Декларация ЕСХН: образец за 2022 год

17.03.2023
0
Команда СП
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) уплачивается организациями и ИП сельхозпроизводителями, соблюдающими определенные налоговым законодательством условия. Расскажем о декларации по ЕСХН, которую в 2023 году обязаны сдать плательщики.
Бланк декларации ЕСХН
Проверено экспертом

Кто представляет декларацию по ЕСХН

Статья по теме: Условия применения ЕСХН Условия применения ЕСХН – это зафиксированные в НК РФ обязательные условия, невыполнение которых лишает компанию или ИП возможности применять данный налоговый режим. Расскажем об этом подробнее. Подробнее

Отчитываться перед налоговыми органами обязаны сельскохозяйственные (СХ) товаропроизводители, добровольно перешедшие на уплату ЕСХН. К категории плательщиков сельхозналога относятся организации (в т.ч. кооперативы) и ИП, в общей выручке которых не менее 70% составляют доходы от профильной деятельности:

  • производства продукции растениеводства, животноводства, пчеловодства и рыбоводства;
  • оказания вспомогательных услуг СХ-производителям (подготовка полей, пересаживание, рассаживание культур и др.);
  • осуществления рыбохозяйственной деятельности.

Для применения специального налогового режима сельхозтоваропроизводитель уведомляет ИФНС до 31 декабря года, предшествующего году перехода на уплату ЕСХН, и указывает объемы выручки по профильному виду деятельности (для подтверждения 70-процентного уровня).

Спецрежим освобождает:

Организации

ИП

от налога на прибыль

от НДФЛ

от налога на имущество организаций

от налога на имущество физических лиц

С 1 января 2019 года СХ-товаропроизводители признаются плательщиками НДС (п. 12 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Статья по теме: НДС при ЕСХН НДС при ЕСХН уплачивается не всегда – закон позволяет получить освобождение в определенных случаях. Как определить, есть ли у компании или ИП право на такое освобождение? Что может спровоцировать его потерю? Когда плательщикам ЕСХН требуется сдавать декларацию по НДС? Расскажем обо всем подробнее. Подробнее

Читайте также: Освобождение от НДС при ЕСХН

Общие условия расчета налога и представления налоговой декларации по ЕСХН

ЕСХН уплачивается в размере 6% от налоговой базы – доходов, уменьшенных на расходы. В некоторых регионах может быть установлена пониженная ставка. Дополнительно база может быть уменьшена на убыток прошлых лет, но не более чем за 10 предыдущих лет (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).

По итогам отчетного периода – полугодия – уплачивается аванс, исходя из фактически полученных доходов и понесенных расходов.

Налоговым периодом признается календарный год.

Бланк декларации ЕСХН и порядок его заполнения определен Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Для оформления отчета за 2022 год применяется форма из приказа ФНС от 18.12.2020 № ЕД-7-3/926@.  Этот бланк скачать вы можете в начале статьи.

Отчет сдается не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. В 2023 году 25 марта - суббота. Поэтому крайний срок сдачи отчета сдвигается на ближайшую рабочую дату: 27.03.2023г. Если плательщик прекратил деятельность в качестве СХ-производителя, он обязан уведомить об этом инспекцию и отчитаться до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, согласно уведомлению.

Нарушение срока подачи отчетности грозит штрафами и приостановлением операций по банковским счетам.

Декларация по ЕСХН за 2022 год

Отчет состоит из разделов:

Раздел

Содержание

Наличие в декларации

Титульный лист

Основные сведения о налогоплательщике

Обязательны

1

ЕСХН к уплате по итогам года

2

Расчет ЕСХН

2.1

Расчет переносимых с предыдущих лет убытков

Присутствует, если есть перенос убытков

3

Отчет о целевом использовании средств

Присутствует, если были получены целевые средства

Если налогоплательщик деятельность в течение года не осуществлял, он обязан подать нулевую декларацию с обязательными разделами 1 и 2. При этом:

  • в разделе 1 по стр. 001 указывается код по ОКТМО (если местонахождение в течение года не менялось, стр. 003 не заполняется), по стр. 004 – 0;
  • в разделе 2 указывается ставка налога по стр. 045.

В остальных полях проставляются прочерки.

Как заполнить декларацию по ЕСХН

Оформление отчета рекомендуем начинать с последних разделов, т.к.:

  • целевые средства могут быть потрачены не по назначению и, как следствие, отразятся в составе доходов в разделе 2;
  • убытки, переносимые с предыдущих лет, суммируются в разделе 2.1 и переносятся в раздел 2;
  • итоговая сумма налога за год раздела 2 используется для расчета суммы к доплате (уменьшению) по окончании года с учетом аванса (раздел 1).

Декларация заполняется печатными заглавными буквами, суммовые показатели заполняются в рублях без копеек. В пустых ячейка ставятся прочерки.

Пример декларации по ЕСХН

Образец заполнения декларации ЕСХН подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплтано переходите к образцу документа.

Скачать образец в «КонсультантПлюс»

Итоги

В 1 квартале 2023 года, не позднее 27 марта, сельскохозяйственные товаропроизводители отчитаются перед ИФНС. Форма декларации по ЕСХН за 2022 год не изменилась, но по-прежнему требует внимательного заполнения и увязки контрольных показателей.

Бланк декларации ЕСХН
Проверено экспертом
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: ЕСХН
Оставить комментарий