Учет денежных средств – проводки
Учет безналичных и наличных операций ведется с помощью счетов 50, 51, 52, 55, 57. Это активные счета с увеличением оборота по дебету, уменьшением – по кредиту. Аналитика используется для достоверного формирования данных по кассовым точкам организации, открытым расчетным/специальным счетам, видам денежных документов и эквивалентов. Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств собраны в таблице № 1.
Таблица № 1. Типовые проводки по расчетным счетам
|
Содержание хозоперации |
Счет по дебету |
Счет по кредиту |
|
Получено в кассу с расчетного счета – проводка |
50 |
51 |
|
Получена предоплата от покупателя продукции/услуг |
51 |
62.2 |
|
Получена оплата от покупателя продукции/услуг |
51 |
62.1 |
|
57 |
50 |
|
|
Предоставленный другому предприятию заем погашен |
51 |
58 |
|
Вернулся от поставщика перечисленный ранее аванс |
51 |
60 |
|
Одобрена заявка на заем, средства получены |
51 |
66 (67) |
|
Вернулись деньги из бюджета |
51 |
68 (69) |
|
Внесен уставный капитал на банковский счет |
51 |
75 |
|
Перечислена оплата за продукцию поставщику |
60 |
51 |
|
Предоставлен заем другому предприятию |
58 |
51 |
|
Погашен полученный ранее кредит |
66 (67) |
51 |
|
62 |
51 |
|
|
Перечислены налоги в бюджет (взносы) |
68 (69) |
51 |
|
Выдана зарплата сотрудникам на карты/счета |
70 |
51 |
|
Выдана деньги сотрудникам в подотчет на карты/счета |
71 |
51 |
|
Списаны услуги банка по РКО |
91 |
51 |
Как отражать эквайринг в бухучете, узнайте в Типовой ситуации от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ бесплатно.
Основными первичными оправдательными документами при ведении расчетных счетов являются – выписки, платежные документы (инкассо, требования, поручения, ордера), договора, расчетные ведомости, авансовые отчеты и пр.
Касса – проводки по бухучету
Бухгалтерские проводки по кассе формируются с участием активного сч. 50. Основные кассовые проводки собраны в таблице № 2.
Таблица № 2. Типовые проводки по кассе компании
|
Содержание хозоперации |
Счет по дебету |
Счет по кредиту |
|
Поступление денежных средств в кассу – проводки |
||
|
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы – проводка |
50 |
71 |
|
Отражено перемещение средств между кассовыми точками |
50 |
50 |
|
Оприходование оплаты от покупателя в кассу – проводки |
50 |
62 |
|
Возвращен наличностью аванс, ранее перечисленный контрагенту-поставщику |
50 |
60 |
|
Получен наличный заем |
50 |
66 (67) |
|
Отражено поступление наличных сумм по претензиям |
50 |
76 |
|
Оприходование наличной выручки в кассу организации – проводка может выполняться напрямую через сч. 90 |
50 |
90 |
|
Возмещен виновником-работником компании ущерб |
50 |
73 |
|
Внесен вклад в уставный капитал наличностью |
50 |
75 |
|
Обнаружены при проведении инвентаризации излишки средств; отражены курсовые разницы; проданы активы организации |
50 |
91 |
|
Поступили наличные деньги от филиала компании |
50 |
79 |
|
Выдача из кассы денежных средств – проводки |
||
|
Сданы наличные средства на банковский счет |
51, 57 |
50 |
|
Выдана за продукцию предоплата поставщику |
60 |
50 |
|
Отражен возврат предоплаты покупателю |
62 |
50 |
|
Отражено погашение займа наличностью |
66 (67) |
50 |
|
Отражена выдача заработка персоналу компании наличностью |
70 |
50 |
|
Отражена выдача подотчетных сумм наличностью |
71 |
50 |
|
Выданы заемные средства работнику |
73 |
50 |
|
Выплачен полагающийся по итогам отчетного периода доход участнику, который не является работником предприятия |
75 |
50 |
|
Отражена обнаруженная во время инвентаризации недостача |
94 |
50 |
Основными подтверждающими первичными документами при ведении учета кассовых операций являются – ордера и выписки, расчетные ведомости, договора с контрагентами, кассовые книги, авансовые отчеты и пр. При этом проводки по кассе в части розничной выручки формируются в 1С на дату осуществления, с обязательным оформлением всех полагающихся документов – ПКО, отчет о розничной продаже.
Обратите внимание! Согласно Указаниям ЦБ №3210-У ИП вправе применять упрощенный порядок ведения кассового учета. То есть не выписывать ордера (приходные и расходные), не устанавливать лимит остатка денег. В случае, если формирование ордеров необходимо, при выписке следует придерживаться унифицированных форм.
