уплате налога на электромобили в Москве. Какие изменения были внесены в законодательство по транспортному налогу – 2025 для юрлиц и как он уплачивается, рассказано ниже в статье. ПодробнееКто платит налог на роскошь
Автомобиль средней стоимостью свыше 10 млн руб. в России считается роскошью. Владельцы такого автотранспорта обязаны применить к сумме налога специальный коэффициент, который увеличит налог в 3 раза.
Обычно владельцы люкса с этим не согласны и пытаются объяснить налоговикам, что у них обычный автотранспорт невысокого класса. Однако, мнение налогоплательщика и цена, указанная в договоре купли-продажи, не учитывается — есть список автомобилей, подпадающих под обложение налогом на роскошь. Такой перечень ежегодно (до конца марта) утверждается Минпромторгом и публикуется на официальном сайте ведомства (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Все это значит, что, если модель ТС попала в этот список, то автомобиль считается роскошным и за него придется платить больше. И неважно, что владелец приобрел автомобиль по цене ниже рыночной. Например, он купил «Бэнтли», который значится в списках Минпромторга, за 7 млн руб.
Если этой машины нет в списке, то и применять повышенный коэффициент не придется (письмо Минфина от 13.05.2019 № 03-05-06-04/33968). Поэтому на вопрос, платить ли налог на роскошь за авто, ответим так: ориентируйтесь на перечень Минпромторга (в 2025 году этот перечень установят до 31 марта 2025 г).
Список автомобилей, попадающих под налог на роскошь, представляет собой таблицу, в которой указаны главные критерии ТС. Здесь важно все – владелец должен найти марку и модель своего автомобиля, сравнить тип и объем двигателя, проверить год выпуска. Если машина не проходит по одному из критериев, то применять коэффициент не придется.
.jpg)
Затруднения вызывает последний столбец – количество лет, прошедших с года выпуска. Тут есть правило: исчисление начинается с года выпуска ТС (п. 2 ст. 362 НК РФ), но количество лет определяется по состоянию на 1 января года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). К примеру, автомобилю 2022 года выпуска на 1 января 2023 года будет 1 год, на 1 января 2024 года — два, на 1 января 2025 года — три года и так далее.
Опять же если полученный возраст больше или меньше указанного в Перечне, то платить налог на роскошь с этого автомобиля не придется (письмо ФНС от 28.02.2020 № БС-4-21/3389@ вместе с письмом Минпромторга от 18.02.2020 № ПГ-20-1225).
На заметку! В 2024 году в перечень Минпромторга включили 517 моделей (всего) — это на 68 больше, чем было в 2023 году (449). Список ежегодно пополняется. Если у вас дорогостоящий автомобиль, убедитесь, что в новом году он не считается роскошью.
Считаем налог на роскошь: правила исчисления, коэффициенты
Для определения налога на роскошь к обычной формуле добавляется повышающий коэффициент. Теоретически его значение зависит от возраста и средней стоимости машины (п. 2 ст. 362 НК РФ). Однако, сейчас он равен 3 для всех ценовых категорий роскошного транспорта:
- Средняя стоимость авто — 10 – 15 млн руб. при возрасте до 10 лет.
- Средняя стоимость — свыше 15 млн руб. при возрасте до 20 лет.
В 2025 году налог на роскошь автомобилей определяется по формуле:
Налог за год = Мощность ТС (л. с.) × Ставка налога (руб.) × Коэффициент владения × Повышающий коэффициент.
Коэффициент владения — это количество полных месяцев владения автотранспортом, поделенное на 12 месяцев. Он применяется, если автомобиль был куплен или продан посреди года. Здесь тоже есть нюансы.
Если машину поставили на учет до 15-го числа месяца, то этот месяц идет в расчет, как полный. Наоборот, если регистрация была после 15-го числа месяца, то этот месяц полным не считается и в расчете транспортного налога не учитывается.
