Отмена пониженных взносов для МСП в 2026 году

Льготные взносы для МСП – эпоха заканчивается

Льготные взносы для МСП отменяют. Эпоха широкой поддержки малого и среднего бизнеса через пониженные тарифы по страховым взносам подходит к концу. Введенные в 2020 году как временная антикризисная мера в период пандемии, льготные взносы для МСП неоднократно продлевались, став для многих предпринимателей привычным инструментом снижения фискальной нагрузки. Однако с 2026 года государство кардинально меняет подход, отменяя общий для всех пониженный тариф. Ключевым документом, закрепляющим эти изменения, является масштабный законопроект № 1026190-8, вносящий поправки в Налоговый кодекс РФ. Это означает, что для подавляющего большинства субъектов происходит отмена льготных взносов для МСП и возвращение их к общим условиям налогообложения. Это существенно повысит расходы на фонд оплаты труда и потребует срочной адаптации бизнес-моделей.

В чем разница между взносами МСП в 2026 по сравнению с 2025?

Чтобы понять масштаб отмены льготы для МСП в 2026г., необходимо четко представлять разницу между действующими правилами и теми, что вступят в силу. В 2024–2025 годах для большинства субъектов МСП действует единый пониженный тариф страховых взносов. С выплат в пользу сотрудников, превышающих величину МРОТ (с 2025 года – полуторакратный МРОТ), компании уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское страхование (ОМС) и социальное страхование (ВНиМ) по совокупной ставке 15 %, а с сумм сверх установленной предельной величины базы – всего 7,6 %.

С 1 января 2026 года вступает в силу отмена пониженных взносов для МСП, не входящих в перечень исключений. Это означает возврат к общим тарифам, которые на сегодняшний день составляют:

• 30 % – с выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов (в 2025 году это 2 225 000 р. на одного сотрудника);
• 15,1 % – с выплат, превышающих эту предельную величину.

Фактически льготные взносы для МСП отменяют, заменяя их стандартной, почти вдвое повышающейся, нагрузкой. Например, при месячном фонде оплаты труда в 500 000 рублей увеличение совокупного тарифа с 15 до 30 % приведет к росту ежемесячных расходов на взносы на 75 000 рублей. Эти изменения прямо закреплены в новой редакции статьи 427 Налогового кодекса РФ, которую вносит законопроект № 1026190-8. Таким образом, отмена льгот по страховым взносам для МСП – это не предположение, а законодательно оформленное решение, находящееся на финальной стадии принятия.

Отмена льготных взносов для МСП: кого коснется

Отмена льгот по взносам для МСП носит массовый характер и затронет большинство компаний и индивидуальных предпринимателей, относящихся к этому сектору. Под удар попадают предприятия из таких сфер, как:

• торговля (розничная и оптовая);
• строительство;
• консалтинг и юридические услуги;
• реклама и маркетинг;
• большинство видов услуг (парикмахерские, химчистки, ремонтные мастерские и т. д.).

Для них отмена льготных взносов для МСП станет финансовым вызовом, требующим пересмотра бюджетов и, возможно, кадровой политики.

Однако законопроект предусматривает важные исключения. Отмена пониженных тарифов по взносам для МСП планируется не для всех. Сохранят право на льготы, хоть и в измененном виде, следующие категории налогоплательщиков:

Важно подчеркнуть, что отмена пониженных страховых взносов для МСП не означает полного сворачивания поддержки, но ее фокус смещается в сторону стимулирования конкретных, стратегически важных для экономики видов деятельности.

Отменят ли льготу по взносам МСП для ИП без сотрудников? Напрямую – нет, так как льгота касается страховых взносов с выплат наемным работникам. Однако ИП уплачивают фиксированные страховые взносы «за себя», размер которых также регулярно пересматривается и может быть изменен.

Отменят ли льготу по взносам МСП для IT-сектора и радиоэлектроники?

В то время как для большинства представителей МСП готовится отмена пониженных взносов для МСП, для IT-компаний и производителей радиоэлектронной продукции льготы не отменяются, а пересматриваются, что свидетельствует о выборочном государственном подходе.

Для аккредитованных IT-компаний пониженный тариф страховых взносов МСП будет повышен. Вместо действующей в 2025 году ставки 7,6 %, применяемой ко всей сумме выплат, с 2026 года тариф составит 15 % с выплат в пределах установленной годовой базы (порядка 2,76 млн рублей на одного сотрудника), и 7,6 % – с выплат, ее превышающих. Это приведет к удорожанию фонда оплаты труда для IT-бизнеса, хотя и оставит его в более выгодном положении по сравнению с другими секторами.

Для производителей радиоэлектронной промышленности, напротив, вводятся новые стимулы. Законопроектом предусмотрено снижение тарифа страховых взносов до 0 % для выплат сверх установленной предельной величины базы. Эта мера направлена на поддержку стратегически важной для государства отрасли. Таким образом, пониженные тарифы взносов для МСП планируют отменить не для всех – будут перенаправлены потоки поддержки.

Причина отмены пониженных страховых взносов для МСП

Отменяют пониженные взносы для МСП в сфере торговли, строительства и ряда услуг, чтобы перераспределить нагрузку и стимулировать развитие приоритетных направлений. Официальная позиция Минфина сводится к тезису о низкой эффективности льготы. Введение пониженных страховых взносов для МСП в 2020 году преследовало антикризисные цели – сохранение занятости и поддержку бизнеса. Однако по оценке властей ожидаемого эффекта в виде массового создания новых рабочих мест и существенного роста заработных плат в секторе МСП достигнуто не было. Анализ показал, что высвобожденные благодаря льготе средства не были в достаточной мере направлены бизнесом на расширение штата или повышение оплаты труда.

Отмена льготных взносов для МСП: последствия

Отмена льготных страховых взносов для МСП напрямую ударит по карману предпринимателей, существенно увеличив расходы на фонд оплаты труда (ФОТ).

Наглядно разницу в нагрузке демонстрирует следующий расчет для сотрудника с месячной зарплатой 60 000 рублей (годовой ФОТ – 720 000 р.).

Возможные последствия изменений (с учетом налога на прибыль)

Для компании, применяющей основную систему налогообложения (ОСНО), рост расходов на страховые взносы будет частично компенсирован за счет экономии на налоге на прибыль. Рассмотрим последствия на нашем примере.

Несмотря на частичную компенсацию, компания все равно столкнется со значительным снижением финансового результата. Чтобы нивелировать потерю, бизнесу будет необходимо:

• повысить цены на товары или услуги, рискуя снизить свою конкурентоспособность;
• снизить другие операционные расходы (например, оптимизировать закупки, сократить непроизводственные затраты);
• повысить эффективность и производительность труда, чтобы сохранить объем прибыли при возросших издержках.

Этот расчет наглядно показывает, что, хотя налог на прибыль и смягчает удар, итоговое влияние отмены льгот по страховым взносам для МСП остается существенным и требует от компаний на ОСНО проактивных мер по адаптации к новой фискальной реальности.

Что делать бизнесу при отмене льготных взносов для МСП?

Чтобы минимизировать убытки от отмены льготных тарифов страховых взносов для МСП, предпринимателям следует действовать уже сейчас.

Заключение

Отмена льготных взносов для МСП станет финансовым вызовом, требующим пересмотра бюджетов и, возможно, кадровой политики. У бизнеса есть время до конца 2025 года, чтобы провести все необходимые подготовительные мероприятия – аудит, пересмотр бюджетов и консультации со специалистами.