НДФЛ для ИП на ОСНО в 2025 году

16.09.2024
0
НДФЛ для ИП в 2025 году повысится в связи с тем, что планируется внести значительные изменения в налоговое законодательство РФ, касающееся налогообложения индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО). Это делается в рамках проводимой налоговой реформы. Один из ключевых аспектов этих изменений - введение прогрессивной шкалы НДФЛ. Все подробности приведены ниже.

Ставки НДФЛ для ИП на ОСНО в 2025 году

НДФЛ для индивидуальных предпринимателей в 2025 году будет рассчитываться на основе прогрессивной шкалы. Это означает, что налоговая ставка будет изменяться в зависимости от уровня дохода бизнесмена. На практике это выглядит так: ИП с более высоким доходом придется платить более высокий процент налога на доходы, чем тем, у кого доход ниже.

Следует отметить, что в 2025 году НДФЛ для ИП на ОСНО увеличится, но коснется это предпринимателей на общем режиме налогообложения, которые получают доход свыше 2,4 млн рублей в год.

Законодатели считают, что прогрессивная шкала для ИП по НДФЛ в 2025 году будет способствовать более справедливому распределению налогового бремени между представителями малого бизнеса. Это также может стимулировать предпринимателей к увеличению производительности, так как более высокие ставки налога могут стать дополнительным мотивом для роста бизнеса.

Ставки налога в 2025 году колеблются от 13 до 22 %. Причем повышенными ставками будут облагаться доходы свыше 2,4 млн рублей, а не 5 млн р., как сейчас.

Прогрессивная шкала НДФЛ для ИП в 2025 году

С 2025 года в отношении НДФЛ будут применяться две шкалы:

  • пятиступенчатая - основная;
  • двухступенчатая - в отношении отдельных операций.

По пятиступенчатой шкале будет облагаться большинство доходов ИП, применяющих основную систему налогообложения.

Таблица прогрессивных ставок:

Размер годового дохода ИП с 2025 года (млн р.)

Ставка НДФЛ

Максимальная сумма по ставке

От 0 до 2,4

13 %

312 тыс. р. (13 % от 2,4 млн р.)

От 2,4 до 5

Максимум по предыдущей (312 тыс. р.) + 15 % от суммы свыше 2,4 млн р.

702 тыс. р. = 312 тыс. р. + 15 % от разницы (5 млн р. – 2,4 млн р.)

Свыше 5 до 20

Максимум по предыдущей (702 тыс. р.) + 18 % с суммы, превышающей 5 млн р.

3 402 тыс. р.

Свыше 20 до 50 

Максимум по предыдущей (3 402 тыс. р.) + 20 % с суммы превышения 20 млн р.

9 402 тыс. р.

Свыше 50 

Максимум по предыдущей (9 402 тыс. р.) + 22 % с суммы превышения 50 млн р.

Отсутствует

Из таблицы видно, что налоговое бремя увеличится даже для тех, кто получает небольшие доходы, в среднем не более 200 тысяч в месяц.

Важно отметить, что прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ для ИП в 2025 году повлияет на финансовое планирование индивидуальных предпринимателей. Им следует внимательно изучить новые налоговые правила, рассчитать свои доходы, чтобы избежать непредвиденных налоговых обязательств.

НДФЛ для ИП с 2025 года: другие изменения

Приятным событием для предпринимателей, применяющих ОСНО, стало увеличение стандартных налоговых вычетов на детей. Начиная со второго ребенка показатели увеличились вдвое:

  • на второго - 2 800 рублей (вместо 1 400 р.);
  • на третьего и последующих - 6 000 рублей (ранее было 3 000 р.).

Больший вычет по НДФЛ будут получать и опекуны (приемные родители, попечители) несовершеннолетних детей-инвалидов (инвалидов с детства). Их вычет сравняется с вычетом для родителей детей-инвалидов и будет равен 12 000 рублей (а не 6 000). Эта же мера будет действовать в отношении инвалидов 1, 2 групп - учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет.

