Новое для бухгалтера с 2024 года

Изменения с 2024 года для бухгалтера по НДФЛ

Вновь вводятся изменения для бухгалтера с 1 января 2024 в части сроков удержания, уплаты налога, подачи двух уведомлений.

Корректировки внесены Законом №539-ФЗ в НК.

• Работодателю важно учитывать новые расчетные периоды:

• с 1-го по 22-е число;
• с 23-го числа по последний день месяца.

Введены обязательные уведомления:

• с 1-го по 22-е число – крайний срок подачи - 25-е число текущего месяца;
• с 23-го по 30 или 31-е число (по 28-е, 29-е число в феврале) – крайний срок подачи - 3-е число следующего месяца;
• подача второго уведомления в декабре с 23-го по 31-е число – крайний срок подачи - последний рабочий день текущего года.

Если сдача уведомления в налоговую приходится на выходной день, ее можно перенести на следующий за выходным рабочий день.

Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили полный обзор изменений в налоговом законодательстве с 2024 года. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Сроки уплаты НДФЛ:

• с 1-го по 22-е число – крайний срок перечисления налога – 28-е число текущего месяца;
• с 23-го по 30-е или 31-е число (по 28-е, 29-е число в феврале) – крайний срок перечисления налога – 5-е число следующего месяца;
• с 23 по 31 декабря срок уплаты – последний рабочий день года, таким образом, заплатить НДФЛ необходимо в текущем месяце.

Ограничения по компенсациям по НДФЛ

Компенсация при использовании личного имущества дистанционного сотрудника не облагается НДФЛ в размере расходов, которые документально подтверждены.

Новое в работе бухгалтера в 2024 году – не облагается страховыми взносами и НДФЛ без подтверждения документами компенсация дистанционным сотрудникам в пределе 35 рублей за отработанный день дистанционно. Для того чтобы воспользоваться данным нововведением, необходимо установить порядок компенсации в одном из следующих документов: коллективном, трудовом договоре, нормативном акте.

Изменение ставки НДФЛ для сотрудников, работающих удаленно за границей

Доходы работников за границей, которые оформлены по трудовому договору с российской организацией или с подразделением иностранной компании, имеющей регистрацию в России, отнесены к доходам от источников в РФ.

С 1 января с доходов удаленно работающих сотрудников за границей взимается НДФЛ в сумме 13 % вне зависимости от срока пребывания за пределами РФ. Если доход в год выше 5 млн рублей – уплата НДФЛ будет производиться по ставке 15 %.

Ранее при потере налогового резидентства при пребывании свыше 183 дней за границей ставка НДФЛ возрастала до 30 %.

Увеличение налоговых вычетов по НДФЛ

С 2024 года размер социального вычета по затратам на обучение детей возрастет с 50 тыс. до 110 тыс. рублей. Размер вычета по затратам на покупку лекарств, лечение, добровольное медицинское, пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, страхование жизни, физкультурно-оздоровительные услуги и собственное обучение увеличат со 120 до 150 тыс. рублей.

Данные вычеты по НДФЛ есть возможность получить в упрощенном порядке – без подтверждающих документов и налоговой декларации. Эти нормы относятся к расходам, которые возникнут с 1 января 2024 года. Информация о расходах поступит в инспекцию от поставщиков услуг (221.1 НК). Все необходимые документы инспектор сохранит в личном кабинете. Исключение – упрощенный вычет на лекарства получить нельзя.

Материальная выгода и НДФЛ

С 2021 по 2023 год было установлено временное освобождение дохода в виде материальной выгоды от НДФЛ.

В 2024 году обложение НДФЛ необходимо производить со следующих видов доходов:

• выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами;
• выгода при приобретении ценных бумаг;
• выгода при приобретении услуг и товаров.

Какие изменения ждут бухгалтеров в 2024 году в связи с увеличением МРОТ

В 2024 году минимальная оплата труда составит 19 242 рубля. При этом регионы могут устанавливать свой МРОТ в течение года. Учитывать новый уровень минимальной оплаты труда необходимо при начислении заработной платы, отпускных, командировочных и прочих выплат, которые рассчитываются на основе среднего заработка.

