Налог на прибыль в 2025 году
Законом № 176-ФЗ от 12.07.2024 в налоговый кодекс были внесены существенные изменения. С 1 января 2025 года для плательщиков налога на прибыль ставка налога повышается до 25 %. Организации, получившие государственную аккредитацию как IT-компании, остаются на льготных условиях. Для таких предприятий ставка налога на прибыль в размере 0 % была отменена - для них установили налог в размере 5 %.
Льготные ставки для отдельных групп налогоплательщиков, предусмотренные федеральным и региональным законодательствами, продолжат действовать.
Статья по теме: Изменения по налогу на прибыль с 2025 года 12 июля 2024 года подписан Закон № 176-ФЗ, он вводит в действие существенные изменения в порядке исчисления и уплаты ряда налогов, в том числе будет иным налог на прибыль - 2025. Поправки также затронули НДФЛ, УСН, земельный и имущественный налоги. ПодробнееВарианты перечисления налога на прибыль
Срок уплаты налога на прибыль зависит от способа начисления налога. В ст. 286 НК РФ определено 3 варианта авансовых платежей:
- Ежеквартально, согласно п. 3 ст. 286, платят организации, чей доход от реализации за квартал не превысил 15 миллионов рублей, а также бюджетные организации.
- Ежемесячно на основании полученной прибыли могут перечислять компании, чей доход за квартал превысил показатель 15 миллионов рублей.
- Ежемесячно, с доначислением по итогам квартала, уплачивают организации, средний доход которых за предыдущие 4 квартала больше 15 млн рублей.
О порядке уплаты налога на прибыль в 2025 году подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Статья по теме: Авансовые платежи по налогу на прибыль Авансовые платежи по налогу на прибыль обязаны начислять и уплачивать почти все организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль. Сегодня в публикации рассмотрим принцип расчета авансовых платежей по отчетным периодам: за квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Кроме того, расскажем кто и с какой периодичностью платит авансовые платежи в 2023 году. ПодробнееСроки уплаты налога на прибыль в 2025 году
С 2023 года в России установлен единый срок уплаты для всех налогов – 28-е число. Однако налог на прибыль каждая организация будет платить в разные сроки, в зависимости от способа начисления авансовых платежей.
Так, срок уплаты налога на прибыль за 2024 год приходится на 28 марта 2025 года. Это последний день, когда можно будет перечислить налог без штрафных санкций. К этому дню нужно рассчитать и перечислить в бюджет остаток по налогу на прибыль всем налогоплательщикам на ОСНО.
При расчете авансовых платежей по итогам квартала перечислять их в бюджет нужно будет не позднее:
- 28 апреля 2025 года - за 1-й квартал 2025 года;
- 28 июля 2025 года - за 2-й квартал 2025 года;
- 28 октября 2025 года - за 3-й квартал 2025 года;
- 28 марта 2026 года - по итогам 2025 года.
Сроки авансовых платежей по налогу на прибыль в 2025 году по способам начисления авансовых платежей представлены в таблице ниже.
Скачать таблицуЗаконом предусмотрен перенос срока перечисления налога на прибыль (как и других налогов и взносов), если он выпадает на выходной или праздничный день. В такой ситуации крайний срок уплаты переносится на следующий после выходного рабочий день.
Уплата налога и уведомления
Начиная с 2023 года все перечисления в бюджет осуществляются на ЕНС (единый налоговый счет). Распределение денежных средств по налоговым обязательствам организации происходит каждый месяц, после 28-го числа. Для распределения поступивших денежных средств налоговая служба использует два документа:
- декларацию по налогу на прибыль;
- уведомление по начисленным и перечисленным налогам.
Уведомления требуется подавать, если авансовый платеж по налогу на прибыль перечисляется в бюджет до подачи декларации. Срок подачи уведомления - за 3 дня до срока перечисления налога, 25-е число. По итогам квартала подавать уведомления не нужно.
Ответственность за нарушение сроков
Согласно ст. 122 НК РФ, за неуплату налога на прибыль будет наложен штраф в размере 20 % от суммы налога, не поступившего в бюджет. Если будет доказано умышленное удержание налога, то размер штрафа увеличится до 40 %.
Кроме этого, может быть наложен штраф на должностное лицо (обычно это руководитель предприятия). Согласно ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ, при первом нарушении срока перечисления налога штраф составит 5–10 тысяч рублей. Повторный пропуск срока уплаты увеличит размер штрафа в два раза.
Избежать штрафа поможет положительное сальдо на ЕНС. При окончательном расчете размера налога на прибыль нужно будет только доплатить недостающую сумму. Если сумма сальдо на ЕНС превышает размер налога к перечислению, то остаток можно будет использовать для погашения других налогов.
ИТОГИ
- Срок уплаты налога на прибыль в 2025 году зависит от способа расчета и совершения авансовых платежей. По общему правилу это 28-е число месяца, следующего за отчетным. Если 28-е число является нерабочим днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день.
- В зависимости от способа расчета авансовых платежей перечислять налог нужно будет каждый месяц или раз в квартал.
- По результатам года перечислить оставшийся налог нужно до 28 марта следующего года.
- Для правильного списания налога на прибыль с ЕНС налоговую службу нужно информировать о размере суммы. Делается это уведомлениями и декларациями. Если организация перечисляет налог на прибыль после подачи декларации, то уведомление не требуется.
- За нарушение сроков уплаты налога на прибыль на организацию будут наложены штрафные санкции. Их размер – 20 % от суммы неуплаченного налога.
- Если в установленные сроки перечислить налог на прибыль не будет возможности, то это можно сделать заранее и подать уведомление с указанием названия платежа.
