Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019: пример заполнения

По страховым взносам за 4 квартал 2019 г. отчитаться нужно до 30.01.2020 г. (включительно). Представить форму до указанной даты должны налоговикам все работодатели. Рассмотрим, как заполнять расчет по страховым взносам за 2019 год, на примере.

О применяемой форме

Несмотря на то, что в сентябре 2019 г. был опубликован новый бланк по взносам, использовать его можно лишь с отчета за 1 квартал 2020 года. За 4 квартал 2019 применяется старая форма, утвержденная приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (без учета изменений от 18.09.2019).

Представить Расчет страховых взносов (КНД 1151111) обязаны все компании без исключения, а также предприниматели, заключавшие в течение года договоры – трудовые или гражданско-правовые, по которым производятся отчисления обязательных страхвзносов. Организации, не ведущие деятельность, заполняют нулевой Расчет, в персонифицированных сведениях отражая данные руководителя/единственного учредителя.

Заполняется отчет ежеквартально, часть показателей проставляется нарастающим итогом. Из-за выявленной ошибки, связанной с персонифицированными данными, налоговики могут отказать в приеме отчета. Самостоятельно найденную неточность налогоплательщик вправе исправить в любое время после сдачи первичного отчета.

Как заполнить «Расчет по страховым взносам» за 2019 год

Порядок заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 г. прописан в Приложении 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/551@. Титульный лист предназначен для указания периода отчета и данных о плательщике. На прочих страницах отражаются сведения, необходимые для правильного расчета взносов как в целом по компании, так и по каждому сотруднику. Сведения о физлице заполняются только в случае неуказания ИНН на титульном листе бланка. Обязательные листы формы, представляемые всеми отчитывающимися компаниями (кроме КФХ):

• титульный лист;

• раздел 1;

• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;

• приложение 2 к разделу 1;

• раздел 3.

Остальные страницы используются по мере необходимости. КФХ заполняют в обязательном порядке раздел 2 формы и приложение 1 к нему (раздел 1 и приложения не используются).

При рукописном варианте заполнения в пустых ячейках ставятся прочерки.

Покажем, как заполнить единый расчет по страховым взносам, на примере конкретной компании

Сразу учтем следующее: коды для заполнения титульного листа приведены в отдельных приложениях к Приложению 2 Приказа № ММВ-7-11/551@. Налогоплательщик сам выбирает нужные значения. Например, для российской компании код по месту нахождения «214» (для ИП – «120»). Код ОКВЭД указывается по основному виду деятельности, согласно сведениям из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Поскольку расчет страховых взносов в примере заполнения составляется за 4 квартал 2019 г., код периода укажем 34.

Количество листов подсчитывается после заполнения всех необходимых разделов бланка.

Расчет по страховым взносам за 2019: пример заполнения

В штате ООО «Палитра» числится 2 сотрудника. Заработная плата за месяц директора – 50 000 руб., главного бухгалтера – 30000 руб. Чтобы не усложнять порядок заполнения «Расчета по страховым взносам», допустим, что сумма начисленных доходов штатным сотрудникам в течение января-ноября не менялась, лишь в декабре 2019 г. директор 5 дней болел. Начисления по листку нетрудоспособности составили 5000 руб., в т.ч. возмещение за счет ФСС составило 2000 руб. (в регионе ФСС использует зачетную систему). Зарплата директора за декабрь 2019 г. была начислена в сумме 40 000 руб.

Кроме того, в декабре компания заключила договор ГПХ с физлицом на сумму 15 000 руб. Напоминаем, что пособия по больничным листам не облагаются взносами, а выплаты по договорам ГПХ освобождены от уплаты взносов в ФСС (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Облагаемая база по ПФР и ФФОМС за год составила 970 000 руб, а по взносам ФСС – 955 000 руб.

Итоги занесем в образец заполнения единого «Расчета по страховым взносам» за 4 квартал 2019 г.

Расчет

Ставки по взносам, если компания не применяет пониженные тарифы, следующие:

• 22% в ПФР;

• 5,1% в ФФОМС;

• 2,9 %в ФСС.

Взносы от несчастных случаев в ФСС уплачиваются напрямую в Фонд и в расчете не участвуют, для них предназначена форма 4-ФСС.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование в ООО «Палитра» не начисляют (компании, исчисляющие допвзносы, заполняют раздел 1.3 расчета).

Превышения предельных баз у общества в 2019 году не возникает. Права на пониженные тарифы у «Палитры» нет, поэтому в «Расчет по страховым взносам» (образец за 4 квартал 2019 года) не включены листы для плательщиков, начисляющих взносы по льготным ставкам.

Рассчитаем сумму взносов за месяц (руб.):

• за октябрь и ноябрь 2019 г. с общего ФОТ в 80 000,00 (50 000 + 30 000) было начислено –

  • в ПФР по 17 600,00 руб. (в т.ч. по директору 11 000,00; по гл. бухгалтеру 6600,00);

  • в ФФОМС - по 4080,00 руб.;

  • в ФСС - по 2320,00 руб.;

• за декабрь –

  • в ПФР с облагаемых выплат в сумме 85 000,00 (облагаемые доходы сотрудников и подрядчика 40 000 + 30 000 +15 000) начислено 18 700,00 руб. (в т.ч. по директору 8800,00; по гл. бухгалтеру 6600,00; по подрядчику 3300,00),

  • в ФФОМС - 4435,00 руб.,

  • в ФСС (без учета дохода подрядчика) 2030,00 руб.

Занесем все данные в Расчет. «Пенсионные» и медицинские взносы отражаются в подразделе 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, взносы ФСС – в приложении 2 к разделу 1, а расходы по ним – в приложении 3. Персонифицированные сведения по каждому работнику вносятся в Раздел 3. В нашем случае таких разделов будет 3 (по числу застрахованных лиц в системе ПФР).

Образец заполнения Расчета страховых взносов за 2019 год:

rsv_1.jpg

rsv_2.jpg

rsv_3.jpg

rsv_4.jpg

rsv_5.jpg

rsv_6.jpg

rsv_7.jpg

rsv_8.jpg

rsv_9.jpg

rsv_10.jpg

rsv_11_.jpg

rsv_12.jpg

rsv_13.jpg

rsv_14.jpg

После заполнения формы нумеруются все страницы отчета, общее количество указывается на первом листе расчета. Также на титульном листе, страницах разделов 1,2 ставятся даты и подписи ответственного лица. Если компания использует печать, то бумажный экземпляр отчета заверяется ее оттиском. Скачать актуальный бланк РСВ за 2019 год можно по ссылке.