Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2025 году

20.06.2025
0
Чистую прибыль, то есть прибыль общества, оставшуюся после уплаты всех налогов, участники, акционеры, вправе разделить между собой. Такие выплаты называют дивидендами. Право на их получение закреплено в Федеральных законах № 208-ФЗ от 26.12.1995 и № 14-ФЗ от 08.02.1998. Рассмотрим вопрос о том, облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2025 году.

О дивидендах

Формально дивидендами обозначают только выплаты акционерам. В ст. 28 закона РФ "Об ООО" № 14-ФЗ речь идет о распределении чистой прибыли без упоминания самого понятия. Так как речь и в том, и в другом случае идет об одном – пропорциональном распределении чистых доходов компании, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налогов, то в деловом обороте употребляют слово «дивиденды» для любых обществ – с ограниченной ответственностью или акционерных.

Как составить решение (протокол) общего собрания участников (учредителей) ООО о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

В 2025 году компании распределяют чистую прибыль, оставшуюся по завершении 2024 года. Если документами ООО предусмотрено более частые выплаты, то расчет причитающихся сумм может производиться чаще – за квартал или за полугодие.

Читайте также: Выплата дивидендов имуществом ООО

Облагаются ли страховыми взносами дивиденды

О том, какие именно доходы облагают взносами, указано в п. 1-3 ст. 420 НК РФ. В базу включают:

  • вознаграждение за труд наемного персонала;

  • оплата по договорам ГПХ, предусматривающим оказание услуг и выполнение работ (за исключением лиц, уплачивающих налог на профессиональный доход);

  • выплаты авторам произведений;

  • отчуждение исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

Кроме того, особым образом облагаются доходы ИП, адвокатов, частных нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой.

То есть в основном документе, регулирующем порядок налогообложения взносов на страхование (по единому тарифу, на пенсионное, медицинское), ничего не сказано о выплатах учредителям и акционерам. Также этих лиц не относят к застрахованным по ст. 7 закона РФ от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 29.10.2024) и по ст. 2 закона РФ от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред. от 25.12.2023).

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что дивиденды не облагаются страховыми взносами в 2025 г. В Расчете по страховым взносам их также не показывают. А вот в 6-НДФЛ дивиденды необходимо учесть, если они выплачены физлицам. Как это сделать, можно прочитать в этой статье.

О взносах от несчастных случаев

Что является объектом обложения взносами по травматизму, перечислено в ст. 20.1 закона РФ от 24.07.1998 № 125-ФЗ (в ред. от 29.05.2024). Про доходы участников и акционеров там ничего нет. В круг лиц, подпадающих под действие указанного закона, лица, получающие дивиденды, не включены (ст. 5 закона № 125-ФЗ).

Соответственно, по аналогии с прочими взносами делаем вывод о том, что в базу по взносам по несчастным случаям и производственному травматизму дивиденды не включаются. В форме ЕФС-1 отражать их также не нужно.

Читайте также: Отказ участника общества от дивидендов

Итоги

Таким образом, в 2025 г. для включения дивидендов в базу по страховым взносам оснований нет. Внесения изменений в ст. 420 НК и в закон № 125-ФЗ по этому вопросу пока не ожидается.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере налогообложения, финансов и права. Общий стаж профессиональной деятельности с 2014 года. За это время успешно работал на должности сотрудника городской инспекции ФНС РФ в отделе камеральных налоговых проверок. Автор множества публикаций по практическому применению законодательства в сфере налогообложения, трудового права, финансов для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончил экономический факультет Юго-Западного государственного университета по специальности «Экономист, специалист по налогообложению».

Вы прочитали экспертную статью
Здесь пишут статьи только профессионалы - юристы, бухгалтеры, налоговые консультанты. ИИ не используется.
Хотите стать автором проекта "Современный предприниматель"?
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Оставить комментарий