Новая редакция НК РФ предусматривает, что с 1 ноября 2025 года с физлиц, имеющих налоговую задолженность, будет осуществляться взыскание данной задолженности во внесудебном порядке.
При этом принятие решения о взыскание долгов и его отправка налогоплательщику будет производиться в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.
Если налогоплательщик не будет согласен с суммой долга, то спорные начисления не спишутся с ЕНС:
- до разрешения вопроса - в досудебном порядке,
- повторного несогласия - в судебном порядке.
Для выражения несогласия с суммой долга налогоплательщику необходимо направить в налоговый орган заявление о перерасчете или жалобу.
Детальный алгоритм действий, осуществляемых при взыскании долгов во внесудебном порядке, а также ответы на некоторые вопросы по процессу, ФНС разместила на своей промостранице.
В частности,
1. Что можно оспорить:
- налоговое уведомление,
- решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности,
- решение об отмене налогового вычета,
- решение о взыскании,
- требование об уплате.
2. по каким налогам нельзя направить несогласие: НПД, налоги от предпринимательской и иной деятельности, НДФЛ, отраженный в декларации 3-НДФЛ,
3. как быть, если 1 ноября 2025 года долг уже был:
- взыскание продолжится в обычном порядке после вынесения решения суда – если уже ведется спор,
- взыскание долга по налоговым уведомлениям и решениям по проверкам приостанавливается – если до 1 ноября налоговая служба не обращалась в суд.
Использование нового порядка:
- исключит излишние расходы физлиц на обжалование задолженности;
- увеличит срок для подачи возражений (с 10 до 30 дней);
- упростит способ подачи возражений в налоговый орган - через электронные сервисы ФНС России и Госуслуги;
- устранит спорные суммы долга из сальдо ЕНС налогоплательщика и внесет запрет на их погашение или взыскание до окончательного решения суда;
- повысит уровень судебной защиты за счет рассмотрения спора в исковом, а не бесспорном приказном производстве.
Таким образом, новые положения минимизируют нагрузку на налоговые органы, суды и самого налогоплательщика, а также повысят эффективность и скорость процедуры взыскания.
Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ опубликован в системе КонсультантПлюс. Воспользоваться демо-доступом к системе возможно по данной ссылке, узнать цену на подключение к системе КонсультантПлюс можно здесь
