Декларация по транспортному налогу за 2019 год: новый бланк и образец заполнения

Не позднее 3 февраля 2020 г. налогоплательщикам-юрлицам предстоит отчитаться по налогу на транспорт по обновленной форме. Расскажем о декларации по транспортному налогу и приведем пример ее заполнения.

Кто представляет декларацию по транспортному налогу

Налог платят владельцы транспортных средств (ТС):

• физические лица – по уведомлению ИФНС;

• организации – по данным самостоятельно составленной декларации.

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ (п. 17 ст. 1, п. 3, 9 ст. 3) исключает из НК РФ ст. 363.1 с 1 января 2021 года, в связи с чем 2019 год станет последним налоговым периодом для юридических лиц, по итогам которого подается декларация по транспортному налогу.

Крайний день подачи отчетности за 2019 год – 3 февраля 2020 года, т.к. установленный срок - 1 февраля выпадает на субботу (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Читайте также: Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

Декларация по транспортному налогу за 2019 год

Форма отчета и правила его заполнения введены Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, и обновлены Приказом ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@. Измененный бланк вступает в силу, начиная с декларации за 2019 год.

Корректировки в бланк внесены незначительные:

• изменены штрих-коды;

• присвоен очередной номер версии формата представления;

• уточнены коды ТС и налоговых льгот.

Обновленную декларацию по транспортному налогу можно скачать ниже.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Порядок заполнения декларации приведен в том же приказе № ММВ-7-21/668@ (приложение № 3).

На титульном листе плательщик указывает:

• свои реквизиты (полное название, ИНН, КПП, номер телефона);

• код основного вида деятельности;

• код ИФНС-получателя декларации;

• отчетный год;

• количество представляемых листов;

• подпись руководителя или представителя (во втором случае дополнительно указывается документ, подтверждающий полномочия).

Заполнение декларации рекомендуем начать с раздела 2, в котором рассчитывается сумма налога по ТС.

Каждому объекту соответствует один раздел 2, т.е. сколько средств передвижения имеется у плательщика, столько разделов 2 ему и придется заполнить с указанием:

• кода ОКТМО;

• кода вида ТС;

• данных о ТС (идентификационный номер, марка, регистрационный знак, год выпуска, экологический класс, даты постановки на учет и снятия с учета);

• величины базы и ее единиц измерения;

• периода владения;

• ставки и суммы налога.

Если региональным законом для налогоплательщика предусмотрены льготы, заполняются соответствующие строки.

Читайте также: «Платон» и транспортный налог

Раздел 1 с итоговыми суммами к уплате или уменьшению обобщает сведения по всем разделам 2 в разрезе кодов ОКТМО.

При проверке должны выполняться контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3897, в частности:

Образец налоговой декларации по транспортному налогу

В качестве примера рассмотрим декларацию за 2019 год ООО «Кристалл» (г. Рязань). Исходные данные:

• 21 марта 2019 организация приобрела и поставила на учет легковой автомобиль BMW 530i мощностью 249 л.с. ТС включено в перечень Минпромторга (средняя цена от 3 до 5 млн рублей), поэтому применяется повышающий коэффициент 1,1;

• был продан легковой автомобиль Suzuki Vitara мощностью 116,9 л.с.. ТС снято с учета 15 апреля 2019;

• Законом Рязанской области от 22.11.2002 № 76-ОЗ (ред. от 29.11.2016) установлены ставки: 20 рублей по ТС мощностью 100-150 л.с.; 75 рублей по ТС мощностью 200-250 л.с.;

• для предприятия льготы по транспортному налогу не предусмотрены.

Расчет суммы транспортного налога

Ст. 362 НК РФ приводит порядок расчета суммы обязательного платежа: налоговая база умножается на ставку и при необходимости корректируется на повышающий коэффициент и коэффициент владения.

Коэффициент владения – отношение числа месяцев нахождения ТС в собственности к числу месяцев в периоде (отчетном или налоговом). В нашем примере BMW 530i принадлежал ООО «Кристалл» 9 месяцев в 2019 году (поставлен на учет после 15-го числа, поэтому март месяц не учитывается), а Suzuki Vitara – 3 месяца (снят с учета до 15-го числа включительно, поэтому апрель месяц при расчете не учитывается).

Обратите внимание: если ТС будет приобретено 16 декабря 2019 года и позднее, его необходимо показать в декларации. При этом сумма налога будет равна нулю за счет нулевого коэффициента владения.

Рассчитаем сумму налога в таблице:

Результат вносим в строку 021 раздела 1 декларации.

Авансы исчисляются в размере ¼ суммы налога за отчетный период (1-3 квартал):

Итоговые значения займут строки 023, 025, 027 раздела 1 декларации соответственно.

Платеж в бюджет за вычетом авансов составит (строка 030 раздела 1): 15992 – (585 + 5136 + 5136) = 5135 рублей.

Образец декларации по транспортному налогу примет вид:

Проверим контрольные соотношения:

Равенства выполняются, декларация составлена верно.

Заключение

Декларацию по транспортному налогу в 2020 году плательщики подадут в последний раз и на обновленном бланке. Порядок расчета и уплаты налога и авансов не изменился.