Вычет на взносы по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету) гарантирован частным инвесторам нормами пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ. Он входит в состав инвестиционного вычета по подоходному налогу – это, так называемый, вычет типа «А». Льгота доступна ежегодно, ее применение не позволяет использовать вычет типа «Б» с прибыли по ИИС, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
Кто может получить вычет по взносам на ИИС
Право на льготу по взносам дается только тем инвесторам из числа физических лиц, которые соответствуют ряду критериев:
- в году пополнения инвестсчета у физлица должны быть иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. При отсутствии таких поступлений право на вычет по взносам на ИИС за этот период «сгорает»;
- инвестор должен обладать статусом налогового резидента РФ;
- количество действующих договоров с брокерами на ИИС – не более одного (кроме случая прекращения договора и перевода всех активов с одного своего ИИС на другой);
- инвестиционный счет должен действовать на протяжении минимум 3 лет, если же это условие нарушено, право на возврат налога по уже примененным вычетам в предшествующие годы аннулируется (в отношении досрочно закрытого ИИС) - у инвестора в итоге сформируется обязательство перед бюджетом по уплате НДФЛ, т.е. возвращенный налог придется вернуть.
Взносы по ИИС – как сэкономить на налогах
Взносы на инвестиционный счет могут стать источником уменьшения суммы уплачиваемых в бюджет налогов. Применение налогового вычета типа «А» позволяет вернуть НДФЛ, перечисленный налоговым агентом с налогооблагаемого дохода в бюджет. К возмещению можно заявить сумму, не превышающую размер самих взносов на ИИС за истекший год, но не более 400 тыс. руб. (п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Надо учесть и ограничение этой суммы величиной налогооблагаемого заработка. Так, при годовой облагаемой налогом зарплате, например, в 300 тыс. руб. и взносах на ИИС в том же году, равных 400 тыс. руб., возврат налога можно оформить только с суммы 300 тыс. руб.
Величина возвращаемого НДФЛ равна размеру вычета, умноженному на 13%. Например, годовые взносы физлица на ИИС составили 500 тыс. руб., а его налогооблагаемый доход в том же году равен 405 тыс. руб. Вычет можно заявить в максимальном размере 400 тыс. руб., сумма возврата НДФЛ составит – 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13%).
Как получить вычет на взносы по ИИС – тип «А»
Вычет оформляется по истечении года, в котором инвестор вносил деньги на инвестиционный счет. Такой подход объясняется тем, что для определения величины вычета надо точно знать годовой налогооблагаемый заработок инвестора и общую сумму взносов на ИИС. Результат применения льготы – зачисление на счет инвестора суммы (полной или частичной) по уплаченному в течение года налогу.
Оформляется вычет только путем обращения в ИФНС, через работодателя вернуть налог нельзя. Алгоритм действий:
- получить по месту работы справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ) – она нужна, чтобы подтвердить сумму уплаченного из дохода налога за истекший год;
- собрать документы, подтверждающие открытие и пополнение инвестиционного счета;
- задекларировать налогооблагаемые доходы, заполнив форму 3-НДФЛ;
- в составе декларации (приложение к разделу 1) заполнить заявление на возврат налога, в котором прописываются банковские реквизиты для получения возмещения;
- подать собранный комплект документов в ИФНС.
Подтвердить наличие ИИС можно договором на брокерское обслуживание, соглашением о доверительном управлении с управляющей компанией. Налоговому органу важно отследить даты и суммы зачисленных на инвестиционный счет средств – для этого налогоплательщику надо предоставить копии платежных документов, в т.ч.:
- платежных поручений при безналичной форме переводов;
- приходных ордеров при взносах наличными;
- брокерских отчетов о движении денег.
Декларация 3-НДФЛ заполняется либо на бумажных носителях (тогда весь комплект документов будет подаваться в ИФНС лично, через МФЦ или почтой), либо в электронном формате (при оформлении вычета через личный кабинет на сайте ФНС).
Деньги будут возвращены на счет налогоплательщика в течение 4 месяцев после подачи пакета документов (3 месяца идет камеральная проверка и месяц отведен на перечисление средств).
Есть еще один способ получения вычета, при котором не требуется подавать декларацию и документы. Налоговый вычет на взнос ИИС с 2021 года может заявляться в упрощенном порядке, в процессе которого (ст. 221.1 НК РФ):
- все необходимые данные налоговый орган получит в рамках информационного обмена от других участников операций на ИИС – налоговых агентов;
- инвестору не надо подтверждать свой доход, расходы по взносам, факт открытия счета;
- задача налогоплательщика – лишь проверить поступившее ему от ИФНС предзаполненное заявление на вычет, подписать его электронной подписью и отправить.
Но упрощенная процедура доступна только тем физическим лицам, которые имеют доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС. Еще одно условие – обслуживающий ИИС банк является участником информационного обмена с ФНС. Денежные средства по вычету зачисляются инвестору через 1,5 месяца после отправки заявления (месяц проводится камеральная проверка, максимум 15 дней дается на перевод денег).
