Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал 2025 года

Форма, состав, и сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года

Организации должны сдавать форму декларации (КНД 1151006), утв. Приказом ФНС от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@, которая применяется с отчетности за 1-й квартал 2025 года.

Порядок ее заполнения определяет Приложение 2 к данному Приказу. В ее состав при поквартальной отчетности обязательно включают:

• титул;
• подр. 1.1 к разд. 1 (предназначен для тех, кто платит налог на прибыль и вносит авансы);
• лист 02 (налоговый расчет);
• прил. 1 к листу 02 (доходы);
• прил. 2 к листу 02 (расходы).

При поквартальной отчетности и помесячных платежах состав декларации тот же, но к нему добавляется еще подразд. 1.2 к разд. 1. Остальные части декларации и в первом, и втором случае заполняют только при наличии соответствующих показателей.

Электронная версия декларации представляется в ИФНС тогда, когда среднесписочная численность персонала больше 100 человек. Если показатель численности меньше 100, то отчет можно сдать как на бумажном носителе, так и по телекоммуникационным каналам связи.

Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года (в т. ч. нулевой декларации) установлен на 25.04.2025 года. Это рабочая пятница, поэтому переносов не будет.

О нюансах заполнения прибыльной декларации за каждый отчетный период подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024

В Титуле укажите:

• сведения об организации о вашей компании;
• соответствующие коды:
• данные о руководителе или уполномочнном представителе;
• дату сдачи декларации.

В Подразд. 1.1 Разд. 1 отобразите:

• Код ОКТМО;
• КБК 18210101011011000110 (Федеральный бюджет);
• сумму налога, которую требуется перечислить в федеральный бюджет;
• КБК 18210101012021000110 (в бюджет субъекта РФ);
• сумму налога, которую требуется уплатить в региональный бюджет.

Если организация платит налог помесячно, заполняют подразд. 1.2. Налоговые агенты заполняют подразд. 1.3 (подразд. 1.1 и 1.2 к ним не относятся).

Лист 02 (расчет налога) включает (р.):

• доходы от реализации и внереализационные в строках 010 и 020;
• расходы внереализационные и снижающие доход от реализации в строках 030 и 040 ;
• прибыль (убыток) за 1 кв 2025 г в строке 060.

Прил. 1 к Листу 02 содержит данные о доходах (руб.):

• сумма выручки от реализации в разрезе операций в стр. 010 - 030;
• итоговую сумму доходов стр 040;
• внереализационные доходы в стр. 100 - 101.

Прил. 2 к Листу 02 содержит данные по расходам и убыткам (р.):

• расходы прямые: по производству продукции, услуг, работ стр 010 - 030 ;
• все косвенные расходы стр 040;
• платежи (применительно к ст. 270 НК), включаемые в косвенные расходы: 2 450 000.

Особенности заполнения декларации за 1 квартал 2025 г.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года имеет свои нюансы в зависимости от порядка уплаты авансов. Напомним, вариантов уплаты авансов 3:

1. ежемесячно по фактической прибыли;
2. по итогам квартала (доступно для юрлиц с доходом менее 15 млн. руб. за каждый из 4-х прешествующих кварталов);
3. ежемесячно с доплатой по итогам квартала.

Последний вариант, как правило, вызывает вопросы при заполнении строк с авансами в разделе 2 декларации по налогу на прибыль.

Суммы авансовых платежей, рассчитанных за 1 квартал отобразите в строках 210-230. Чтобы эти строки заполнить правильно, воспользуйтесь нашей шпаргалкой-схемой:

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплтано переходите к образцу отчета.

Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль в «КонсультантПлюс»

Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2025 года

Юрлица, которые платят каждый месяц авансы по налогу на прибыль с доплатой по результатам квартала, должны заплатить аванс до:

• 28.01.2025 - первый ежемесячный платеж за 1 квартал;
• 28.02.2025 - второй ежемесячнный платеж за 1 квартал;
• 28.03.2025 - третий ежемесячный платеж за 1 квартал;
• 29.04.2025 - доплата по итогам 1 квартала.   

Аванс с 2023 года уплачивайте в составе единого налогового платежа, предварительно подав уведомление об исчисленных налогах и взносах.

Итоги

Декларацию по налогу на прибыль заполняйте с учетом применяемого вашей организацией порядка уплаты авансов. Срок сдачи отчета сократили. С 2023 года его перенесли на 25-е апреля. Срок уплаты остался прежним. Но перечислять налог нужно в составе ЕНП,