Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры
Несколько слов об имущественном вычете
Гражданин России, купивший участок, дом или квартиру (неважно, за наличные или в ипотеку), на часть потраченных средств может оформить возврат. 3-НДФЛ в этом случае станет документом, подтверждающим право физлица на этот вычет.
Вычет применяется к затратам:
- на покупку или строительство на территории нашей страны жилья или покупку земельного участка под застройку;
- погашение процентов по целевым кредитам и займам, предоставленным физлицу российскими юрлицами или ИП непосредственно на строительство или покупку жилья либо приобретение земельного участка под строительство;
- уплату процентов по целевым кредитам банков на приобретение или строительство жилья, или покупку участка под строительство дома.
Размер вычета ограничен «сверху». Вернуть можно 13 % от стоимости квартиры, но максимальный размер для расчета возврата – 2 млн руб. То есть если квартира стоит 5 или 8 млн рублей, вернуть в обоих случаях получится лишь 260 тыс. рублей: 2 000 000 × 13 % = 260 0000.
Налогоплательщик имеет возможность еще и частично погасить проценты по целевым кредитам, взятым на покупку квартиры или дома. Здесь максимальный размер суммы, с которой считается возврат, несколько выше – это 3 млн рублей. Соответственно, «потолок» возможных к возврату средств по заёмным процентам – 390 тыс. рублей (3 000 000 × 13 % = 390 000).
Соответственно, физлицо, приобретшее жилье, суммарно может получить от государства возврат по НДФЛ в размере 650 тыс. руб. (260 тыс. + 390 тыс. = 650 тыс.).
Для получения возврата по 3-НДФЛ за квартиру в 2024 году должны выполняться следующие условия:
- жилье приобретено в 2023 году или же оно куплено ранее, но возврат за прошедшие отчетные периоды не «выбран» полностью;
- покупатель квартиры – резидент РФ;
- приобретенное жилье располагается в пределах границ РФ;
- жилье приобретено за собственные средства или в счет целевого кредита или займа (если вам предоставил квартиру работодатель или она досталась вам от государства, на налоговый вычет вы права не имеете);
- продавец квартиры и ее покупатель не являются близкими родственниками;
- заявитель оформлен собственником приобретенного жилья;
- в 2023 году заявитель имел официально задекларированные доходы, с которых в бюджет перечислен НДФЛ;
- покупатель впервые реализует право на получение вычета при покупке жилья (либо он уже получал его ранее при приобретении объектов недвижимости, но использовал тогда не в полном размере).
Какие документы нужно приложить к 3-НДФЛ?
Декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры необходимо сопроводить некоторыми документами.
- Документы, подтверждающие личность заявителя, – копии страниц паспорта с информацией о личных данных и прописке.
- Документ, содержащий сведения о доходах заявителя за отчетный период – справка по форме 2-НДФЛ от работодателя.
- Заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов счета физлица, на который необходимо перечислить средства.
- Копии документов, удостоверяющих факт покупки жилья:
- договор купли-продажи;
- акт приемки-передачи квартиры или дома;
- свидетельство о регистрации права собственности на недвижимость;
- платежные поручения, квитанции, расписки, чеки.
Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе и бесплатно переходите в материал.
Как получить вычет: возможные варианты
Физлицо, приобретшее в отчетном году квартиру, может реализовать свое право на возврат имущественного вычета двумя способами:
- получать возврат ежемесячно – в этом случае с его заработной платы налог не будет взиматься до тех пор, пока сотрудник не «выберет» весь положенный ему вычет;
- получать сумму за год разово, путем перечисления средств на указанный в 3-НДФЛ расчетный счет.
Какой из этих вариантов удобнее и выгоднее – решать только вам.
Как заполнить 3-НДФЛ: способы
Статья по теме: Как подать 3-НДФЛ онлайн в 2024 году Все больше налогоплательщиков отчитываются по 3-НДФЛ онлайн. Рассмотрим, какие способы электронной подачи декларации работают в 2024 году. ПодробнееЕсть несколько способов заполнения бланка 3-НДФЛ при покупке квартиры:
- существует возможность подать онлайн на налоговый вычет; для этого нужно зарегистрироваться на официальном сайте ФНС и воспользоваться программой, которая по внесенным данным сама посчитает налоговый вычет и проконтролирует правильность заполнения декларации;
- помощь в оформлении налогового вычета могут оказать налоговые консультанты – они сами внесут информацию в нужные поля формы, вам останется лишь представить им необходимые для заполнения декларации документы и оплатить услуги специалистов;
- оформить 3-НДФЛ несложно и самостоятельно – в этом вам поможет представленная ниже инструкция.
