Ставки НДФЛ для ИП на ОСНО в 2025 году
НДФЛ для индивидуальных предпринимателей в 2025 году будет рассчитываться на основе прогрессивной шкалы. Это означает, что налоговая ставка будет изменяться в зависимости от уровня дохода бизнесмена. На практике это выглядит так: ИП с более высоким доходом придется платить более высокий процент налога на доходы, чем тем, у кого доход ниже.
Следует отметить, что в 2025 году НДФЛ для ИП на ОСНО увеличится, но коснется это предпринимателей на общем режиме налогообложения, которые получают доход свыше 2,4 млн рублей в год.
Законодатели считают, что прогрессивная шкала для ИП по НДФЛ в 2025 году будет способствовать более справедливому распределению налогового бремени между представителями малого бизнеса. Это также может стимулировать предпринимателей к увеличению производительности, так как более высокие ставки налога могут стать дополнительным мотивом для роста бизнеса.
Ставки налога в 2025 году колеблются от 13 до 22 %. Причем повышенными ставками будут облагаться доходы свыше 2,4 млн рублей, а не 5 млн р., как сейчас.
Калькулятор по теме: Калькулятор НДФЛ Калькулятор НДФЛ поможет вам рассчитать сумму налога, если известна сумма, получаемая работником на руки, или вы знаете только лишь сумму к начислению, а также в случае, если сотруднику положены вычеты. С 2025 года НДФЛ будет рассчитываться по прогрессивной шкале. Наш калькулятор может рассчитывать величину налога по правилам 2024 года и по новым алгоритмам, которые вступят в силу с 01.01.2025.Прогрессивная шкала НДФЛ для ИП в 2025 году
С 2025 года в отношении НДФЛ будут применяться две шкалы:
- пятиступенчатая - основная;
- двухступенчатая - в отношении отдельных операций.
По пятиступенчатой шкале будет облагаться большинство доходов ИП, применяющих основную систему налогообложения.
Таблица прогрессивных ставок:
|
Размер годового дохода ИП с 2025 года (млн р.) |
Ставка НДФЛ |
Максимальная сумма по ставке |
|
От 0 до 2,4 |
13 % |
312 тыс. р. (13 % от 2,4 млн р.) |
|
От 2,4 до 5 |
Максимум по предыдущей (312 тыс. р.) + 15 % от суммы свыше 2,4 млн р. |
702 тыс. р. = 312 тыс. р. + 15 % от разницы (5 млн р. – 2,4 млн р.) |
|
Свыше 5 до 20 |
Максимум по предыдущей (702 тыс. р.) + 18 % с суммы, превышающей 5 млн р. |
3 402 тыс. р. |
|
Свыше 20 до 50 |
Максимум по предыдущей (3 402 тыс. р.) + 20 % с суммы превышения 20 млн р. |
9 402 тыс. р. |
|
Свыше 50 |
Максимум по предыдущей (9 402 тыс. р.) + 22 % с суммы превышения 50 млн р. |
Отсутствует |
Из таблицы видно, что налоговое бремя увеличится даже для тех, кто получает небольшие доходы, в среднем не более 200 тысяч в месяц.
Важно отметить, что прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ для ИП в 2025 году повлияет на финансовое планирование индивидуальных предпринимателей. Им следует внимательно изучить новые налоговые правила, рассчитать свои доходы, чтобы избежать непредвиденных налоговых обязательств.
НДФЛ для ИП с 2025 года: другие изменения
Приятным событием для предпринимателей, применяющих ОСНО, стало увеличение стандартных налоговых вычетов на детей. Начиная со второго ребенка показатели увеличились вдвое:
- на второго - 2 800 рублей (вместо 1 400 р.);
- на третьего и последующих - 6 000 рублей (ранее было 3 000 р.).
Больший вычет по НДФЛ будут получать и опекуны (приемные родители, попечители) несовершеннолетних детей-инвалидов (инвалидов с детства). Их вычет сравняется с вычетом для родителей детей-инвалидов и будет равен 12 000 рублей (а не 6 000). Эта же мера будет действовать в отношении инвалидов 1, 2 групп - учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет.
Каким еще стандартным вычетом по НДФЛ (причем крупным) вправе воспользоваться ИП на ОСНО с 2025 года, читайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Увеличится и порог дохода для применения стандартных вычетов по НДФЛ. С 2025 года он составит 450 000 рублей. То есть вычет на ребенка (детей) будет предоставляться до месяца, в котором доход ИП, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 450 000 р. Напомним, что в 2024 году вычеты применялись в отношении дохода до 350 000 рублей.
Когда применяется двухступенчатая шкала
Для некоторых доходов в 2024 году сохранится двухступенчатая шкала налогообложения с применением 13 и 15 %. Такие операции не относятся напрямую к предпринимательской деятельности, а касаются продажи активов и инвестирования. В число таких доходов входят:
- реализация и получение в порядке дарения имущества - исключением являются ценные бумаги;
- страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению;
- дивиденды;
- проценты по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках;
- операции с цифровыми финансовыми активами;
- операции с ценными бумагами.
Для таких доходов в 2024 году предусмотрены 2 ставки: 13 % - при получении дохода до 2,4 млн рублей, 15 % - свыше этой суммы.
НДФЛ для ИП на УСН в 2025 году
Многие предприниматели начнут пересматривать свой подход к оптимизации налогового бремени уже в 2024 году. Несмотря на введение НДС для «упрощенцев», УСН останется привлекательным налоговым режимом:
- Во-первых, если доходы ИП на УСН за 2024 г. не превысят 60 млн р., то он автоматически получит освобождение от НДС с 1 января 2025 г. Однако если на протяжении 2025 г. сумма доходов упрощенца превысит 60 млн р., то придется быть полноценным НДС-плательщиком начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Под доходами ИП здесь подразумевается не только выручка, но и внереализационные и иные доходы, приведенные в ст. 346.15 НК РФ.
- Во-вторых, с 2025 года увеличится лимит доходов на УСН до 450 млн рублей, что позволит применять специальный налоговый режим большинству представителей малого бизнеса.
Для кого выгода от применения УСН «Доходы» очевидна:
- Для ИП с годовым доходом от 5 до 60 млн рублей. Эти налогоплательщики не будут уплачивать НДС. Кроме того, для сравнения: в этом случае ставка НДФЛ для ИП на ОСНО, в частности, составит от 18 до 22 % с сумм превышений (в соответствии с вышеуказанной таблицей), а ИП на УСН «Доходы» в общем порядке не уплачивает НДФЛ, а продолжит платить налог УСН в размере 6 %.
- Для налогоплательщиков, зарегистрированных в регионах, где действуют пониженные ставки УСН.
Вернуться на «упрощенку» смогут налогоплательщики, утратившие право на применение УСН в 2024 и предыдущих годах, учитывая, что лимит доходов существенно увеличился. Причем, по прогнозам законодателей, он будет ежегодно индексироваться.
Увеличилось и предельное количество наемных сотрудников, позволяющее применять УСН, до 130 человек, как это было в отношении УСН с повышенными ставками. С 2025 года такие ставки отменили.
Итоги
Введение прогрессивной шкалы по НДФЛ для ИП на ОСНО в 2025 году увеличит налоговое бремя большинства предпринимателей. В связи с проводимой реформой вводится пятиступенчатая шкала для всех доходов от основной деятельности, для некоторых доходов остается двухступенчатая. Чтобы избежать непредвиденных трат, необходимо заранее рассчитать предстоящие налоговые расходы и разработать стратегию в отношении применения специальных налоговых режимов и иных форм законной оптимизации налогов.
