Ставки НДФЛ для ИП на ОСНО в 2025 году
НДФЛ для индивидуальных предпринимателей в 2025 году будет рассчитываться на основе прогрессивной шкалы. Это означает, что налоговая ставка будет изменяться в зависимости от уровня дохода бизнесмена. На практике это выглядит так: ИП с более высоким доходом придется платить более высокий процент налога на доходы, чем тем, у кого доход ниже.
Следует отметить, что в 2025 году НДФЛ для ИП на ОСНО увеличится, но коснется это предпринимателей на общем режиме налогообложения, которые получают доход свыше 2,4 млн рублей в год.
Законодатели считают, что прогрессивная шкала для ИП по НДФЛ в 2025 году будет способствовать более справедливому распределению налогового бремени между представителями малого бизнеса. Это также может стимулировать предпринимателей к увеличению производительности, так как более высокие ставки налога могут стать дополнительным мотивом для роста бизнеса.
Ставки налога в 2025 году колеблются от 13 до 22 %. Причем повышенными ставками будут облагаться доходы свыше 2,4 млн рублей, а не 5 млн р., как сейчас.
Калькулятор по теме: Калькулятор НДФЛ Калькулятор НДФЛ поможет вам рассчитать сумму налога, если известна сумма, получаемая работником на руки, или вы знаете только лишь сумму к начислению, а также в случае, если сотруднику положены вычеты. С 2025 года НДФЛ будет рассчитываться по прогрессивной шкале. Наш калькулятор может рассчитывать величину налога по правилам 2024 года и по новым алгоритмам, которые вступят в силу с 01.01.2025.Прогрессивная шкала НДФЛ для ИП в 2025 году
С 2025 года в отношении НДФЛ будут применяться две шкалы:
- пятиступенчатая - основная;
- двухступенчатая - в отношении отдельных операций.
По пятиступенчатой шкале будет облагаться большинство доходов ИП, применяющих основную систему налогообложения.
Таблица прогрессивных ставок:
|
Размер годового дохода ИП с 2025 года (млн р.) |
Ставка НДФЛ |
Максимальная сумма по ставке |
|
От 0 до 2,4 |
13 % |
312 тыс. р. (13 % от 2,4 млн р.) |
|
От 2,4 до 5 |
Максимум по предыдущей (312 тыс. р.) + 15 % от суммы свыше 2,4 млн р. |
702 тыс. р. = 312 тыс. р. + 15 % от разницы (5 млн р. – 2,4 млн р.) |
|
Свыше 5 до 20 |
Максимум по предыдущей (702 тыс. р.) + 18 % с суммы, превышающей 5 млн р. |
3 402 тыс. р. |
|
Свыше 20 до 50 |
Максимум по предыдущей (3 402 тыс. р.) + 20 % с суммы превышения 20 млн р. |
9 402 тыс. р. |
|
Свыше 50 |
Максимум по предыдущей (9 402 тыс. р.) + 22 % с суммы превышения 50 млн р. |
Отсутствует |
Из таблицы видно, что налоговое бремя увеличится даже для тех, кто получает небольшие доходы, в среднем не более 200 тысяч в месяц.
Важно отметить, что прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ для ИП в 2025 году повлияет на финансовое планирование индивидуальных предпринимателей. Им следует внимательно изучить новые налоговые правила, рассчитать свои доходы, чтобы избежать непредвиденных налоговых обязательств.
НДФЛ для ИП с 2025 года: другие изменения
Приятным событием для предпринимателей, применяющих ОСНО, стало увеличение стандартных налоговых вычетов на детей. Начиная со второго ребенка показатели увеличились вдвое:
- на второго - 2 800 рублей (вместо 1 400 р.);
- на третьего и последующих - 6 000 рублей (ранее было 3 000 р.).
