Две новости для компаний-автовладельцев
Благодаря поправкам, внесенным в налоговое законодательство еще с 2022 года, компании-владельцы автомобилей с многомиллионной стоимостью получили возможность налоговой экономии – если по данным Минпромторга транспортное средство стоит ниже 10 000 000 руб., повышающий коэффициент при расчете транспортного налога не применяется.
Одновременно были введены послабления для Минпромторга – ведомству позволили публиковать перечень дорогих автомобилей на своем сайте на месяц позднее ранее установленной даты.
Подробности о нюансах по повышающим коэффициентам по транспортному налогу в 2025 году:
Детальнее о том, какие нюансы нужно учитывать при применении повышающего коэффициента по транспортному налогу, расскажем далее.
Один коэффициент вместо трех
Какой повышающий коэффициент по транспортному налогу использовать в расчетах в 2025 году? Ответим одной фразой − вместо трех действовавших несколько лет назад «транспортных» коэффициентов фактически остался один: «3». Он действует для двух групп автомобилей:
Таким образом, из-за отмены двух повышающих коэффициентов по транспортному налогу (1,1 и 2), таблица повышающих коэффициентов транспортного налога в 2025 году состоит из единственного элемента: коэффициента со значением «3».
Как рассчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом на дорогостоящий автомобиль, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение, чтобы изучить данный вопрос более детально.
Когда коэффициент не нужен
Модель автомобиля и его год выпуска – два важных показателя, на которые следует обращать внимание компании – владельцу дорогой автомашины. При их одновременном совпадении с перечнем Минпромторга повышающий коэффициент по транспортному налогу в 2025 году нужно учитывать в расчетах со значением «3».
Назовем случаи, когда правильно проведенная сверка с перечнем дорогих транспортных средств правомерно избавляет компанию от необходимости корректировки рассчитанной суммы транспортного налога на повышающий коэффициент.
Пример
ПАО «Изотопы и конденсаторы» купила в мае текущего года 3 автомобиля:
Автомобиль |
Стоимость, руб. |
Тип |
BMW 650i xDrive Гран Купе |
4 567 298 |
легковой |
Audi Q5 45 TDI quattro |
8 598 322 |
легковой |
MAN TGX |
12 037 615 |
грузовой |
При подсчете налога бухгалтер ПАО «Изотопы и конденсаторы» коэффициент не применял. Это не ошибка – для автомобилей, стоимость которых не превышает 10 млн руб. повышающий коэффициент на транспортный налог отменен. А по грузовой автотехнике налог на коэффициент не умножают в силу закона.
Как считать повышающий коэффициент по транспортному налогу, расскажем в следующем разделе.
Три формулы и пример
Как посчитать налог, если в регионе не установлено требование об уплате авансовых платежей:
Еще две формулы – для ситуации с авансовыми платежами:
Покажем на примере расчет транспортного налога с повышающим коэффициентом, если в регионе РФ введены авансовые платежи по транспортному налогу.
Пример:
ООО «Стройка Плюс» владеет легковой автомашиной Audi S8 TFSI V8 420 kW tiptronic quattro. Эта модель присутствует в перечне Минпромторга-2025 и возраст транспортного средства попадает в указанный в нем предел. Так как машина включена в Минпромторговский список автомобилей, повышающий коэффициент по транспортному налогу = 3.
Исходные данные | |
Мощность двигателя | 571 л.с. |
Региональная ставка налога | 150 руб./л.с. |
Расчет | |
Квартальный авансовый платеж в 2025 году | 1/4 × 571 л.с. × 150 руб./л.с. × 3 = 64 237,5 руб. |
Начисленный транспортный налог за 2025 год | 571 л.с. × 150 руб./л.с. × 3 = 256 950 руб. |
Транспортный налог за 2025 год (к уплате) | = 64 237,5 руб., эта налоговая сумма получается так: 256 950 руб. - уплаченные в 2025 году квартальные авансовые платежи = 256 950 руб. - 64 237,5 руб. - 64 237,5 руб. - 64 237,5 руб. |
Итоги
Повышающий коэффициент по транспортному налогу для юридических лиц в 2025 году только один. Его значение равно 3. Применяется он при исчислении налога по автомобилям стоимостью более 10 млн руб., включенным в действующий Перечень Минпромторга РФ.