УСН
Упрощенная система налогообложения была введена в 2002 году для поддержки малого и среднего бизнеса. Она помогает снизить налоговую нагрузку на предприятие. В зависимости от величины предполагаемых расходов предприниматели могут выбрать один из существующих вариантов УСН:
- доходы – с процентной ставкой 6 %;
- доходы – расходы – с процентной ставкой 15 %.
Начиная с 2025 года организации, применяющие УСН, обязали платить НДС. Это касается предприятий, чей годовой доход составил 60 млн рублей и выше. Это стало первым сигналом к отмене УСН.
Отмена УСН
Новая волна слухов о том, что упрощенную систему хотят отменить, началась после публикации итогов встречи президента и членов Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» 13.05.2025.
После встречи президент поручил правительству провести анализ УСН и разработать предложения по изменению данного налогового режима. Напрямую об отмене УСН для торговли не говорилось, однако исключать такого поворота событий не стоит. В частности, президент предложил рассмотреть возможность понижения минимального порога для уплаты НДС до 30 млн рублей и именно для предприятий торговли.
Именно это предложение и явилось катализатором предположений об отмене УСН для торговли в 2026 году. Однако законопроекта еще нет.
Причины возможной отмены УСН
В основном такое предложение президента связано с искоренением из экономики «серых» схем бизнеса, когда бизнес делится на несколько малых предприятий, хотя, по сути, работает как одна компания.
В правительстве также обсуждается постепенное понижение льгот для предприятий направлений бизнеса с высокой доходностью. Ограничение в возможности применять УСН в чистом виде поможет значительно пополнить бюджет страны.
Варианты УСН в 2026 году
Несмотря на то что законопроект об отмене УСН для торговли на момент публикации статьи даже не разработан, специалисты прогнозируют три возможных сценария развития событий:
- понижение порога перехода на НДС при сохранении УСН;
- частичный переход на ОСНО с УСН – данный вариант является продолжением первого сценария;
- полная отмена УСН для предприятий торговли.
Хотя законопроект только на фазе разработки и неизвестно его содержание, специалисты прогнозируют поэтапный отказ от УСН.
На данный момент нет официальной информации о том, что УСН будет отменена с 2026 года. Однако обсуждения по этому поводу продолжаются, и важно следить за изменениями в законодательстве. Предпринимателям стоит готовиться к возможным изменениям и адаптировать свои бизнес-модели к новым условиям.
Кого коснется отмена УСН
Исходя из слов президента изменения в налогообложении коснутся предприятий торговли. В данный момент неизвестно, будут они касаться только крупных компаний и не тронут малый бизнес или же отмена УСН коснется всех.
Когда могут отменить УСН
На разработку изменений в налоговый кодекс у правительства РФ пять месяцев. В случае, если все поручения президента будут рассмотрены и составлен проект нового закона до сентября 2025 года, велика вероятность того, что ужесточение применения УСН начнет действовать уже в следующем году. Если законопроект будут дорабатывать и вносить новые изменения, то, скорее всего, отмена УСН перенесется на 2027 год.
В январе 2026 года более вероятно введение новых лимитов для применения НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
Последствия отмены УСН
Степень последствий налоговых изменений в виде отмены УСН зависит от принятых решений. Чем жестче они будут, тем серьезнее будут последствия. При полной отмене УСН для розничной торговли можно прогнозировать следующие последствия:
- увеличение налоговой нагрузки на предприятия торговли;
- увеличение административных расходов торговцами;
- повышение пополнения бюджета за счет новых налоговых отчислений;
- усиление контроля со стороны налоговой службы;
- повышение цен на товары.
Кроме этого, фирмам и ИП, работающим с использованием УСН, придется разбираться в новой для них системе налогообложения. Это может привести к увеличению штрафных санкций, поэтому готовиться к возможным изменениям нужно уже сейчас.
ИТОГИ
- Законопроекта, отменяющего УСН в 2026 году, нет. Есть только распоряжение президента о рассмотрении возможности изменения данного режима.
- Вопрос об внесении изменений в УСН и возможной его отмене может решиться 2 сентября 2025 года, после выхода на работу Государственной Думы.
- При принятии решения об отмене УСН, скорее всего, будет решено выполнять такой переход в несколько этапов. Первым этапом будет понижение лимитов дохода при переходе к уплате НДС.
- Предпринимателям лучше уже сейчас подготовиться к возможной отмене УСН: просчитать налоговую нагрузку, подготовить новую учетную политику, проверить возможность бухгалтерии работать при повышении нагрузки, провести переговоры с поставщиками и оптовыми покупателями. Стоит также ознакомиться с ОСНО и возможностью применять льготы на новой системе налогообложения.
