Как закрыть ИП и сдать отчетность?
Закрытие ИП проводится в несколько последовательных этапов:
- Взаиморасчеты с поставщиками, подрядчиками. Рекомендуем проследить, чтобы не было задолженности по расчетам.
- Расчет сотрудников. Выплатить работникам заработную плату, отпускные, расчет. Выдать трудовые книжки.
- Закрытие расчетного счета в кредитной организации. Необходимо обратиться в банк с соответствующим заявлением.
- Подача в ИФНС заявления по форме Р26001 на закрытие ИП. Если документ отправляется в электронном виде через сервис ФНС, ничего платить не нужно. При подаче заявления на бумажном носителе предприниматель должен уплатить госпошлину и приложить к заявлению квитанцию.
Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя – готовое решение в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
От чего зависит состав отчетности при закрытии ИП?
Перечень отчетов при закрытии ИП зависит от используемого режима налогообложения. Отчетность при ликвидации деятельности рекомендуется подавать в определенные сроки, чтобы избежать штрафных санкций.
Кроме этого, количество отчетов зависит от наличия штата сотрудников. Если были трудоустроены наемные работники, то дополнительно необходимо подать в ФНС и СФР соответствующие документы, а именно:
- форму РСВ (приказ ФНС России от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@) – документ предоставляется в ФНС;
- формы ЕФС-1, подраздел 1.1 (информация о прекращении трудового договора), и ЕФС-1, подраздел 1.2 (информация о стаже), – это персонифицированные отчеты, то есть с поименным списком сотрудников, формы сдаются в СФР.
Если ИП без сотрудников, то достаточно перечислить страховые взносы за себя и сдать соответствующие декларации. Как сдать отчетность при закрытии ИП в зависимости от режима налогообложения, поговорим далее.
ИП на ОСНО: какую отчетность сдавать?
При ликвидации предприятия, работающего на ОСНО, необходимо сдать несколько обязательных отчетов:
- Декларация по НДС. Отправляется в контролирующий орган не позже 25-го числа месяца после квартала, в котором проведена процедура закрытия ИП. Для уплаты налога у предпринимателя будет 3 месяца, в течение которых платежи перечисляются равными долями. Обращаем внимание, что при заполнении титульного листа декларации необходимо проставить код ликвидации организации «0».
- Форма 3-НДФЛ. Данная отчетность при закрытии ИП отправляется в налоговую службу в течение 5 рабочих дней с момента исключения компании из ЕГРИП. Код налогового периода на титульном листе – «86».
- Расчет 6-НДФЛ. Рекомендуем отправлять в контролирующий орган до подачи заявления о ликвидации организации, но после окончательного взаиморасчета с сотрудниками.
- РСВ. В расчет берется период работы с начала отчетного периода (года) до дня составления отчета (ст. 423, п. 1 и ст. 431, п. 15 НК РФ).
- Персонифицированные сведения о физических лицах. Рекомендуем отправлять документ в контролирующий орган в те же сроки, что и форму 6-НДФЛ.
Отчетность при закрытии ИП на УСН
На упрощенной системе нужно сдать в контролирующий орган декларацию, утвержденную приказом ФНС № ЕД-7-3/813 от 02.10.2024. Крайний срок ее подачи – 25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения ИП.
Обращаем ваше внимание, что необходимо заполнить только разделы отчета при закрытии ИП на УСН, которые соответствуют используемому объекту обложения.
- «Доходы». Заполняется титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 и раздел 3 (для ИП, использовавших целевые средства).
- «Доходы минус расходы». Нужно заполнить титульник, разделы 1.2 и 2.2. При получении целевого финансирования – раздел 3.
На титульном листе проставляется код периода «50».
Если на момент закрытия ИП предприниматель утратил право на упрощенку, то рекомендуем уточнять в ФНС сроки сдачи отчетных форм.
Статья по теме: Как платить НДФЛ для ИП на УСН Налогообложение НДФЛ для ИП на УСН имеет много особенностей. Платит ли НДФЛ ИП на УСН, какие доходы включаются в налоговую базу по налогу, а также порядок и особенности уплаты – рассмотрим в статье. ПодробнееОтчетность на ЕСХН, ИП на ПСН при закрытии ИП
Сдача отчетности после закрытия ИП на ЕСХН подразумевает отправку в контролирующий орган декларации по основному налогу. Сдать документ необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП.
Индивидуальные предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения (ПСН), освобождены от сдачи обязательной отчетности при закрытии своего предприятия.
Статья по теме: Как закрыть ИП через МФЦ: пошаговая инструкция Как закрыть ИП через МФЦ: далее рассмотрим пошаговую инструкцию для ликвидации бизнеса с помощью многофункциональных центров, какие документы потребуются и надо ли платить госпошлину. ПодробнееВиды и сроки подачи отчетности при закрытии ИП: таблица
Для удобства ниже предоставляем сводную таблицу со сроками сдачи отчетности при закрытии ИП.
|
№ п/п |
Отчетность |
Сроки предоставления |
|
1. |
Страховые взносы за сотрудников:
|
15 календарных дней со дня подачи формы РСВ, но не позднее 15 дней с даты исключения из ЕГРИП |
|
2. |
Страховые взносы за себя |
|
|
3. |
Декларация 3-НДФЛ (для ОСНО) |
В течение 5 дней после ликвидации |
|
4. |
Декларация по УСН |
До 25-го числа месяца, следующего за месяцем исключения |
|
5. |
Декларация по НДС |
|
|
6. |
Доплата налогов по поданным декларациям |
В течение 15 дней после исключения из ЕГРИП |
|
7. |
Декларация 6-НДФЛ |
После всех взаиморасчетов с сотрудниками |
|
8. |
Персонифицированная отчетность в СФР, (ЕФС-1) |
Не позднее дня, следующего за днем увольнения сотрудников |
|
9. |
Расчет по страховым взносам (РСВ) |
В таблице вы можете увидеть, можно ли сдать отчетность после закрытия ИП и в какие сроки это лучше сделать.
Статья по теме: Как закрыть ИП на НПД и остаться самозанятым Самозанятый предприниматель решил ликвидироваться. Как закрыть ИП на НПД и остаться самозанятым физическим лицом? Этот вопрос не так прост, как кажется изначально. Нужно соблюсти последовательность действий, чтобы не получить дополнительных начислений. ПодробнееЗаключение
Сдача отчетности при закрытии ИП – важная часть успешного закрытия бизнеса. Предприниматель должен предварительно узнать, какие именно формы и декларации в зависимости от системы налогообложения он должен сдать и в какие сроки. Некоторую отчетность рекомендуется сдавать до подачи заявления на ликвидацию бизнеса, а какие-то формы нужно отправить в контролирующий орган после внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Своевременное предоставление отчетности убережет предпринимателя от штрафных санкций.
