Поправки в НК РФ уже успели пройти первое чтение и претерпели некоторые корректировки от Кабмина. Поскольку новшества направлены как на модернизацию налоговой системы в целом, так и на изменения порядка исчисления отдельных видов платежей, ряд поправок затронули один из важнейших для бюджета налогов – НДС.
В частности, законопроект предусматривает следующие изменения:
1. Ст. 145 НК РФ – изменен совокупный размер выручки, при котором упрощенцы смогут получить освобождение от уплаты НДС – предел уменьшится с 60 млн рублей до 20 млн рублей – в 2026 году, 15 млн руб. – 2027 году, 10 млн рублей – 2028 году. Изначально уменьшение порога до 10 млн рублей должно было состояться уже в 2026 году.
2. Ст. 147 НК РФ – дополнено, что территория РФ не признается местом реализации, если реализация товаров ЕАЭС осуществляется через электронную площадку в адрес физлиц, находящихся на территории ЕАЭС,
3. Ст. 148 НК РФ – местом реализации услуг по сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры будет признаваться территории РФ, если покупатель осуществляет деятельность в РФ,
4. Ст. 149 НК РФ исключены:
- операции, связанные с обслуживанием банковских карт (абз. 4 пп. 3 п.3),
- услуги, связанные с обслуживанием банковских карт (пп. 3.1 п. 3),
- операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами (пп. 4 п. 3),
- операции по реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов для аффинажа (пп. 9 п. 3) – далее операции по реализации руды аффинажными организациями,
Ранее предлагалось отменить льготу по операциям реализации исключительных прав на программы для ЭВМ и баз данных из реестра российских программ, предусмотренную пп. 26 п. 2 ст.145 НК РФ. Но пока Кабмин данную идею не поддержал, указав, необходимость сохранения меры для развития отечественного ПО, что в дальнейшем будет способствовать укреплению отрасли и достижения технологического суверенитета страны.
5. Ст. 154 НК РФ – определен порядок формирования налоговой базы по операциям с утилитарным цифровым правом,
6. Ст. 158 НК РФ – расчетная ставка налога при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса установлена в размере 18,03 процента,
7. Ст. 164 НК РФ:
- увеличение ставки с 20 процентов до 22,
- определена ставка 0 процентов для операций по реализации руды аффинажными организациями,
8. Ст. 165 НК РФ – норма дополнена пакетом документов, обосновывающих ставку 0 процентов для операций по реализации руды аффинажными организациями,
9. Ст. 169 НК РФ – заменено, что реквизиты счетов-фактур, книг покупок и продаж будут утверждаться налоговым органом вместо Правительства РФ,
Статья по теме: Изменения по налогу на прибыль 2026 Правительство РФ подготовило новые изменения налогового законодательства, которые могут заработать уже в 2026 году. Подробнее10. Ст. 170 НК РФ – отменен вычет при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав за счет субсидий, если документами о предоставлении субсидий предусмотрено финансирование без включения в состав затрат сумм НДС. Сейчас вычет при наличии такого подтверждения представляется. При этом, в отношении восстановления НДС, ранее принятого к вычету, при наличии аналогичного документального подтверждения поправками не предусмотрено,
11. Ст. 171 НК РФ:
- исключен вычет по НДС при приобретении рекламных и маркетинговых услуг, в рамках передачи исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы,
- предусмотрен вычет при приобретении утилитарного цифрового права.
Кроме того, законопроектом предлагается:
- продлить льготу по НДС для туроператоров до конца 2030 года,
- разрешить малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, единоразово, только в первый год, отказаться от применения пониженной ставки НДС – до истечения 36 месяцев.
Второе чтение запланировано на сегодня 10 ноября 2025 года, после чего все спорные моменты в отношении законопроекта будут окончательно определены.
Проект закона размещен в системе КонсультантПлюс. Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный доступ на 2 дня или узнайте цену постоянного использования КонсультантПлюс по ссылке.