Повышение МРОТ окажет влияние на сумму пособия по беременности, по уходу за ребенком, а также на начисления по больничным листам.

Лимит сумм по больничным листам

С 2024 года установлены следующие ограничения:

• 122 тыс. 808 рублей в месяц, страховой стаж 8 лет и выше - 100 % среднего заработка;
• 98 тыс. 246 рублей в месяц, страховой стаж от 5 до 8 лет - 80 % среднего заработка;
• 73 тыс. 685 рублей в месяц, страховой стаж до 5 лет - 60 % среднего заработка.

Среднедневной максимальный размер пособия рассчитывается исходя из предельного размера базовой суммы для начисления страховых взносов.

Например, предельная база:

• в 2022 г. – 1 млн 032 тыс. р.;
• в 2023 г. – 1 млн 917 тыс. р.

Расчет производится по формуле: (1 032 000 + 1 917 000) / 730 дней

Таким образом, максимальный размер пособия по больничному в 2024 г. составляет 4 039,73 р.

Расчет среднедневного минимального размера пособия производится исходя из МРОТ на 2024 г. – 19 242 р.

Например:

Минимальный размер среднедневного заработка = 19 242 р. × 24 месяца / 730 дней.

Таким образом, минимальный размер пособия по больничному в 2024 г. = 632,61 р.  

Однако, больничные платятся не меньше МРОТ за месяц. В итоге, минимальные суммы данного пособия будут отличаться в зависимости от количества дней в месяце, на который приходится период нетрудоспособности.

Изменения при расчете сверхурочных

Постановления Конституционного суда скорректировали оплату сверхурочных работ. Теперь рассчитывать сверхурочные нужно с учетом стимулирующих и компенсационных выплат.

Ответственность за нарушение в системе прослеживаемости

Планируются изменения в законодательстве с 2024 для бухгалтера в части поправок к КоАП об ответственности за нарушения в системе прослеживания.

Например, штрафы:

• За ошибки в заполнении реквизитов прослеживаемости в УПД и счетах-фактурах. Для организации штраф составит от 1 до 100 тыс. рублей. Для ИП - от 1 до 30 тыс. рублей.
• При выставлении УПД и счетов-фактур в бумажной форме. Для организации штраф составит от 200 до 100 тыс. рублей. Для ИП - от 200 до 30 тыс. рублей.

Новое в 2024 для бухгалтера по ФСБУ

ФСБУ 14/2022

Данный стандарт организации могли применять досрочно в 2023 году.

С 2024 года в учете НМА использование ФСБУ 14/2022 будет обязательным. Вместе с данным стандартом необходимо перейти на ФСБУ 26/2020 по учету капвложений в объекты НМА. В ФСБУ 14/2022 введены разъяснения по ликвидной стоимости НМА. Теперь стоимость необходимо пересматривать ежегодно. Изменения также затронут учет расходов при приобретении, создании НМА.

ФСБУ 27/2021

С 1 января возможным местом хранения бухгалтерских документов, баз данных станет только территория РФ.

ФСБУ 28/2023

Новое для бухгалтера в 2024 году – право досрочно использовать ФСБУ 28/2023. Для применения ФСБУ 28/2023 необходимо сформировать приказ о внесении корректив в учетную политику.

Ограничение доходов для режима УСН

Установлен коэффициент на 2024 год в размере 1,329. В 2024 году предприятия и ИП на УСН считают налог по обычным ставкам, если доход не превышает 199,35 млн рублей. При доходе от 199,35 до 265,8 млн рублей вводятся повышенные ставки.

С 1 января компании и ИП на упрощенной системе, переезжая в другой регион, должны при расчете налога и авансового платежа использовать ставки по новому месту регистрации.

Основные изменения в учетных формах

Итоги

В 2024 году бухгалтера ждут значительные изменения в бухгалтерском и налоговом учете. Необходимо отслеживать новый график уплаты налогов и подачу отчетности, освоить массу нововведений в законодательстве.

Для того чтобы изменения 2024 года не стали перенапряжением в работе бухгалтера, важно проработать заранее:

• вопрос об обновлении бухгалтерских и налоговых программ;
• изменения в учете, влияющие на деятельность компании;
• корректировки, которые необходимо внести в учетную политику предприятия.