Все виды систем налогообложения для ООО в 2025 году
Общая система налогообложения для ООО (ОСН)
Общая система налогообложения для ООО остается основным налоговым режимом для крупных компаний.
Особенности общей системы:
- Применяется по умолчанию, если не подано заявление на налоговый спецрежим.
- ООО обязано платить налог на прибыль, НДС, страховые взносы, а также перечислять НДФЛ за работников, уплачивать иные налоги (подробнее ниже).
- Сдается немалый комплект налоговой отчетности (больше, чем на спецрежиме).
Кроме того, работа с контрагентами на ОСН упрощается и не прекращается за счет возможности выставлять НДС.
Упрощенная система налогообложения для ООО в 2025 году (УСН)
Упрощенная система налогообложения для ООО в 2025 году предназначена для малого и среднего бизнеса.
Ключевые особенности УСН:
- Ограничение по выручке – не выше 450 млн рублей за год.
- Штат – до 130 сотрудников.
- ООО выбирает налоговую базу: «Доходы» (ставка 6 %) или «Доходы минус расходы» (ставка 15 %).
- Уменьшается объем налоговой отчетности.
Кроме того, ООО на УСН может быть без НДС: на упрощенке можно получить освобождение от НДС. Однако это затруднит работу с контрагентами на ОСН – им станет экономически невыгодно сотрудничать с таким упрощенцем (не смогут принять НДС к вычету).
АУСН – автоматизированная упрощенная система налогообложения для ООО
АУСН – это форма налогообложения ООО, действующая не только в Москве, Калужской и Московской областях, в Татарстане, но и в большинстве регионов РФ. Срок действия – до конца 2027 года.
Чем отличается АУСН:
- Средняя численность сотрудников – не более пяти человек.
- Выручка за год – не выше 60 млн рублей.
- Остаточная стоимость ОС у ООО не более 150 млн рублей.
- Налог рассчитывает инспекция, предприниматель не ведет самостоятельные расчеты.
- Минимальная отчетность.
- НДС не начисляется, налог на прибыль и страховые взносы не платятся.
- Нельзя совмещать АУСН с другими налоговыми режимами.
Однако контрагенты могут не захотеть сотрудничать с ООО на АУСН. Ведь такая компания не предъявит им «входной» НДС.
ЕСХН – единый сельхозналог
ЕСХН – это форма налогообложения для ООО, применяемая сельхозтоваропроизводителями.
Ключевые особенности ЕСХН:
- Подходит только для предприятий, подтвердивших статус сельхозтоваропроизводителя (у которых не менее 70 % выручки – это доход от с/х деятельности).
- Налог – 6 % от базы «Доходы минус расходы».
- ООО на ЕСХН может получить освобождение от НДС.
Отчетность упрощена по сравнению с ОСН.
Система налогообложения при соглашении о разделе продукции (СРП)
СРП – это специальный налоговый режим для добывающих компаний.
Основные черты СРП:
Инвесторы вправе не уплачивать часть налогов или возмещают их. СРП применяется только инвесторами – участниками соглашения о разделе продукции и работающими в строго определенных сфере: они ведут поиски, разведку и добычу минерального сырья.
Какие налоги возмещают при применении системы налогообложения при соглашении о разделе продукции (СРП), разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите демодоступ. Это бесплатно.
Какие налоги и взносы платит ООО в зависимости от выбранной системы
Налоги для ООО на ОСН:
- налог на прибыль организаций;
- НДС;
- НДФЛ за сотрудников – перечисляет в бюджет в качестве налогового агента;
- все обязательные страховые взносы (по единому тарифу – на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также на травматизм).
Кроме того, уплачиваются имущественные налоги, но только при наличии объектов (производственные здания, служебные автомобили, земельные участки).
Налоги для ООО на УСН:
- единый налог по УСН (6 или 15 %);
- НДС, однако если доход за прошлый год или с начала текущего года – менее 60 млн р., то ООО на упрощенке освобождается от НДС;
- НДФЛ с заработной платы сотрудников (перечисляется в бюджет);
- страховые взносы.
Налог на имущество по кадастровой стоимости уплачивают при наличии такой недвижимости (например, торговый центр, иные объекты, включенные в региональный Перечень торгово-офисной недвижимости, МКД и др.). Налог на прибыль подлежит уплате только в исключительных случаях (например, по дивидендам, которые получены от российских или иностранных организаций).
Налоги для ООО на АУСН:
- единый налог по АУСН (автоматически рассчитывается налоговой, но выше, чем на УСН) – 8 или 20 %;
- фиксированные взносы на травматизм;
- НДФЛ за работников – перечисление возможно напрямую или через банк;
- дополнительно уплачиваются имущественные налоги.
НДС начисляется, только если ООО было налоговым агентом или выставляло счет-фактуру с НДС. Налог на прибыль уплачивается, только если компания была налоговым агентом или выплачивала дивиденды.
Налоги для ООО на ЕСХН:
- ЕСХН по ставке 6 %;
- НДС, если нет освобождения;
- налог на имущество по объектам, не используемым в сельхоздеятельности;
- НДФЛ с зарплат сотрудников.
Уплачиваются также страховые взносы: по единому тарифу – в ИФНС, а на травматизм – в СФР.
Налоги для ООО на СРП:
- налоги возмещаются согласно условиям соглашения.
Налоговые каникулы для ООО в 2025 году
Для ООО налоговые каникулы в 2025 году на федеральном уровне не предусмотрены. Такие льготы могут применяться только для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН или ПСН, в отдельных субъектах РФ.
Какую систему налогообложения выбрать для ООО: рекомендации
Что учитывать при выборе налогового режима для ООО в 2025 году:
- Для работы с НДС можно выбрать как общий режим налогообложения для ООО, так и УСН.
- Если приоритет – снижение налогов и отчетности, подойдет упрощенная система налогообложения для ООО.
- Для микробизнеса в пилотных регионах – АУСН (позволяет минимизировать формальности).
- Для сельхозпроизводителей оптимальный вариант – ЕСХН.
Если же ООО занимается поиском, разведкой и добычей минерального сырья, то можно перейти на режим СРП.
Итоги
Перед окончательным выбором налогового режима важно провести расчет налоговой нагрузки и проконсультироваться со специалистом. Это поможет определить, какая система налогообложения у ООО будет наиболее выгодной в конкретных условиях бизнеса.
