Закон о налоге для самозанятых вступит в силу с 1 января 2019 года. Законопроект № 551845-7 был принят Госдумой 15.11.2018 г. Цель правового акта – создать оптимальные условия для легализации индивидуальной деятельности физических лиц, от которой они получают доходы в небольших объемах. Законом определяется, кто такой самозанятый гражданин, налоги для него будут установлены в двух вариантах – выбор конкретной ставки зависит от источника получения денег. Воспользоваться новым спецрежимом «Налог на профессиональный доход» смогут и некоторые ИП. Взаимодействие с налоговиками будет осуществляться через специальное мобильное приложение.
Самозанятый гражданин – налоги 2019
Определение самозанятости приведено в п. 7.3 ст. 83 НК РФ: к самозанятым относятся физлица, оказывающие услуги своими силами на возмездной основе.
Введение нового режима налогообложения начнется с эксперимента в нескольких регионах:
-
Москва;
-
Московская область;
-
Калужская область;
-
Татарстан.
Налог для самозанятых будет взиматься по зафиксированным законом ставкам без права их корректировки в период действия эксперимента. Срок, на протяжении которого будет оцениваться эффективность нововведений, продлится с 2019 по 2028 годы. Переход на новый спецрежим будет возможен как для физических лиц без статуса ИП, так и для зарегистрированных в ИФНС индивидуальных предпринимателей, которые уже осуществляют коммерческую деятельность. К самозанятым предъявляется несколько требований:
-
соблюдение годового лимита доходных поступлений – не более 2,4 млн руб.;
-
соответствие по видам экономической деятельности;
-
ведение бизнеса на территории субъекта РФ, в котором действует налог для самозанятых граждан РФ с 2019 г.;
-
отсутствие наемных работников по трудовым договорам.
Если речь идет об услугах, оказываемых налогоплательщиком через интернет, ориентироваться надо на фактическое место нахождения физического лица при ведении предпринимательства. Гражданин должен самостоятельно уведомить налоговую инспекцию о месте ведения им коммерческой деятельности. Если деятельность ведется на территории нескольких субъектов, участвующих в эксперименте, гражданин сам выбирает и указывает один из них в качестве места ведения своего бизнеса. Корректировки в эти данные можно вносить, но не чаще 1 раза в год.
Кто такой самозанятый, налоги для которого выделяются в отдельный спецрежим – это физическое лицо, оказывающее на платной основе свои услуги третьим лицам. Доход может формироваться в результате операций по продаже вещей, оказания услуг или выполнения работ. Деятельность осуществляется без оформления ИП и не предполагает заполнения трудовой книжки, ему не нужна печать, не потребуется сдавать никакую финансовую или налоговую отчетность.
Применять новый спецрежим могут и ИП в отношении доходов, полученных от деятельности, подпадающей под действие нового закона, при этом они не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, установленных НК РФ.
Если гражданин имеет статус «самозанятый», какие налоги ему надо платить:
-
ввозной НДС (при ввозе товарной продукции на территорию РФ из других стран).
От уплаты НДФЛ с полученных от своего бизнеса доходов самозанятые освобождаются, как и от обязательств по НДС (за исключением «ввозного»). Платить или нет страховые взносы, должен будет решить каждый самостоятельно – этот вид перечислений попадает в категорию добровольных платежей.
Приложение «Мой налог»
Налог на самозанятых граждан 2019 и все операции в рамках спецрежима надо будет проводить через специально созданное приложение «Мой налог». Это программное обеспечение разрабатывается налоговиками. Набор функций приложения:
-
постановка на учет в качестве «самозанятого»;
-
снятие с учета;
-
фиксация места осуществления деятельности;
-
проведение чеков по полученным доходам;
-
ведение электронного документооборота с ФНС;
-
получение уведомлений о начисленном налоге, погашение обязательств.
Налог для самозанятых в 2019 г. вводится с учетом того, что налогоплательщик должен быть максимально освобожден от бумажной волокиты и переписки с контролирующими органами. Специальное приложение можно будет установить на компьютер или любой другой гаджет с доступом к интернету – смартфону, планшету.
