КБК для фиксированных взносов ИП в 2023 году

23.10.2023
0
Наемные сотрудники получают соцпакет при заключении трудового договора. Предприниматели должны сами об этом позаботиться. Они вносят деньги для получения пенсии по старости и оплачивают обязательный медицинский полис (в рамках ОМС). КБК на фиксированные взносы ИП в 2023 году стал другим в связи с введением ЕНС.

Фиксированные взносы – 2023: сколько должен заплатить ИП

Не следует путать обязательный взнос с добровольным страхованием, когда предприниматель вправе самостоятельно определить размер платежа. Сумма регламентируется статьей 430 Налогового Кодекса и ежегодно индексируется. В 2023 году она равна 45 842 рублям, а в 2022 была меньше – 43 211 рублей.

Взносы «за себя» делились ранее на два фонда: на будущую пенсию и медобслуживание в рамках полиса ОМС. В 2023 году платежи объединились. Так, фиксированные взносы ИП отправляют на один КБК в законодательно установленной сумме. Ее обязаны вносить все предприниматели, если ими получен доход не более 300 000 рублей за год.

Для ИП, доход которых выше 300 000 рублей за календарный год, в обязанность входит уплата следующей суммы взносов:

Фиксированная сумма взносов + 1 %/100% х (Доход ИП за 1 год, превышающий 300 000 рублей,  - 300 000 рублей).

Например, при доходе ИП за 1 год, равном 400 000 рублям, сумма взносов = 45 842 рубля + 1%/100% (400 000 рублей - 300 000 рублей) = 45 842 рубля + 1 000 рублей = 46 842 рубля.

Статья по теме: Где КБК в платежном поручении КБК (код бюджетной классификации) в платежном поручении является обязательным реквизитом при перечислении различных платежей в бюджет – налогов, страховых взносов, госпошлин, штрафов и т.п. Расскажем о том, что он означает, и как правильно указать КБК в платежном поручении в 2023 году. Подробнее

Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

КБК страховых фиксированных взносов ИП в 2023 году

В 2022 году и за предыдущие годы ИП уплачивали фиксированные взносы на три КБК:

  • на пенсионное обеспечение по доходам до 300 000 р.;
  • на пенсионное обеспечение свыше 300 000 рублей;
  • на медобслуживание в рамках ОМС.

С 2023 г. остались два КБК для фиксированных взносов ИП:

  • на социальное страхование (ПФР плюс ФОМС) – 18210202000011000160;
  • на будущую пенсию ИП – 1 % с суммы превышения – 18210203000011000160.

Платежи вносятся в рамках ЕНС.

Пример: ИП Полуянов В. В. завершил 2023 год с доходом в размере 1 000 000 рублей. Расчет обязательного платежа:

1 000 000 – 300 000 = 700 000 × 1 % = 7 000 рублей.

Если ИП зарегистрирован до 01.01.2023, то он уплачивает обязательные платежи в полном объеме – 45 842 рубля.

Всего следует оплатить: 7 000 + 45 842 = 52 842.

Но при перечислении взносов КБК будут разными:

7 000 рублей – на 18210203000011000160;

45 842 рубля – на 18210202000011000160.

Сроки уплаты также будут различаться.

Статья по теме: Новые КБК на 2024 год: таблица С 2024 г. действуют КБК, утвержденные Приказом Минфина № 80н от 01.06.2023. Их будут применять тоже, несмотря на то что все перейдут на ЕНП и будут указывать КБК ЕНП при заполнении платежки на уплату налогов, взносов, пени, штрафов. Соответствующие коды налогов, взносов понадобятся для отчетности, заявлений для зачета, уведомлений об исчисленных суммах. Новые КБК на 2024 год: таблица, что и когда нужно указывать – основные вопросы статьи. Подробнее

Срок уплаты фиксированных взносов

Законодательно установлен крайний срок для перечисления страховых взносов – последний день текущего года (31 декабря). При этом применяется общее правило для уплаты налогов и взносов: если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день.

31.12.2023 выпадает на воскресенье, поэтому платеж можно внести сразу после окончания новогодних каникул (09.01.2024). Сумму 45 842 в виде фиксированного платежа на КБК 18210202000011000160 ИП должен внести не позднее этого срока.

В отношении дополнительных взносов срок уплаты иной – 1 июля следующего года. За 2023 год средства на единый счет нужно внести не позднее 01.07.2024.

Пример: ИП Мещеряков В. В. получил доходы за 2023 год в размере 1 000 000 рублей. Расчет фиксированных взносов будет таков:

1 000 000 – 300 000 = 700 000 × 1 % = 7 000 рублей.

Если предприниматель зарегистрирован не позднее 01.01.2023, то он уплачивает обязательные платежи в полном объеме – 45 842 рубля.

По срокам расклад такой: 45 842 рубля ИП обязан уплатить до 09.01.2024, а 7 000 – до 01.07.2024.

С каких доходов рассчитывается 1 %

Предприниматели вправе выбрать один из налоговых режимов:

  • ОСНО (на нем ИП работает по умолчанию, если отправил уведомление о применении специального налогового режима;
  • УСН с двумя вариантами определения налоговой базы;
  • ЕСХН (для сельхозпроизводителей);
  • ПСН (доступна для определенных видов деятельности);
  • НПД (самозанятость).

ИП, применяющие четыре первых налоговых режима, обязаны уплачивать основной фиксированный платеж и с суммы превышения. Предприниматели, уплачивающие НПД, взносы «за себя» не платят вне зависимости от полученного дохода.

По ОСНО, УСН и ЕСХН, ПСН нужно внести основной платеж и рассчитать дополнительный с суммы свыше 300 тыс. рублей. Что включить в расчет?

Применяемая система налогообложения

Что включить в доход

Основная

Сумма доходов за год за минусом профессиональных вычетов. Основание: КУДиР, декларация 3-НДФЛ.

Упрощенная 6 %

Сумма дохода.

Основание: КУДиР (УСН), годовая декларация.

Упрощенная 15 %

Сумма доходов за минусом расходов из закрытого перечня (ст. 346.16 НК РФ).

Основание: КУДиР (УСН), годовая декларация.

Патентная

Потенциальный доход.

Основание: сведения о патенте.

Единый сельхоз. налог

Доходы за минусом расходов.

Основание: КУДиР, годовая декларация.

Когда ИП не обязан платить фиксированные взносы

Предприниматель может быть освобожден от обязанности по уплате фиксированных взносов, если:

  • задействован на военной службе;
  • осуществляет уход за малышом до полутора лет, инвалидом первой группы, престарелым старше 80 лет;
  • при проживании с супругом – военнослужащим или дипломатом при отсутствии условий для занятия предпринимательской деятельностью.

Факты нужно подтвердить документально. В противном случае будут начисляться взносы и пени.

Итоги

ИП с момента регистрации обязаны платить фиксированные взносы в Социальный фонд. Сумма за 2023 год составляет 45 842 рубля. Если доходы от предпринимательской деятельности за год превысят 300 тыс. рублей, нужно дополнительно уплатить взносы из расчета 1 % на сумму превышения. В 2023 году взносы перечисляются на ЕНС с разделением по КБК на основной и дополнительный платеж.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: КБК
Оставить комментарий