Каким еще стандартным вычетом по НДФЛ (причем крупным) вправе воспользоваться ИП на ОСНО с 2025 года, читайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Увеличится и порог дохода для применения стандартных вычетов по НДФЛ. С 2025 года он составит 450 000 рублей. То есть вычет на ребенка (детей) будет предоставляться до месяца, в котором доход ИП, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 450 000 р. Напомним, что в 2024 году вычеты применялись в отношении дохода до 350 000 рублей.

Когда применяется двухступенчатая шкала

Для некоторых доходов в 2024 году сохранится двухступенчатая шкала налогообложения с применением 13 и 15 %. Такие операции не относятся напрямую к предпринимательской деятельности, а касаются продажи активов и инвестирования. В число таких доходов входят:

  • реализация и получение в порядке дарения имущества - исключением являются ценные бумаги;
  • страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению;
  • дивиденды;
  • проценты по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках;
  • операции с цифровыми финансовыми активами;
  • операции с ценными бумагами.

Для таких доходов в 2024 году предусмотрены 2 ставки: 13 % - при получении дохода до 2,4 млн рублей, 15 % - свыше этой суммы.

НДФЛ для ИП на УСН в 2025 году

Многие предприниматели начнут пересматривать свой подход к оптимизации налогового бремени уже в 2024 году. Несмотря на введение НДС для «упрощенцев», УСН останется привлекательным налоговым режимом:

  • Во-первых, если доходы ИП на УСН за 2024 г. не превысят 60 млн р., то он автоматически получит освобождение от НДС с 1 января 2025 г. Однако если на протяжении 2025 г. сумма доходов упрощенца превысит 60 млн р., то придется быть полноценным НДС-плательщиком начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Под доходами ИП здесь подразумевается не только выручка, но и внереализационные и иные доходы, приведенные в ст. 346.15 НК РФ.
  • Во-вторых, с 2025 года увеличится лимит доходов на УСН до 450 млн рублей, что позволит применять специальный налоговый режим большинству представителей малого бизнеса.

Для кого выгода от применения УСН «Доходы» очевидна:

  • Для ИП с годовым доходом от 5 до 60 млн рублей. Эти налогоплательщики не будут уплачивать НДС. Кроме того, для сравнения: в этом случае ставка НДФЛ для ИП на ОСНО, в частности, составит от 18 до 22 % с сумм превышений (в соответствии с вышеуказанной таблицей), а ИП на УСН «Доходы» в общем порядке не уплачивает НДФЛ, а продолжит платить налог УСН в размере 6 %.
  • Для налогоплательщиков, зарегистрированных в регионах, где действуют пониженные ставки УСН. 

Вернуться на «упрощенку» смогут налогоплательщики, утратившие право на применение УСН в 2024 и предыдущих годах, учитывая, что лимит доходов существенно увеличился. Причем, по прогнозам законодателей, он будет ежегодно индексироваться.

Увеличилось и предельное количество наемных сотрудников, позволяющее применять УСН, до 130 человек, как это было в отношении УСН с повышенными ставками. С 2025 года такие ставки отменили.

Итоги

Введение прогрессивной шкалы по НДФЛ для ИП на ОСНО в 2025 году увеличит налоговое бремя большинства предпринимателей. В связи с проводимой реформой вводится пятиступенчатая шкала для всех доходов от основной деятельности, для некоторых доходов остается двухступенчатая. Чтобы избежать непредвиденных трат, необходимо заранее рассчитать предстоящие налоговые расходы и разработать стратегию в отношении применения специальных налоговых режимов и иных форм законной оптимизации налогов.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере налогообложения, финансов и права. Общий стаж профессиональной деятельности с 2014 года. За это время успешно работал на должности сотрудника городской инспекции ФНС РФ в отделе камеральных налоговых проверок. Автор множества публикаций по практическому применению законодательства в сфере налогообложения, трудового права, финансов для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончил экономический факультет Юго-Западного государственного университета по специальности «Экономист, специалист по налогообложению».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: НДФЛ
Оставить комментарий