Код ошибки 5 в требовании по НДС

Что такое ошибка 5 в декларации по НДС?

Согласно Справочнику кодов ошибок из Приложения к Письму ФНС России № ЕД-4-15/23367@ от 03 декабря 2018 года, код ошибки 5 в требовании по НДС означает, что в декларации неверная дата счета-фактуры, в разделах не указана дата счета-фактуры или дата указана, но она выходит за пределы периода, за который сдан налоговый отчет:

• дата документа не указана вообще в разделах 8–12 книги покупок и продаж (строка осталась пустой);
• дата счета-фактуры позже, чем дата выставления документа покупателем или поставщиком (указанная дата превышает отчетный период – в декларацию за конкретный квартал по ошибке включили счет-фактуру, датированный более поздним числом);
• дата счета-фактуры относится к другому периоду (кварталу или году), чем текущий период декларации, например, отчет за 1-й квартал, а дата документа – из 2-го квартала).

На практике это чаще всего:

• опечатка в дате (например, вместо 12.03.2026 – 12.04.2026);
• счет-фактура не заполнен полностью в карточке операции;
• некорректно введены данные в «1С» или другой бухгалтерской программе при формировании декларации.

Причины возникновения этой ошибки:

1. Техническая опечатка бухгалтера при ручном вводе данных в программу (перепутаны месяц или год).
2. Программный сбой при выгрузке или импорте файлов отчетности.
3. Человеческий фактор – документ зарегистрировали будущим числом или провели в закрытом периоде с неверными реквизитами.

Как оформляют и вручают требование о представлении пояснений по форме КНД 1165050? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Как ответить на код ошибки 5 в требовании ФНС по НДС?

При получении требования необходимо проверить бумажный или электронный оригинал счета-фактуры и сравнить его с записями в книге покупок или книге продаж.

На ответ на требование Налогового кодекса отводится 5 рабочих дней со дня, следующего за днем подтверждения приема требования (ст. 6.1 и ст. 88 НК РФ). Пояснения по НДС принимаются исключительно в электронном виде через оператора ЭДО. За непредоставление пояснений организации грозит штраф до 5000 рублей за первое нарушение, до 20000 рублей – за повторное (по ст. 129.1 НК РФ).

В ответ на требование нужно проверить данные в декларации (разделы 8–12) – найти строку или строки с пустой датой или ошибочно указанной датой счета-фактуры. В зависимости от результата проверки следующие действия:

• Если в декларации все указано правильно (ошибки нет):

1. Сформируйте электронный ответ на требование, подтвердив актуальность своих данных.
2. Согласно ст. 168 НК РФ, выставлять счета-фактуры можно в течение пяти календарных дней после отгрузки или предоплаты, поэтому дата может приходиться на другой период, но быть правильно выставлена. Такой счет-фактура должен быть получен до сдачи первичной декларации (письмо Минфина от 28.07.2016 № 03-07-11/44208). В этом случае также направляется пояснение, что ошибки в дате нет.
3. Извещать инспекцию о том, что ваши сведения верны, нужно специальной отметкой «Данные верны» в файле ответа.
4. Не исключено, что это проблемы с приемным комплексом ФНС, поэтому можно еще и у исполнителя (указывается в требовании) по телефону уточнить, что конкретно не так в его понимании. Вероятно, что будет достаточно пояснений.

Пример пояснения. В ответ на требование ИФНС № 2345 от 12.04.2026 сообщаем следующее. По счету-фактуре № 3456 от 23.02.2026 от поставщика ООО «Робот» вычет по НДС заявлен правомерно. Дата счета-фактуры относится к 1-му кварталу, и документ обоснованно включен в книгу покупок за этот же период. Данные верны. Иные искажения отсутствуют.

Как составить ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

• Если данные в декларации ошибочны, но налог рассчитан верно (просто опечатка в дате):

1. Подавать уточненную декларацию не нужно.
2. Достаточно отправить в ИФНС электронное пояснение по установленному формату.
3. В таблице ответа укажите правильную дату счета-фактуры.

• Если данные в декларации ошибочны и это повлияло на сумму налога (например, вычет заявлен раньше времени по документу из следующего квартала):

1. Ошибка привела к занижению налога к уплате, поэтому вы обязаны доплатить НДС и пени.
2. Обязательно сдайте уточненную (корректировочную) декларацию за тот период, в котором была допущена ошибка.
3. При необходимости исправьте ошибку в программе и сформируйте уточненную декларацию (уточненку), особенно если это повлияло на сумму налога.

Подавая пояснения в налоговую нужно:

• указать, где была ошибка (номер счета-фактуры, период, раздел декларации);
• подтвердить, что исправили данные (есть новый вариант декларации или уточненная).

В программах «1С» есть функция формирования автоматического ответа на требование ФНС с кодом ошибки 5.

Как провести исправление ошибок, которые привели к занижению налога к уплате? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Итоги

Код ошибки 5 в требовании по НДС – это сигнал о том, что в декларации некорректно отражены или не указаны даты счетов‑фактур, что может повлиять на правильность распределения операций по периодам и на размер налога к уплате или возмещению. Чтобы устранить замечание, бухгалтер должен сверить данные в разделах 8–12 декларации с первичными документами, исправить даты или заполнить недостающие реквизиты и при необходимости направить в ИФНС уточненную декларацию с пояснительной запиской. Правильно и своевременно оформленные пояснения в ответ на требование с кодом 5 позволяют закрыть вопрос без дополнительных проверочных мероприятий и избежать риска доначисления НДС или штрафных санкций.