Фиксированные взносы – 2024: сколько должен заплатить ИП
Не следует путать обязательный взнос с добровольным страхованием, когда предприниматель вправе самостоятельно определить размер платежа. Сумма регламентируется статьей 430 Налогового Кодекса и ежегодно индексируется. В 2024 году она равна 49 500 рублям, в 2023 году составляла 45 842 рубля, а в 2022 была меньше – 43 211 рублей.
Взносы «за себя» делились ранее на два фонда: на будущую пенсию и медобслуживание в рамках полиса ОМС. В 2023 году платежи объединились (и это правило действует также в 2024 году). Так, фиксированные взносы ИП отправляют на один КБК в законодательно установленной сумме. Ее обязаны вносить все предприниматели, если ими получен доход не более 300 000 рублей за год.
Для ИП, доход которых выше 300 000 рублей за календарный год, в обязанность входит уплата следующей суммы взносов:
Фиксированная сумма взносов + 1 %/100% х (Доход ИП за 1 год, превышающий 300 000 рублей, - 300 000 рублей).
Например, при доходе ИП за 1 год, равном 400 000 рублям, сумма взносов = 49 500 рублей + 1%/100% (400 000 рублей - 300 000 рублей) = 49 500 рублей + 1 000 рублей = 50 500 рублей.
Статья по теме: Где КБК в платежном поручении КБК (код бюджетной классификации) в платежном поручении является обязательным реквизитом при перечислении различных платежей в бюджет – налогов, страховых взносов, госпошлин, штрафов и т.п. Расскажем о том, что он означает, и как правильно указать КБК в платежном поручении в 2023 году. ПодробнееКакие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
КБК страховых фиксированных взносов ИП в 2024 году
В 2022 году и за предыдущие годы ИП уплачивали фиксированные взносы на три КБК:
- на пенсионное обеспечение по доходам до 300 000 р.;
- на пенсионное обеспечение свыше 300 000 рублей;
- на медобслуживание в рамках ОМС.
С 2023 г. остались два КБК для фиксированных взносов ИП (применяются и в 2024 году):
- на социальное страхование (ПФР плюс ФОМС) – 18210202000011000160;
- на будущую пенсию ИП – 1 % с суммы превышения – 18210203000011000160.
Платежи вносятся в рамках ЕНС.
Пример: ИП Полуянов В. В. завершил 2024 год с доходом в размере 1 000 000 рублей. Расчет обязательного платежа:
1 000 000 – 300 000 = 700 000 × 1 % = 7 000 рублей.
Если ИП зарегистрирован до 01.01.2023, то он уплачивает обязательные платежи в полном объеме – 49 500 рубля.
Всего следует оплатить: 7 000 + 49 500 = 56 500.
Но при перечислении взносов КБК будут разными:
7 000 рублей – на 18210203000011000160;
49 500 рубля – на 18210202000011000160.
Сроки уплаты также будут различаться.
Срок уплаты фиксированных взносов
Законодательно установлен крайний срок для перечисления страховых взносов – последний день текущего года (31 декабря). При этом применяется общее правило для уплаты налогов и взносов: если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день.
31.12.2024 выпадает на вторник, поэтому платеж в сумме 49 500 рублей ИП необходимо внести без задержек - на КБК 18210202000011000160.
В отношении дополнительных взносов срок уплаты иной – 1 июля следующего года. За 2024 год средства на единый счет нужно внести не позднее 01.07.2025.
Пример: ИП Мещеряков В. В. получил доходы за 2024 год в размере 1 000 000 рублей. Расчет фиксированных взносов будет таков:
1 000 000 – 300 000 = 700 000 × 1 % = 7 000 рублей.
Если предприниматель зарегистрирован не позднее 01.01.2024, то он уплачивает обязательные платежи в полном объеме – 49 500 рубля.
По срокам расклад такой: 49 500 рубля ИП обязан уплатить до 31.12.2024, а 7 000 – до 01.07.2025.
С каких доходов рассчитывается 1 %
Предприниматели вправе выбрать один из налоговых режимов:
- ОСНО (на нем ИП работает по умолчанию, если отправил уведомление о применении специального налогового режима;
- УСН с двумя вариантами определения налоговой базы;
- ЕСХН (для сельхозпроизводителей);
- ПСН (доступна для определенных видов деятельности);
- НПД (самозанятость).
ИП, применяющие четыре первых налоговых режима, обязаны уплачивать основной фиксированный платеж и с суммы превышения. Предприниматели, уплачивающие НПД, взносы «за себя» не платят вне зависимости от полученного дохода.
По ОСНО, УСН и ЕСХН, ПСН нужно внести основной платеж и рассчитать дополнительный с суммы свыше 300 тыс. рублей. Что включить в расчет?
|
Применяемая система налогообложения |
Что включить в доход |
|
Основная |
Сумма доходов за год за минусом профессиональных вычетов. Основание: КУДиР, декларация 3-НДФЛ. |
|
Упрощенная 6 % |
Сумма дохода. Основание: КУДиР (УСН), годовая декларация. |
|
Упрощенная 15 % |
Сумма доходов за минусом расходов из закрытого перечня (ст. 346.16 НК РФ). Основание: КУДиР (УСН), годовая декларация. |
|
Патентная |
Потенциальный доход. Основание: сведения о патенте. |
|
Единый сельхоз. налог |
Доходы за минусом расходов. Основание: КУДиР, годовая декларация. |
Когда ИП не обязан платить фиксированные взносы
Предприниматель может быть освобожден от обязанности по уплате фиксированных взносов, если:
- задействован на военной службе;
- осуществляет уход за малышом до полутора лет, инвалидом первой группы, престарелым старше 80 лет;
- при проживании с супругом – военнослужащим или дипломатом при отсутствии условий для занятия предпринимательской деятельностью.
Факты нужно подтвердить документально. В противном случае будут начисляться взносы и пени.
Итоги
ИП с момента регистрации обязаны платить фиксированные взносы в Социальный фонд. Сумма за 2024 год составляет 49 500 рублей. Если доходы от предпринимательской деятельности за год превысят 300 тыс. рублей, нужно дополнительно уплатить взносы из расчета 1 % на сумму превышения. В 2024 году взносы перечисляются на ЕНС с разделением по КБК на основной и дополнительный платеж.
