Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Преимущества ЕСХН

Преимущества ЕСХН

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

Преимущества ЕСХН

Преимущества ЕСХН
Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Единый сельскохозяйственный налог в 2017 году

Юрий Васильев: «Патенты – это удобно»

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Заявление о переходе на ЕНВД

Переход с общего режима на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог является налоговым режимом, разработанным специально для производителей сельхозпродукции. В то же время его применение не обязательно. Перейти на уплату ЕСХН фирмы или ИП, отвечающие определенным требованиям Налогового кодекса, могут в добровольном порядке. Правильности такого выбора может способствовать детальное изучение и сопоставление преимуществ и недостатков ЕСХН для каждого конкретного случая.

Преимущества и недостатки ЕСХН

Основным и бесспорным преимуществом ЕСХН является тот факт, что уплата единого сельхозналога заменяет сразу несколько налоговых платежей на общей системе налогообложения: налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций, и НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц – для ИП. В этом плане применение ЕСХН схоже с работой на упрощенной системе налогообложения, которая также позволяет уйти с общего режима налогообложения и уплачивать один общий налог вместо комплекса бюджетных платежей. Данный факт является неоспоримым и однозначным плюсом любого подобного спецрежима в сравнении с ОСН.

УСН разработана для представителей малого и среднего бизнеса, так что большинство небольших компаний и частные коммерсанты, которые подпадают под понятие сельхозпроизводителей, вполне могут выбирать между «упрощенкой» и применением ЕСХН.

Однако, плюс последнего заключается в том, что при возможности уменьшать полученные доходы в рамках налоговой базы за счет расходов, плательщик ЕСХН будет применять ставку налога 6%.

На УСН с объектом «доходы минус расходы» применяется ставка 15%, если речь, конечно, не идет о ряде специальных льгот. Ставкой 6% на «упрощенке» будут облагаться лишь «доходы» – если выбран соответствующий объект налогообложения. Конечно, сумма учитываемых расходов на ЕСХН и УСН может несколько отличаться. Но, несмотря на это, при прочих равных условиях на ЕСХН плательщик будет отчислять в бюджет меньшие суммы налога, чем на УСН.

Еще один плюс ЕСХН в сравнении с УСН – необходимость рассчитываться с бюджетом лишь раз в полгода – в срок до 25 июля и до 31 марта года, следующего за отчетным. На УСН, напомним, уплата авансов и налога производится ежеквартально.

Вместе с тем те ограничения, которые накладывает применение упрощенки по видам деятельности, не вызывают проблем у фирм и ИП, занимающихся сельским хозяйством. Вряд ли какие-то из таких субъектов ведут, скажем, также игорный бизнес или торговлю акциями.

А вот ЕСХН предполагает выполнение жесткого условия – доля доходов от производства и реализации продукции сельхозназначения должна составлять не менее 70% в общем объеме продаж. Иными словами, налогоплательщик на едином сельхозналоге, если он также осуществляет дополнительные виды деятельности, должен следить за соблюдением этого параметра. В противном случае право на применение ЕСХН он потеряет. Данную ситуацию можно отнести к своеобразным минусам сельскохозяйственного спецрежима.

Отдельно стоит упомянуть работу с НДС. Как уже было сказано выше, организации и предприниматели, перешедшие на ЕСХН, перестают числиться плательщиками налога на добавленную стоимость. С одной стороны, это является плюсом, поскольку экономит на общей сумме налога, позволяет в некотором роде снижать стоимость собственной продукции, повышая тем самым ее конкурентоспособность. С другой стороны, при закупке товаров или услуг у сторонних продавцов, применяющих общую систему налогообложения, плательщик ЕСХН теряет возможность принимать НДС, уплаченный такому поставщику, к вычету. Если объем подобных закупок велик, то это может быть ощутимым минусом освобождения от НДС.

Оптимизация ЕСХН

Если говорить об оптимизации налоговой базы по ЕСХН, то нельзя не упомянуть, что доходы и расходы в рамках данного спецрежима определяются по кассовому методу, то есть учитываются в расчете налога на момент перечисления оплаты. Реальные поставки товаров или услуг, как входящие, так и исходящие, значения не имеют.

Данный момент является ключевым в планировании доходов и расходов сельхозпроизводителей. При должном подходе к ведению учета и построению взаимоотношений с контрагентами налоговую базу в рамках конкретного отчетного периода можно минимизировать за счет проведения оплат, просто заранее отслеживая их даты.

Правда при определении сумм затрат нужно помнить о том, что в ЕСХН учитываются лишь строго определенный перечень расходов, прописанный в пункте 2 статьи 346.5 Налогового кодекса.

Впрочем, в этом нет ничего удивительного. Перечисленные в данном списке расходы либо напрямую относятся к сельскохозяйственным (например, оплата закупки семян, рассады, кормов и т.д.), либо связаны с обычной деятельностью компании (зарплата сотрудникам, взносы, приобретение ОС, содержание служебного транспорта и пр.). Разумеется, все учитываемые в расчете налога расходы должны быть документально подтверждены. В этом случае с уменьшением за счет них налоговой базы и, как следствие, оптимизацией ЕСХН проблем не возникнет.

Рубрики: 
ЕСХН
Tags: 
  • сельхозпроизводители
  • ,
  • спецрежимы

Читайте также

ЕСХН | 9:47 2 августа 2011
Как учитывать доходы от участия в простом товариществе при определении права применения ЕСХН?

Единый сельскохозяйственный налог в 2017

ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог в 2017 году

ЕСХН | 12:45 7 декабря 2015
Единый сельхозналог сможет применять больше компаний

ЕСХН | 13:40 29 августа 2011
Проценты по займам для перехода на ЕСХН учитывать нельзя

13:12 1 февраля 2011
КБК-2011

ЕНВД | 13:54 12 января 2016
Что нужно для перехода на ЕНВД?

Экономика и бизнес | 10:11 26 мая 2020
Минэкономразвития считает, что нужен гибрид ОСН и спецрежимов

Экономика и бизнес | 14:12 10 октября 2018
ОНФ предлагает правительству поддержать экспорт российских фермеров

Экономика и бизнес | 11:50 17 июня 2020
Аграриям упростили получение льготных кредитов

ЕСХН | 11:12 3 апреля 2014
Можно ли платить ЕСХН с продажи квартир?

ЕСХН | 10:58 13 января 2017
О переходе на ЕСХН необходимо уведомить ИФНС не позднее 15 февраля

ЕСХН | 13:13 27 декабря 2017
На какую дату учитывать доход от продажи товаров, оплаченных векселем

ЕСХН | 12:31 11 февраля 2019
Как учитывать арендные платежи в доходах на ЕСХН

Спецрежимы | 10:06 11 июля 2013
Спецрежимники будут учитывать расчеты с ФСС по правилам бухучета

ПСН | 10:34 6 апреля 2018
ИП на ПСН не ведет бухучет и не сдает налоговую отчетность

Популярное

Бухгалтерская отчетность
Отчетность СНТ в 2021 году

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

ККТ | 11:01 22 января 2021
Чек от ИП будет включать полные названия товаров

Экономика и бизнес
Маркировка с 2020 года: последние новости

Экономика и бизнес | 10:07 21 января 2021
Маркировку остатков одежды отложат

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

ККТ
Новые реквизиты кассового чека 2021

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>