Больший вычет по НДФЛ будут получать и опекуны (приемные родители, попечители) несовершеннолетних детей-инвалидов (инвалидов с детства). Их вычет сравняется с вычетом для родителей детей-инвалидов и будет равен 12 000 рублей (а не 6 000). Эта же мера будет действовать в отношении инвалидов 1, 2 групп - учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет.
Каким еще стандартным вычетом по НДФЛ (причем крупным) вправе воспользоваться ИП на ОСНО с 2025 года, читайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Увеличится и порог дохода для применения стандартных вычетов по НДФЛ. С 2025 года он составит 450 000 рублей. То есть вычет на ребенка (детей) будет предоставляться до месяца, в котором доход ИП, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 450 000 р. Напомним, что в 2024 году вычеты применялись в отношении дохода до 350 000 рублей.
Когда применяется двухступенчатая шкала
Для некоторых доходов в 2025 году сохранится двухступенчатая шкала налогообложения с применением 13 и 15 %. Такие операции не относятся напрямую к предпринимательской деятельности, а касаются продажи активов и инвестирования. В число таких доходов входят:
- реализация и получение в порядке дарения имущества - исключением являются ценные бумаги;
- страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению;
- дивиденды;
- проценты по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках;
- операции с цифровыми финансовыми активами;
- операции с ценными бумагами.
Для таких доходов в 2025 году предусмотрены 2 ставки: 13 % - при получении дохода до 2,4 млн рублей, 15 % - свыше этой суммы.
НДФЛ для ИП на УСН в 2025 году
Многие предприниматели начнут пересматривать свой подход к оптимизации налогового бремени. Несмотря на введение НДС для «упрощенцев», УСН останется привлекательным налоговым режимом:
- Во-первых, если доходы ИП на УСН за 2024 г. не превысят 60 млн р., то он автоматически получит освобождение от НДС с 1 января 2025 г. Однако если на протяжении 2025 г. сумма доходов упрощенца превысит 60 млн р., то придется быть полноценным НДС-плательщиком начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Под доходами ИП здесь подразумевается не только выручка, но и внереализационные и иные доходы, приведенные в ст. 346.15 НК РФ.
- Во-вторых, с 2025 года увеличится лимит доходов на УСН до 450 млн рублей, что позволит применять специальный налоговый режим большинству представителей малого бизнеса.
Однако, если доходы ИП на УСН за 2024 г. превысили 60 млн р., то весь 2025 год ИП обязан платить НДС! При этом, если ИП на УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС или не облагаемые НДС операции, то по таким операциям у него не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Для кого выгода от применения УСН «Доходы» очевидна:
- Для ИП с годовым доходом от 5 до 60 млн рублей. Эти налогоплательщики не будут уплачивать НДС. Кроме того, для сравнения: в этом случае ставка НДФЛ для ИП на ОСНО, в частности, составит от 18 до 22 % с сумм превышений (в соответствии с вышеуказанной таблицей), а ИП на УСН «Доходы» в общем порядке не уплачивает НДФЛ, а продолжит платить налог УСН в размере 6 %.
- Для налогоплательщиков, зарегистрированных в регионах, где действуют пониженные ставки УСН.
Вернуться на «упрощенку» смогут налогоплательщики, утратившие право на применение УСН в 2024 и предыдущих годах, учитывая, что лимит доходов существенно увеличился. Причем, по прогнозам законодателей, он будет ежегодно индексироваться.
Увеличилось и предельное количество наемных сотрудников, позволяющее применять УСН, до 130 человек, как это было в отношении УСН с повышенными ставками. С 2025 года такие ставки отменили.
Итоги
Введение прогрессивной шкалы по НДФЛ для ИП на ОСНО в 2025 году увеличит налоговое бремя большинства предпринимателей. В связи с проводимой реформой вводится пятиступенчатая шкала для всех доходов от основной деятельности, для некоторых доходов остается двухступенчатая. Чтобы избежать непредвиденных трат, необходимо заранее рассчитать предстоящие налоговые расходы и разработать стратегию в отношении применения специальных налоговых режимов и иных форм законной оптимизации налогов.
