Реквизиты ЕНП с 2024 года для ИП

30.01.2024
0
Платежи в налоговый орган в большинстве случаев перечисляют в формате ЕНП, за исключением фиксированных авансов по НДФЛ за иностранцев на патенте и госпошлины. Некоторые платежи можно вносить как посредством ЕНП, так и обычным платежным поручением. Рассмотрим подробнее, какие реквизиты ЕНС для ИП с 2024 года отражают в платежках.

Как заполнить платежное поручение на перечисление ЕНП

Особенности заполнения платежного поручения предусмотрены в Приложениях № 2, 5 к Приказу № 107н от 12.11.2013 и Приложении 1 к Положению ЦБ № 762-П от 29.06.2021.

Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее

Как отразить информацию о плательщике и его банковских реквизитах

Информацию о плательщике налога и его банковские реквизиты отражают в полях 8-12, 60, 101, 102. Плательщики-ИП указывают:

  • в поле 8 - Ф. И. О.;
  • в поле 60 - ИНН предпринимателя;
  • в поле 102 - ноль.

В поле 101 платежного поручения на перечисление ЕНП организации и ИП вносят статус плательщика «01». Он одинаковый для ЕНП и прочих платежей.

Банковские реквизиты для перечисления ЕНП ИП в 2024 году отражают так:

  • в поле 9 - номер расчетного счета в банке;
  • в поле 10 – название и адрес банка (для платежек на бумаге), в электронной платежке данные заполнятся автоматически;
  • в поле 11 - БИК банка;
  • в поле 12 - номер его корреспондентского счета.

В поле 102 платежки ИП всегда указывают «0».

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов (взносов, сборов) за третье лицо, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Какие реквизиты получателя платежа отражают в платежке

В общем случае платежи в налоговый орган ИП перечисляют по единым реквизитам получателя и его банка, согласно п. 4.7-4.9, 5.7-5.9 Приложения № 2 к Приказу № 107н, а именно:

  • в поле 16 в качестве получателя указывают Казначейство России (ФНС России);
  • в поле 61 вносят ИНН получателя - 7727406020;
  • в поле 103 отражают КПП получателя - 770801001;
  • в поле 13 указывают название и адрес банка получателя - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г. Тула, в электронной платежке поле заполнится автоматически;
  • в поле 14 вносят БИК банка - 017003983;
  • в поле 15 отражают номер счета банка - 40102810445370000059;
  • в поле 17 указывают номер счета самого получателя - 03100643000000018500.

Если при заполнении платежки будет неправильно указан номер счета ФНС или название банка, деньги могут в бюджет не поступить. Тогда обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной на основании пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ. Это может привести к начислению штрафа и пеней.

Если реквизиты получателя средств и его банка, а также ИНН предпринимателя указаны верно, то средства зачислят на ЕНС и распределят по налогам и бюджетам, которые соответствуют месту регистрации ИП.

Какие сведения о платеже нужно указать

В общем случае сведения отражают согласно Порядку, установленному Приложением 2 к Приказу № 107н и Приложением 1 к Положению № 762-П:

1. Вид платежа в поле 5 заполняют в порядке, который установил банк. Если такого порядка нет, поле оставляют пустым.

2. Поле 6 заполняют только в бумажном варианте платежки. В нем указывают сумму платежа в рублях полностью прописью и с заглавной буквы. Если перечисляют налог, то копейки не указывают на основании п. 6 ст. 52 НК РФ. При уплате страховых взносов копейки пишут цифрами, а слова полностью без сокращений.

3. Сумму налога цифрами отражают в поле 7. При заполнении бумажной платежки между рублями и копейками ставят тире. