Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Код вида операции 26 в книге продаж

Код вида операции 26 в книге продаж

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

kod_vida_operacii_26_v_knige_prodazh.jpg

Copyright: 
фотобанк Лори

Похожие публикации

Как исправить ошибку в книге продаж

Счет-фактура на аванс в книге продаж

Счет фактура на аванс в 2019 году

Книга покупок и продаж 2017

Счет-фактура с 1 июля 2017

Виды произведенных действий по реализации продукции или услуг в учетных и налоговых регистрах кодируются специальными шифрами, определяющими содержание операций, облагаемых НДС. Узнаем, что обозначает один из действующих шифров – код 26 в книге продаж.

Для чего шифруют произведенные операции

Реестр кодов видов операций (КВО) утвержден распоряжением ФНС № ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016. Все они являются универсальными идентификаторами, предназначенными для применения в налоговых регистрах – книгах продаж/покупок, журналах, учитывающих поступление и выдачу счетов-фактур (СФ). Обозначение определенным кодом конкретного действия компании систематизирует отчетность и дает возможность идентифицировать содержание каждой операции реализации.

Книга продаж: код вида операции 26

26-й код изначально применялся сбытовыми и торговыми компаниями для информирования об учетной первичке, оформляющей отгрузку товаров и предоставление услуг фирмам и ИП, пользующихся льготами и не работающих с НДС (например, упрощенцам). В реальности код вида операции 26 в книге продаж отражал факты реализации без оформления по ним СФ. Если же составлением СФ сопровождался факт продажи покупателю – физлицу, то он отражался под шифром 01.

Приказом ФНС № ММВ-7-3/136@ список КВО обновился и с 01.07.2016 года этим кодом в книге продаж шифруют реализацию ТМЦ/работ/услуг/ имущественных прав:

  • лицам – неплательщикам НДС (частным гражданам);

  • компаниям и бизнесменам, освобожденным от НДС.

Кроме того, этот шифр используют в ситуациях:

  • получения от этих лиц предоплаты (частичной или полной) в счет будущих отгрузок ТМЦ или передачи прав;

  • изменения стоимости уже отгруженных этим лицам ТМЦ.

Присваивают код 26 проведенным операциям в книге продаж, опираясь на информацию сводной первичной документации, содержащей суммированные данные по действиям за отчетный период – счетов-фактур, Z-отчетов, квитанций БСО.

Коды операции в книге продаж: 26 - порядок и нюансы заполнения

В книге продаж фиксируют номер и дату составления СФ или иной формы, свидетельствующей о факте реализации, цену с НДС и без него, а также собственно величину НДС. При этом графа «ИНН/КПП покупателя» остается незаполненной. Встречная запись о СФ в книге покупок (возврат товара, аванса) может быть зашифрована кодами 16, 17 или 22.

В отличие от зашифрованных кодом 26 операций при фиксации иных продаж заполнение строки «ИНН/КПП» является обязательным, поскольку такая оплошность обязательно выявится при форматно-логическом контроле.

Пример: код операции 26 в книге продаж при реализации с разными формами оплаты

Компания, торгующая оптом и в розницу, в ноябре 2018 г. реализовала физлицам товар с учетом НДС на сумму 7 000 000 руб., в том числе за наличный расчет – на 3 000 000 руб., по банковским картам – на 4 000 000 руб.

Фирма имеет право не оформлять СФ по каждой продаже за наличные (п. 7 ст. 168 НК). В книге продаж операции на сумму 3 000 000 руб. отразятся под шифром 26 на основании данных ККТ – в графе 7 будет указана категория покупателей «физлица», а в колонке 8 «ИНН/КПП» бухгалтер сделает прочерки.

По категории покупателей, использующих платежные карты, в конце отчетного периода продавцу придется составить обобщающий СФ, поскольку перевод с карты считается безналичной формой оплаты (ст. 3 закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ; п. 3 ст. 168 НК). В этом случае операции общей суммой 4 000 000 руб. также кодируются шифром 26, но уже на основании оформленного в одном экземпляре сводного СФ.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня.

Рубрики: 
НДС
Tags: 
  • книга продаж
  • ,
  • счет-фактура

Читайте также

НДС | 13:18 10 октября 2018
Изменятся журналы учета счетов-фактур и книги продаж

НДС
Как исправить ошибку в книге продаж

НДС | 10:28 7 декабря 2017
Электронные форматы журнала учета счетов-фактур, книги покупок и продаж изменятся

НДС
Счет-фактура на аванс в книге продаж

НДС | 10:30 3 мая 2018
Обновлены форматы журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж

14:55 31 октября 2014
В книге продаж можно отразить счет-фактуру, выставленную в одном экземпляре

НДС
Дополнительный лист книги продаж

НДС | 12:13 7 февраля 2017
В счет-фактуру вносят изменения

НДС | 10:46 11 августа 2017
Срок для возврата НДС исчисляется с момента получения счетов-фактур

НДС | 9:59 27 октября 2017
Особенности заполнения счетов-фактур с 1 октября

НДС | 15:01 29 января 2018
В счете-фактуре при продаже товаров в РФ можно указывать код по ТН ВЭД ЕАЭС

НДС | 9:30 21 мая 2018
Вычет НДС можно получить, даже если счет-фактура выставлен после срока

НДС | 11:50 25 апреля 2019
По счету-фактуре, подписанному по факсу, вычет НДС не получить

НДС | 11:28 6 февраля 2018
Внесены изменения в правила ведения книг покупок и продаж

НДС
Ведение книги покупок и книги продаж

Популярное

Заработная плата
Приказ о повышении оклада: образец 2021 года

Больничный лист
Переходный больничный 2020 – 2021

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Банки, ИП
Как ИП снять деньги с расчетного счета

Экономика и бизнес | 10:40 14 января 2021
Продавцам простят ошибки при работе с маркировкой

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ за 2020 год

Бухгалтерская отчетность
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: таблица

Кадровое делопроизводство
Отчет СЗВ-ТД если нет кадровых изменений

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Банки
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году

НДС
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>