Что такое КБК и зачем он нужен?
Коды бюджетной классификации - это уникальные номера, которые используются для учета доходов и расходов в бюджете России. Каждый КБК соответствует определенному виду дохода или расхода. Для ИП на ОСНО важно правильно указывать код при заполнении и сдаче декларации 3-НДФЛ, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.
При заполнении декларации, которую нужно предоставлять в ИФНС каждый год до 30 апреля, ИП должен указывать КБК для уплачиваемого налога с доходов физического лица. Неправильный КБК может привести к тому, что платеж не будет учтен или будет зачислен не по назначению. Поэтому важно знать, какие КБК использовать при заполнении декларации 3-НДФЛ.
Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Статья по теме: КБК на УСН "Доходы минус расходы" в 2024 году Плательщики на УСН платят аванс (налог) на УСН по итогам отчетного (налогового) периода. Многие из них при указании отдельного КБК по УСН в уведомлении об исчисленной сумме аванса (налога) нередко допускают ошибки. А в платежном поручении указывается единый КБК. В связи с этим разберем актуальные КБК на УСН «Доходы минус расходы» в 2024 году. Также, в этой статье рассмотрим, каков порядок уплаты аванса (налога) на УСН в 2024 году. ПодробнееВиды КБК по НДФЛ для ИП
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) относится к доходам бюджета, и для его обозначения разработан свой КБК. В зависимости от того, что платит предприниматель (сам налог, пени или штраф по НДФЛ), КБК будет разный. Зачастую разница всего лишь в одной цифре. Но если указать неправильный код в декларации, то налоговая служба может наложить штрафные санкции. Для исправления ошибки нужно будет отправлять корректирующую декларацию.
В 2024 году действовали следующие основные КБК для НДФЛ:
- 182 1 01 02020 01 1000 110 – для обозначения налога с доходов индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов (ст. 227 НК РФ) менее 5 млн р.;
- 182 1 01 02080 01 1000 110 – для НДФЛ с дохода выше 5 млн р.
Начиная с 2025 года в России введена пятиступенчатая система НДФЛ. Каждой ставке присвоен свой код в зависимости от размера полученного дохода:
.jpg)
Соответственно, брать КБК для 3-НДФЛ ИП нужно согласно полученному доходу. Кроме размера дохода, следует учитывать и то, каким способом он был получен.
Какой КБК и где указывать
В налоговых декларациях для каждого значения есть свое место. Для указания КБК отведена строка 020 в первом разделе декларации 3-НФДЛ. Для отчета за 2024 год должна использоваться форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
В первом разделе выделено два поля для заполнения. При необходимости можно добавить еще несколько блоков. Это сделано для того, чтобы можно было отразить код, относящийся к разным видам доходов. Например, ИП предоставляет декларацию 3-НДФЛ и указывает в ней доход от предпринимательской деятельности и продажи автомобиля. Налог по этим двум доходам будет иметь разные КБК.
В 2025 году индивидуальным предпринимателям нужно сдать декларацию 3-НДФЛ за 2024 год. Поэтому актуальным КБК для уплаты НДФЛ и подачи сведений в декларации является 182 1 01 02020 01 1000 110. Однако в зависимости от специфики деятельности и других факторов могут быть и другие коды.
Нужно также следить за тем, чтобы четырнадцатой цифрой в КБК была единица. Именно цифра «1» в этом месте указывает на то, что сведения относятся именно к налогу, а не к пеням или штрафным санкциям.
При заполнении 3-НДФЛ следует учесть, что заполнять данную декларацию нужно только сведениями о доходах, расходах и начисленном налоге самого предпринимателя. Для подачи сведений о начисленном и удержанном НДФЛ с доходов сотрудников используются 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
В следующем году при составлении отчетности за 2025 год КБК в 3-НДФЛ для ИП на ОСНО могут измениться. Поэтому перед заполнением декларации следует уточнить в ИФНС по месту регистрации ИП действующий КБК. При указании неверного кода декларацию придется сдавать повторно.
ИТОГИ
- КБК для НДФЛ ИП 13 % в соответствующей декларации должно иметь значение 182 1 01 02020 01 1000 110.
- Согласно указанным КБК, налоговая служба идентифицирует поступившие платежи и закрывает начисленные по декларации суммы. В случае указания в 3-НФДЛ неверного КБК за предпринимателем будет числиться задолженность.
- При подаче 3-НДФЛ по итогам года ИП может включить в нее и другие виды дохода как физическое лицо. Например, от продажи автомобиля или квартиры. При этом нужно правильно указать КБК и данные, относящиеся именно к нему. Нельзя складывать суммы НДФЛ, начисленные на разные виды полученного дохода, и указывать полученное значение под одним КБК.
- Для каждого НДФЛ, начисляемого с того или иного дохода, разработаны собственные коды.
- В 2024 году на территории России действовала двухступенчатая система НДФЛ. С 2025 года в силу вступила пятиступенчатая. Для каждой из ступеней действует свой код. При сдаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год в строке 020 первого раздела нужно указать КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.
- Если в КБК при внесении данных в декларацию 3-НДФЛ была допущена ошибка, то нужно будет подать корректирующую форму с указанием правильного кода.
- При подготовке 3-НДФЛ нужно использовать актуальную форму декларации. Если сведения поданы по форме, потерявшей свою актуальность, декларация не будет принята.