Самозанятые граждане: виды деятельности (налог)
Применять новый спецрежим могут физлица и ИП, ведущие бизнес на территории регионов, участвующих в эксперименте. Не допускается переход на этот налог, если лицо занимается такими видами деятельности, как:
-
продажа продукции, относящейся к группе подакцизных товаров;
-
реализация товаров, подлежащих маркировке в обязательном порядке;
-
перепродажа имущественных прав и другой продукции (за исключением личных вещей);
-
добыча полезных ископаемых, их последующая реализация;
-
оказание услуг по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц (кроме доставки с применением ККТ, зарегистрированной продавцом товара);
-
посредническая деятельность, осуществляемая по агентским, комиссионным договорам;
-
предпринимательская деятельность, в отношении которой применяются другие спецрежимы, или облагаемая НДФЛ.
Если самозанятые граждане виды деятельности (налоги с которых могут удерживаться в рамках экспериментальной системы) осуществляют с привлечением работников, право на применение спецрежима утрачивается. Но есть исключение – с помощниками можно заключать соглашения гражданско-правового характера.
Читайте также: Самозанятый гражданин – виды деятельности-2019 (полный список)
Налог для самозанятых 2019 – как перейти
Для перехода на новый спецрежим необходимо зарегистрироваться в ФНС в качестве налогоплательщика. Для этого надо представить в налоговый орган:
-
заявление;
-
копию паспорта;
-
фотографию.
Если человек ранее проходил процедуру постановки на налоговый учет и у него есть доступ в «Личный кабинет» на сайте ФНС, достаточно заявления. Аналогичные требования предъявляются к гражданам стран-участниц Евразийского экономического союза. Пройти процедуру регистрации и перехода на спецрежим можно через приложение «Мой налог», оформлять для этого усиленную ЭЦП не надо. На следующий день выносится решение, может ли быть зарегистрирован в системе такой самозанятый, новый налог будет применяться к его доходам или нет.
При отказе в постановке на учет в приложении приходит сообщение, в котором прописываются основания для отклонения заявки. Регистрироваться в качестве налогоплательщика после снятия лица с учета как самозанятого можно повторно, для этого должно быть выполнено дополнительное условие – отсутствие задолженности по налогу на профдоход. Снятие с учета производится путем подачи заявления в ФНС через мобильное приложение, ответ контролирующего органа приходит день в день или на следующие сутки.
Как платить налог самозанятому
Размер налоговых обязательств будет исчисляться налоговиками. Задача налогоплательщика – правильно оформить чеки через приложение «Мой налог», выдаваемые покупателю или заказчику работ, услуг. На основании этих чеков ФНС подсчитает сумму налога за месяц. Уведомление о сумме налога к уплате будет выставлена гражданину через мобильное приложение в срок до 12 числа месяца, следующего за расчетным. Оплату надо производить до 25 числа.
Налог на самозанятых граждан планируется взимать по следующим ставкам:
-
4% – этот тариф будет применяться в отношении доходных поступлений при реализации физическим лицам;
-
6% – такой тариф будет актуален для доходов, полученных от юридических лиц или при реализации ИП, использующим полученные товары (работы, услуги) в предпринимательской деятельности.
Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года не исключает возможности работать одновременно и по трудовому договору. То есть человек может быть официально трудоустроен, с его зарплаты удерживается НДФЛ на общих основаниях. А по доходам, получаемым в качестве самозанятого, применяется ставка налогообложения 4% или 6%.
Налоговая база формируется нарастающим итогом с начала месяца (налоговый период равен месяцу). Если сумма налогового обязательства менее 100 руб., она может быть уплачена вместе с налогом следующего периода. Для налогоплательщиков будет доступен налоговый вычет, его максимальный размер – 10 тыс. руб.
Не подлежат обложению новым налогом суммы, получаемые от продажи собственной недвижимости, транспорта, реализации имущества, используемого ранее для собственных нужд. Не учитывается в базе налогообложения выручка от продажи ценных бумаг, от уступки прав требования и доходы, полученные в натуральной форме. Налог на самозанятых граждан 2019 года не учитывает в налоговой базе доходы ИП, если они получены в качестве последующей оплаты по сделкам, реализованным в момент применения другого режима налогообложения.
За нарушение порядка и сроков передачи сведений о доходах планируется применять штрафы: 20% от суммы налога при первичном нарушении, а при повторном (в течении полугода) сумма штрафа будет равна сумме рассчитанного налога – соответствующие поправки будут внесены в НК РФ. При этом глава ФНС РФ М. Мишустин выступил с инициативой не штрафовать налогоплательщиков, пока не будет изучен механизм работы нового налога.
