Что значит коэффициент-дефлятор на 2024
Значение влияния инфляции в экономике трудно переоценить. Учитывая это, Министерство экономического развития по поручению Правительства производит пересчет показателей для установления справедливых величин в экономике. В налоговом законодательстве приведены некоторые цифровые значения, которые с течением времени нужно пересматривать.
С этой целью вводятся специальные значения, при помощи которых можно пересчитать базовые величины. Причем коэффициент-дефлятор не устанавливается как единая величина для всех видов налогов. К примеру, для УСН он равен 1,329, для ПСН – 1,058. Коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2024 год составляет 2,4.
При помощи данной величины «упрощенцы» производят расчет дохода на предмет возможности применения специального налогового режима, а региональные власти корректируют потенциальный доход по ПСН.
Коэффициент-дефлятор на 2024 год: приказ Минэкономразвития
С 2024 года действуют положения Приказа от 23.10.2023 № 730. В нем Министерство экономического развития установило новые значения пересчета некоторых показателей.
Коэффициент-дефлятор на 2024 по упрощенной системе налогообложения составляет 1,329, а коэффициент-дефлятор на 2024 год для ПСН равен 1,058.
Как рассчитать предельную величину доходов для применения УСН и потенциальный доход по ПСН
Налоговое законодательство устанавливает предельные величины дохода, предоставляющего возможность перейти на «упрощенку».
Нормы налогового законодательства не планируется менять каждый год, как и цифровые значения в нем. Здесь закрепляются общие значения для налогоплательщиков. Приказ «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год» позволяет определить справедливую величину предельного дохода с учетом ежегодной инфляции.
Статья по теме: Лимиты по УСН на 2024 - 2025 годы Лимит УСН на 2025 отчетный год увеличен. И коэффициент-дефлятор тут ни при чем, т.к. налоговики увеличили базовый порог всех лимитов УСН. Рассмотрим, превышение каких показателей приведёт к слету с упрощенки. ПодробнееПосле утверждения значения коэффициента-дефлятора на 2024 год для УСН проводится пересчет показателей:
- Максимальный доход налогоплательщика с 01.01.2023 по 30.09.2023 для перехода на УСН с января 2024 года. Показатель пересчитывают только юридические лица. Подобная обязанность на предпринимателей не распространяется.
- Максимальный годовой доход налогоплательщика на «упрощенке», при котором он вправе воспользоваться стандартными ставками: 6 % на УСН «Доходы» или 15 % на УСН «Доходы минус расходы»
- Предельный доход, при котором можно сохранить право на применение УСН, уплачивая налог по повышенным ставкам. Если бизнес превысил лимиты со стандартными ставками: 8 % на УСН «Доходы» и 20 % - на УСН «Доходы минус расходы».
Произведя несложные математические действия с использованием коэффициента-дефлятора на 2024 год для «упрощенки», можно рассчитать величину дохода, позволяющую применять упрощенную систему налогообложения в 2024 году.
Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Если на упрощенной системе налогообложения одним из основных критериев является доход налогоплательщика за отчетный (налоговый) период, то на ПСН – это возможный потенциальный доход, который рассчитывается исходя из вида деятельности.
Максимальный доход за девять месяцев 2023 года можно рассчитать, применив формулу:
Базовая величина × 1,329 = 112,5 × 1, 329 = 149,51 млн. руб.
Максимальный доход в 2024 году, дающий право на применение стандартных ставок:
Базовая величина × 1,329 = 150,0 × 1, 329 = 199,35 млн. руб.
Максимальный доход, при котором можно применять «упрощенку», уплачивая налог по повышенной ставке:
Базовая величина × 1,329 = 200 × 1, 329 = 265,8 млн.руб.
Что касается ПСН, то здесь ключевым показателем является возможный потенциальный доход. Индексации по патентной системе в 2022-2023 гг. не предусматривалось. Причиной тому послужила отмена, согласно 373-ФЗ от 23 ноября 2020 года, максимального размера, потенциально возможного к получению годового дохода в 1 млн руб.
Теперь право на установление данной величины дано властям субъектов РФ. Однако 389-ФЗ от 31 июля 2023 года внес поправки в ст. 346.43 Налогового Кодекса РФ. Теперь регионы руководствуются значением принятого по России коэффициента-дефлятора на 2024 год для ПСН. Предпринимателям для получения информации о новых суммах потенциально возможного дохода по ПСН нужно найти информацию на сайте региональной администрации или сделать запрос в местное отделение ФНС.
Что бизнесу дает установление Приказом минэкономразвития коэффициента-дефлятора на 2024
Коэффициент-дефлятор каждый год увеличивается. Это дает возможность большему числу бизнесменов применять упрощенную систему налогообложения. Для предпринимателей - плательщиков патента это не очень хорошая новость. Для них увеличится сумма патента, что сделает более существенной налоговую нагрузку.
Итоги
С 2024 года Минэкономразвития ввело новые коэффициенты-дефляторы. Они, в частности, коснутся налогоплательщиков, применяющих УСН и ПСН. В связи с их применением увеличится предельная величина доходов по упрощенной системе налогообложения, а также региональные власти пересмотрят потенциально возможный доход для налогоплательщиков на патенте.
