УСН
Упрощенная система налогообложения была введена для поддержки малого и среднего бизнеса. Она помогает снизить налоговую нагрузку на предприятие (ИП). В зависимости от величины предполагаемых расходов предприниматели могут выбрать один из существующих вариантов налоговой базы по УСН:
- "Доходы" – с процентной ставкой 6 %;
- "Доходы – расходы" – с процентной ставкой 15 %.
Кроме того, организации и ИП, применяющие УСН, обязаны платить НДС. Это касается предприятий (ИП), чей годовой доход превысил 20 млн рублей за 2025 год, в течение 2026 года. А что по отмене УСН ?
Отмена УСН
Новая волна слухов о том, что упрощенную систему хотят отменить, началась после публикации итогов встречи президента и членов Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» 13.05.2025.
После встречи президент поручил правительству провести анализ УСН и разработать предложения по изменению данного налогового режима. Напрямую об отмене УСН для торговли не говорилось. Однако, президент предложил рассмотреть возможность понижения минимального порога для уплаты НДС до 30 млн рублей и именно для предприятий торговли.
Именно это предложение и явилось катализатором предположений об отмене УСН для торговли в 2026 году. Однако, по состоянию на конец года законопроекта нет.
Варианты УСН в 2026 году
Законопроект об отмене УСН для торговли на момент публикации статьи даже не разработан. И пока что отмены УСН для торговли не будет.
Однако, упрощенцы получили целый набор поправок, которые существенно ухудшают их положение. Перечислим основные из них:
- повышение основной ставки НДС с 20% до 22%;
- снижение лимитов для освобождения упрощенцев от НДС;
- отмена льготных тарифов страховых взносов для большинства МСП. Они сохранены только для приоритетных видов деятельности, утв. Правительством РФ.
Относительно позитивные новости:
- сохранена УСН для торговых предприятий;
- оставили ПСН для розницы, грузоперевозок;
- перечень расходов для УСН перестал быть закрытым, потому что в ст. 346.16 НК РФ добавили пункт об иных расходах. При этом кассовый метод исчисления налоговой базы сохранен.
ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Ответ дали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Предпринимателям (компаниям) стоит готовиться к возможным изменениям и адаптировать свои бизнес-модели к новым условиям.
Последствия отмены УСН
При полной отмене УСН для розничной торговли могли бы наступить следующие последствия:
- увеличение налоговой нагрузки на предприятия торговли;
- увеличение административных расходов торговцами;
- повышение пополнения бюджета за счет новых налоговых отчислений;
- усиление контроля со стороны налоговой;
- повышение цен на товары.
Кроме этого, фирмам и ИП, работающим с использованием УСН, приходилось бы разбираться в новой для них системе налогообложения. Это могло привести к увеличению штрафных санкций.
Итоги
- Законопроекта, отменяющего УСН в 2026 году, нет. Пока что отмена УСН не планируется.
- Однако, первым этапом налоговой реформы по УСН стало понижение лимитов дохода при переходе к уплате НДС.
- Упрощенка сохранена для торговой сферы.
- Предпринимателям (компаниям) лучше уже сейчас подготовиться к налоговой реформе УСН - 2026: просчитать налоговую нагрузку, подготовить новую учетную политику, проверить возможность бухгалтерии работать при повышении нагрузки, провести переговоры с поставщиками и оптовыми покупателями.