Аналогично со снятием с учета: до 15-го числа — этот месяц не учитывается, после 15-го числа — считается полным. Этот коэффициент помогает значительно снизить сумму, если машиной пользовались не полный год.
Если у вас остались вопросы, получите пробный демодоступ и переходите в Готовое решение от «КонсультантПлюс», чтобы узнать, как правильно рассчитать транспортный налог на дорогостоящий автомобиль. Это бесплатно.
Статья по теме: Повышающий коэффициент по транспортному налогу в 2025 году Повышающий коэффициент по транспортному налогу увеличивает налоговые обязательства компаний, но затрагивает только владельцев отдельных групп легкового автотранспорта. Что это за группы и какие нюансы следует учесть компаниям-автовладельцам? ПодробнееПример расчета налога на роскошь
Рассчитаем налог на роскошь для корпоративного автомобиля. Московская организация купила BMW X6 M50d, 2023-го года выпуска, с дизельным двигателем объема 2993 и владела им весь 2024 год. Мощность двигателя — 530 л. с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного авто (по состоянию на 1 января 2025 г.): 2 года.
В списке Минпромторга - 2024 обозначена такая модель (строка 81) с точно такими параметрами:
.jpg)
Значит, придется применить повышающий коэффициент. Категория этой машины – средняя стоимость от 10 до 15 млн руб., возраст до 10 лет. Коэффициент для этой группы равен 3.
Ставка транспортного налога по Москве на такой BMW X6 M50d (то есть на легковое авто с мощностью двигателя свыше 250 л. с.) – 150 руб. за 1 л. с.
Считаем налог на роскошь этого авто за 2024 год: 530 л. с. × 150 руб./за 1 л. с. × (12 / 12) × 3 = 238 500 руб. Внушающая налоговая сумма, но если бы не было коэффициента, она была бы втрое меньше – 79 500 руб. Проще говоря, коэффициент увеличил обычный транспортный налог в три раза.
Статья по теме: Транспортный налог 2025 года для юридических лиц Налог на транспорт — это один из самых понятных в России. Однако, у начинающих бухгалтеров он все равно вызывает вопросы. Кто и когда должен платить транспортный налог в 2025 году, где смотреть ставки и льготы, как рассчитать сумму за год и авансовые платежи, а также, что такое налог на роскошь, рассказано в нашей статье. ПодробнееОтчетность и сроки уплаты налога на роскошь
Уплачивается налог на роскошь в составе транспортного налога, поэтому здесь применяются обычные правила транспортного налогообложения, установленные в регионе. Если применяется авансовая система платежей, то сроки перечисления авансов по всей стране одинаковы: за 1 квартал – до 28 апреля, за 2-й – до 28 июля, за 3-й – до 28 октября. Годовой налог уплачивается до 28 февраля следующего года (ст. 363 НК РФ).
Декларации по налогу на транспорт нет. Для сверки налоговики присылают сообщение, в котором показан расчет налога. Для несогласных есть 20 рабочих дней на отправку пояснений (по форме по форме из приказа ФНС России от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@).
Уведомление об исчисленном налоге подается не позднее 25-го числа месяца, в котором будете платить налог по платежке ЕНП. С его помощью инспекторы понимают, какую сумму у вас списать по этому налогу. Перечислить деньги на ЕНС нужно не позднее 28-го числа того же месяца.
Физлицам налог рассчитывает инспекция и сообщает о его размере в уведомлении, которое приходит в личный кабинет или по почте. Срок уплаты транспортного налога для обычных граждан – до 1 декабря следующего года (ст. 363 НК РФ).
Проверить начисленный налог на роскошь автомобиля или самостоятельно его рассчитать можно на специальном калькуляторе, разработанном ФНС.
Бланк по теме: Уведомление по транспортному налогу в 2025 годуИтоги
Повышенный коэффициент применяется к автомобилям, которые числятся в официальном Перечне Минпромторга. В 2025 году такой коэффициент равен 3 для всех ценовых категорий ТС, а значит, увеличивает обычный транспортный налог в 3 раза.
