Счет-фактура с 1 января 2019 года: бланк и образец заполнения

schet-faktura_s_1_yanvarya_2019_goda_blank_i_obrazec_zapolneniya.jpg

фотобанк Лори

Счет-фактура с 2019 года: последние новости

Повышение ставки НДС коснулось только основного тарифа – вместо 18% с 2019 года начнет действовать 20-процентная ставка. При оформлении счета-фактуры ее величина обязательно прописывается в документе, чтобы было понятно, по какому тарифу начислен налог и в какой сумме. Счет-фактура с 2019 года с отражением новой ставки налогообложения должен выписываться по сделкам, которые реализованы после 01.01.2019 года. Если отгрузка (выполнение работ, оказание услуг) была произведена до окончания 2018 года, в счете-фактуре будет фигурировать ставка, равная 18% (п. 4 ст. 5 закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Счет-фактура с 01.01.2019 года (образец приведен далее), как и прежде, содержит следующие сведения:

реквизиты составленного документа – речь идет о нумерации и дате его выписки;
номер и дата корректировки (если она имеет место);
информация о продавце и покупателе (наименование фирмы, адрес, ИНН и КПП);
счет-фактура с 01.01.2019 года в полях, отведенных для обозначения грузоотправителя и грузополучателя, может содержать прочерки, если речь идет об услугах или работах;
отражение валюты сделки производится через название валюты и ее шифр в соответствии с классификатором валют;
идентификатор госконтракта вписывается только при его наличии (при госзаказе);
новое в счетах-фактурах в 2019 году проявится только при внесении показателей в табличный блок (в части отражения ставки налогообложения и суммы налога);
строки подписей и их расшифровок.

Счет-фактура в 2019 году оформляется по единому унифицированному шаблону. Обязательность соблюдения утвержденного Правительством РФ образца и запрет исключать из него какие-либо строки подтверждена Минфином в письме от 08.09.2017 г. под № 03-07-09/57881. Если в документе остаются незаполненными отдельные ячейки, в них надо проставить прочерки. Форма подписывается руководителем компании и главным бухгалтером (если документ выписывается от имени ИП, прописывается Ф.И.О. коммерсанта). Вместо директора, главбуха, ИП подпись на документе может поставить уполномоченное лицо.

Порядок заполнения табличной части счета-фактуры изменения в 2019 году фактически не затронули:

указывается наименование товара (название отгруженного товара или оказанной услуги в гр. 1 - формулировка должна быть идентична той, которая указана в соглашении), при вывозе в страны ЕЭС – код товара (гр. 1а);
вписываются данные, идентифицирующие товар (обозначаются применяемые единицы измерения, цена в расчете на единицу продукции, объем поставки, в отношении услуг в графах 2, 2а, 3 могут стоять прочерки);
стоимость поставки или услуги без НДС и с учетом всех налогов, включенных в цену (гр. 4, 5, 8, 9); если акцизы по этому виду товара не начисляются, надо ставить не прочерк, а вписать фразу «без акциза» (гр. 6);
ставка НДС (гр. 7);
по импортным товарам указывается страна происхождения (вводится код и наименование в гр. 10, 10а);
при экспортно-импортных операциях надо вписать реквизиты таможенной декларации (регистрационный номер в гр. 11).

Счет-фактура с 01.01.2019 года, изменения по оформлению которого обусловлены повышением ставки налогообложения, не перестанет быть обязательным для применения в налоговом учете. Если в 2019 году возникнет необходимость составить корректировочный документ по поставке, которая была реализована в 2018 году, в документе, датированном 2019 годом, надо будет отразить сумму налога по ставке 18%. Это правило актуально и для исправленных счетов-фактур. Но если факт отгрузки документально зафиксирован в 2019 году, сумму налога надо рассчитывать и отражать в счете-фактуре по новому тарифу, равному 20%.