3-НДФЛ при покупке квартиры: инструкция по заполнению
С 1 января 2024 года вступили в законную силу изменения в форме 3-НДФЛ. Новый бланк утвержден приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 в редакции приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@. Именно на нем необходимо представлять информацию в ИФНС с этого года.
Декларация содержит много листов, но для возвращения вычета за квартиру нужно заполнить лишь некоторые:
- титульный лист;
- раздел 1 (сведения о налоге);
- раздел 2 (расчет базы по налогу и НДФЛ);
- Приложение 1 (данные по доходам);
- приложения 5 и 7 (расчет различного вида вычетов).
Правила заполнения декларации станли более понятными, если обратить внимание на образец. В нашем примере гражданин приобрел в 2023 году квартиру стоимостью 3 000 000 рублей. За 2023 год он получил от работодателя зарплату в размере 800 000 рублей.
Титульный лист
Здесь содержатся общие данные о заявителе. Порядок заполнения этой части выглядит следующим образом.
- В верхней части страницы указывается ИНН физлица.
- Затем проставляется номер листа – 001.
- Указывается номер корректировки. Если декларация представляется впервые – ставим в окошке 0. В случае подачи корректирующего отчета вписываем в поле номер соответствующего исправления.
- Указываем код периода. В случае 3-НДФЛ при покупке квартиры это всегда год. Для него предусмотрен код 34.
- Вписываем отчетный год. В 2024 году подаются декларации за 2023 год.
- Вписываем 4-значный код ФНС, к которой относится заявитель. Соответственно, в этот территориальный орган и подается декларация 3-НДФЛ.
- Следующая часть предусмотрена для представления данных о заявителе. В окошке «Код страны» указываем 643 (РФ). В поле «Категория налогоплательщика» ставим 760. Также в подразделе полностью прописываются Ф. И. О. претендента на вычет и его дата рождения.
- Вписываем данные о документе, удостоверяющем личность заявителя. Для граждан РФ это паспорт. Его код – 21. Здесь же указываются номер и серия паспорта.
- Прописывается статус налогоплательщика. Для резидентов РФ, претендующих на налоговый вычет, это 1.
- Вписывается номер действующего телефона, по которому представители ИФНС могут связаться с заявителем при возникновении каких-либо вопросов.
- В следующем разделе ставится цифра 1, если заявитель подает декларацию самостоятельно, и 2 , если он делает это через представителя. Во втором случае дополнительно вносятся данные о доверенном лице.
Раздел 1
Целесообразно начинать заполнять 3-НДФЛ с приложений, в которых производится расчет важных показателей. Но в статье мы приведем список подлежащих оформлению разделов по порядку.
В разделе 1 содержится информация о налоге. Заполняется он следующим образом.
- Указывается КБК по строке 020. Для нашего случая это 18210102010011000110.
- В строку 030 вносится ОКТМО. Этот код можно узнать на официальном сайте ФНС, если ввести соответствующий адрес.
- По строке 050 указывается сумма налога, подлежащая в 2024 году возврату. Она рассчитывается в разделе 2. В нашем примере это 104 000 рублей.
Приложение к разделу 1
По сути, это заявление, которое ранее нужно было заполнять отдельно. С 2022 года оно включено в саму форму 3-НДФЛ. Порядок его оформления выглядит так.
- В верхней части листа указываются фамилия и инициалы заявителя.
- По строке 075 ставится номер заявления.
- По строке 080 указывается сумма к возврату. Она берется из строки 050 в разделе 1. В нашем случае это 104 000 рублей.
- По строке 090 указывается КБК 18210102010011000110.
- В строку 100 вносится ОКТМО (по аналогии с разделом 1).
- В строке 110 прописывается название банка, в котором открыт счет заявителя.
- В строку 120 вносится БИК этого банка.
- По строке 130 указывается код счета: для депозитного – 07, для текущего – 02.
- В строку 140 вносится номер счета.
- В строке 150 указываются полностью Ф. И. О. получателя вычета.
Раздел 2
Здесь рассчитываются размеры вычета и налога. Заполняется он следующим образом.
- В верхней части страницы прописываются фамилия и инициалы заявителя.
