Контрольные соотношения – что это
Контрольные соотношения (КС) для проверки налоговых деклараций – это специальные методы и инструменты, которые используются налоговыми органами для анализа и проверки достоверности информации, представленной налогоплательщиками в своих налоговых декларациях.
Эти контрольные соотношения позволяют выявить возможные ошибки, упущения или недостоверности в налоговой отчетности, что помогает налоговым органам более эффективно контролировать уплату налогов и соблюдение налогоплательщиками законодательства.
Контрольные соотношения могут включать в себя сравнение данных из различных источников, анализ показателей финансовой отчетности, проверку соответствия налоговых показателей стандартам и нормативам, а также другие методы анализа и проверки.
Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Статья по теме: Порядок и сроки уплаты НДС в 2024 году Порядок уплаты НДС специфичен — сумма делится на 3 части и вносится в бюджет на протяжении всего будущего квартала. О том, как правильно рассчитать налог и в какие сроки платить, рассказываем в нашей статье. Также рассмотрим, как изменился порядок и сроки уплаты НДС в 2024 году. ПодробнееКонтрольные соотношения по НДС
Контрольные соотношения в декларации по НДС для проверки налоговых деклараций являются важным инструментом налоговых органов для обеспечения правильности и достоверности уплаты налога на добавленную стоимость.
Одним из основных методов контроля является сопоставление полученного и уплаченного НДС. Налоговые органы анализируют информацию о полученных налоговых вычетах и суммах НДС, подлежащих уплате, чтобы убедиться в правильности расчетов и своевременной уплате налога.
Статья по теме: Порядок исчисления НДС Налог на добавленную стоимость (НДС) считается одним из самых сложных в России. На практике с ним сталкиваются не только бухгалтеры: часто работают и продавцы, и менеджеры при выставлении счетов. В статье рассмотрим порядок исчисления НДС в разных ситуациях: при добавлении к цене и выделении из стоимости. ПодробнееКонтрольные соотношения НДС, используемые налоговой службой для проверки правильного начисления НДС, прописаны в письме ФНС России от 04.03.2022 № СД-4-3/2616. Ранее они были утверждены приказом ФНС № № ЕД-7-15/519 от 25.05.2021.
Общее количество таких соотношений – больше 50 штук. Основные соотношения, которые помогут проверить правильность заполнения декларации по НДС, приведены в таблице.
|
Раздел декларации |
КС из приказа |
Формула |
Значение |
|
Сумма в разделе 3 |
1 |
Стр. 200 = стр. 118 - стр.190 |
Сумма к уплате должна быть равна разнице начисленного налога и налога к зачету. |
|
Сумма НДС в разделе 1 |
2 |
Стр. 040 = (стр. 200 р. 3 + стр. 130 р. 4 + стр. 160 р. 6) – (стр. 210 р. 3 + стр. 120 р. 4 + стр. 090 р. 5 + стр. 170 р. 6) |
Налог к уплате должен быть равен разнице между НДС в разделах 3, 4, 5, 6 и НДС к возмещению в этих же разделах. |
|
Раздел 3 |
1, 2, 3, 13 |
Общая сумма = сумме граф 5 по строкам 010, 020, 030, 040, 041, 045, 046, 050, 060, 070, 080, 105, 109, 110 и 115 раздела 3 |
Правильность начисления НДС |
|
Книга продаж |
3 |
Общая сумма раздела 9 = сумме исчисленного налога по разделам 2, 3, 4, 6 |
Соответствие отраженного НДС и начисленного |
|
Книга покупок |
4 |
НДС к вычету (раздел 8) = сумме заявленного к вычету налога по разделам 3, 4, 5, 6 |
Сопоставление сумм вычетов по разделам |
Знание формул КС поможет быстро найти ошибку при проверке декларации или получении требования от налоговой службы о наличии ошибок в отчете.
Проверка контрольных соотношений в 1С:Бухгалтерия
Проверка контрольных соотношений НДС вручную занимает много времени и сил. Проверить соотношения в отчете можно в автоматическом режиме. Такая функция предусмотрена и в 1С:Бухгалтерия 8.3.
Перед проверкой контрольных соотношений нужно сформировать декларацию по НДС. Делается это в разделе «Учет и отчетность, 1С-Отчетность».
После открытия журнала отчетности нажать на кнопку «Создать» и в открывшемся окне «Виды отчетов» развернуть список «Налоговая отчетность», нажав на него.
После этого пролистать список вниз и выбрать «Декларация по НДС».
В открывшемся окне выбрать организацию, указать квартал, за который сдается декларация, и нажать кнопку «Создать».
Откроется пустая форма декларации. Ее нужно заполнить вручную или автоматически, нажав кнопку «Заполнить». После заполнения отчета можно проверить КС. Для этого нужно нажать на кнопку «Проверка» и в выпадающем списке выбрать «Проверить контрольные соотношения».
Если в заполненном отчете ошибки отсутствуют, то система выдаст всплывающее окно с соответствующим сообщением.
Если же в декларации нарушены КС, то откроется новая вкладка с описанием ошибок.
В отчете будет указана ошибка, формула ее расчета и строки, на которые нужно обратить внимание.
Коды ошибок в декларации по НДС
При проверке налоговых деклараций по НДС с помощью контрольных соотношений выявляются неточности между разделами и расхождения в записях. В таких случаях налоговая инспекция направляет требование о необходимости предоставить пояснения или внести исправления в отчетность. Ошибки в требовании указаны в виде кода. Чаще всего встречаются следующие типы кода:
- Код ошибки «1» – «разрыв» по НДС. Образуется при расхождении с данными в отчете контрагентов.
- Код ошибки «2» – неточности в данных разделов 8 и 9 или приложений 1 к разделам.
- Код ошибки «4» – ошибка в разделах 8–12 декларации.
- Код ошибки «5» – в разделах 8–12 декларации имеются записи, где не указана дата счета-фактуры либо дата не относится к периоду, за который сдали декларацию.
- Код ошибки «9» – расхождения при аннулировании записей в разделе 9 декларации или приложении 1 к нему.
Итоги
Самостоятельная проверка контрольных соотношений поможет найти ошибки и исправить их до сдачи декларации по НДС. Таким образом, можно избежать штрафов за сданную после срока декларацию и неправильно начисленный налог.
