Преференции по налогам для родителей трех и более детей, в основном, предоставляются на региональном уровне. Они неоднородны, зависят от возможностей региона, поэтому чтобы разобраться, есть ли налоговые льготы для многодетных семей, следует изучить местное законодательство. Обычно на уровне субъектов РФ принимаются соответствующие законы. Льготные категории граждан по земельному налогу и налогу на имущество физлиц определяют муниципальные образования, на территории которых расположены налогооблагаемые объекты (исключениями являются Санкт-Петербург, Севастополь и Москва, где и эти вопросы решаются на уровне города федерального значения).
Существуют ли федеральные налоговые льготы для многодетных семей в 2020 году
К федеральным налогам относится налог на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса РФ). По НДФЛ не предусмотрено каких-либо льгот, в том числе, и для многодетных родителей. Однако, при определенных условиях, налогоплательщикам предоставляется налоговый вычет. Это означает, что подлежащий налогообложению доход сокращается на размер вычета, если гражданин имеет на него право.
В частности, одним из видов стандартного налогового вычета по НДФЛ является вычет на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На первого и/или второго ребенка в семье он предоставляется в размере 1,4 тыс. руб., а на третьего и последующих – в размере 3 тыс. руб. Если детей несколько, вычеты суммируются.
Например, если многодетный отец четверых несовершеннолетних детей получает заработную плату 40000 руб., вначале из нее вычитаются все положенные ему «детские» вычеты, а затем с оставшейся суммы удерживается 13-процентный НДФЛ:
40000 – (1400 + 1400 + 3000 + 3000) = 31200 х 13% = 4056 руб.
Если бы НДФЛ удерживался бы с полной зарплаты, без учета вычета, сумма налога составила бы 5200 руб. (40000 руб. х 13%).
Правом на детские вычеты обладают оба родителя. Для единственного родителя суммы вычетов удваиваются. Двойной вычет полагается и в случае отказа второго родителя от вычета на детей. Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида до 18 лет, а также на инвалида 1, 2 группы - учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, составляет 12000 руб.
Читайте также: Пособие многодетным в 2020 году
Налоговым кодексом РФ по налогам на землю и на имущество физлиц с 2019 года действуют вычеты, которые применяются в отношении физлиц, имеющих троих и более несовершеннолетних детей, а именно:
- из базы по земельному налогу вычитается кадастровая стоимость 600 кв. м земельного участка, принадлежащего многодетному родителю (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ);
- в базе по налогу на имущество физлиц не учитывается кадастровая стоимость 5 кв. м квартиры, комнаты и 7 кв. м жилого дома в расчете на каждого ребенка. Вычет полагается по одному объекту каждого вида, находящемуся в собственности родителей. К примеру, если у семьи с тремя детьми есть жилой дом и квартира, необлагаемая налогом площадь составит 36 кв. м (3 х (5 + 7)).
По уплате иных федеральных налогов/сборов преференций за многодетность не установлено.
Какие налоговые льготы для многодетных семей предоставляют регионы
К региональному налогу, уплачиваемому физическими лицами, относится транспортный налог (глава 28 НК РФ). Субъекты РФ самостоятельно принимают законы о его введении. Этим же нормативным актом регионы вправе предусмотреть привилегии для определенных категорий налогоплательщиков, в том числе, для семей с большим количеством детей (ст. 356 НК РФ). Поэтому, какие налоговые льготы для многодетных родителей существуют по транспортному налогу, определяется местными законами, а не Налоговым кодексом РФ.
Например, льготы по транспортному налогу для многодетных россиян, воспитывающих троих и более несовершеннолетних детей, установлены:
- В Москве. От уплаты налога освобождается один из родителей, и в отношении одного, зарегистрированного на него транспортного средства. Мощность двигателя не ограничена. Снегоходы, мотосани, водный/воздушный транспорт под льготу не попадают (ст. 4 закона г. Москвы № 33 от 09.07.2008 в ред. от 29.06.2017).
- В Московской области. Льгота предоставляется многодетной семье в отношении одного транспортного средства. Но, в отличие от Москвы, есть ограничение по мощности двигателя автомобиля – она не должна превышать 250 л/с. Льгота действует для автомобилей, автобусов, мотоциклов, мотороллеров, тракторов. На дорогие автомобили, за которые налог взимается с повышающим коэффициентом, льгота не распространяется (ст. 26.8 закона Московской области № 151/2004-ОЗ от 24.11.2004 в ред. от 27.07.2020).
- В Санкт-Петербурге. В этом городе предоставляются налоговые льготы для многодетных родителей, опекунов, усыновителей, попечителей в отношении одного транспортного средства. Максимальная мощность двигателя транспортного средства, освобождаемого от налогообложения – 150 л/с (ст. 4.1 закона Санкт-Петербурга № 487-53 от 04.11.2002 в ред. от 22.10.2018).
- В Новосибирской области. В данном регионе список тех, кто может претендовать на налоговые льготы для многодетных семей, еще более расширен. При определении количества детей в семье (их должно быть не менее троих) учитываются пасынки, падчерицы, несовершеннолетние, воспитывающиеся в приемной семье. Льгота сохраняется и после достижения детьми 18 лет, если они поступают в образовательное учреждение и учатся по очной форме – до окончания обучения, но не более, чем до 23-летия ребенка. Предоставляется льгота одному из родителей (ст. 2.4 закона Новосибирской области № 142-ОЗ от 16.10.2003).
Следует обратить внимание на ст.358 НК РФ, где перечислены транспортные средства, с владельцев которых налог не взимается. Например, его не нужно платить за легковой автомобиль, специально оборудованный под ограниченные возможности инвалида, а также за машину с двигателем мощностью не более 100 л/с, если она предоставлена владельцу через органы соцзащиты.
Земельный налог, также как и налог на имущество физических лиц, являются местными. Правом определять ставки и льготы по данным налогам наделены муниципальные образования, на которых расположены земля или имущество. На уровне городских законов этот вопрос решается только в Москве, Севастополе и в Санкт-Петербурге.
Например, в СПб многодетные семьи полностью освобождаются от уплаты земельного налога в отношении одного участка (ст. 5 закона Санкт-Петербурга № 617-105 от 23.11.2002). В ряде регионов освобождение многодетных от налога предусмотрено в отношении одного из объектов недвижимости. Например, в столице республики Адыгея г. Майкопе от уплаты налога на имущество по одному из объектов освобождены семьи, имеющие пятерых и более детей до 18 лет (закон № 87-рс от 26.11.2014).
Какими будут налоговые льготы для многодетных в 2021 году нужно уточнять в своих налоговых инспекциях или на сайте ФНС в разделе справочной информации по имущественным налогам.
Для получения льготы в ИФНС необходимо представить заявление и документы, подтверждающие право на преференцию. Обычно статус многодетной семьи подтверждается соответствующим удостоверением.