- В строку 001 вписывается код вида доходов. Эти коды содержатся в Приложении 3 к Порядку заполнения. Обычно используется шифр 10. Это доходы, полученные от работодателя и облагаемые по ставке 13 или 15 %.
- Строка 010 предусмотрена для внесения в нее суммы годового дохода.
- В строке 030 указывается облагаемый годовой доход. Обычно он равен сумме из строки 010.
- В строку 040 вносится размер имущественного вычета за отчетный год.
- В строке 080 указывается налог, удержанный за 2023 год. Эта сумма берется из строки 080 Приложения к разделу 1.
- По строке 160 указывают общую величину возврата средств в 2024 году.
Приложение 1
Здесь показываются суммы полученного заявителем дохода и начисленного на него налога за 2023 год. Порядок заполнения Приложения 1 выглядит так.
- В строке 010 указывается код дохода. В нашем примере это 10 – доход от работодателя. облагаемый по ставке 13 или 15 %.
- В строку 020 вписывается конкретная ставка. В примере из образца это 13 %.
- По строке 030 вписывается ИНН работодателя.
- В строку 040 вносится его КПП (если это юрлицо, а не ИП).
- По строке 050 указывается ОКТМО работодателя.
- В строку 060 вписывается наименование организации или Ф. И. О. ИП, от которого заявитель получал доход в 2023 году.
- В строке 070 указывается сумма годового дохода, которая должна соответствовать сумме, фигурирующей в декларации 2-НДФЛ от работодателя.
- В строку 080 вписывается сумма НДФЛ, удержанного за 2023 год.
Приложение 7
Здесь производится расчет имущественного вычета и приводятся сведения о приобретенном жилье. Раздел заполняется в следующем порядке.
- В верхней строке прописываются фамилия и инициалы претендента на вычет.
- В строке 010 проставляется код жилья. Он берется из Приложения 5 к Порядку заполнения. В нашем примере физлицо приобрело квартиру. Так что ставим в соответствующее окошко цифру 2.
- В строку 020 вносится код налогоплательщика. Он берется из Приложения 6 к Порядку заполнения. В нашем примере заявитель является собственником квартиры. Значит, для него выбираем код 01.
- Строка 030 заполняется, если приобретается жилой дом. Цифра 1 проставляется, если речь идет о покупке, а 2 – если имеет место строительство.
- В строку 031 вносится цифра 1 если известен кадастровый номер объекта и 2 – если он неизвестен.
- В строку 032 вносится кадастровый номер недвижимого имущества, если в поле 031 стоит цифра 1.
- В строке 033 пишется адрес жилья, если в окошке 031 стоит цифра 2.
- В строку 040 вносится дата подписания акта передачи, если он составлялся.
- В строке 050 проставляется дата регистрации права на жилье.
- В строке 070 указывается величина доли, если жилье было куплено в долевую собственность.
- В строке 080 показываются затраты на покупку квартиры. Здесь указывается сумма, не превышающая установленный предел. Так, в нашем примере гражданин приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Но в декларации по строке 080 он указал сумму 2 000 000 рублей.
- По строке 090 указываются траты на оплату процентов по ипотечному кредиту, если жилье было приобретено на заемные средства.
- В строку 100 вносится величина уже «выбранного» в прошлых годах имущественного вычета. Такое возможно, если декларация подается повторно на квартиру, купленную не в 2023 году, а ранее.
- По строке 110 указывается вычет по ипотечным процентам, который гражданин уже получил за прошедшие годы.
- В строку 140 вписывается налоговая база. Это сумма годового дохода за минусом уже предоставленных в прошлых годах вычетов.
- В строке 150 указывают затраты на покупку квартиры. Эта сумма не может быть больше суммы по строке 140.
- По строке 170 показывается остаток вычета (разница между тратами на покупку квартиры и уже «выбранным» вычетом), а по строке 180 – остаток вычета именно по процентам.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили образец заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Заполнив 3-НДФЛ при покупке квартиры, официально работающее физлицо вправе получить достаточно солидный имущественный вычет. Для этого нужно лишь правильно оформить декларацию и вовремя сдать ее в ИФНС по месту регистрации.
Итоги
3-НДФЛ при покупке жилья можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика либо на бумаге, сдав декларацию в ФНС с копиями обязательных документов. В 2024 году декларацию нужно сдавать по обновленной форме.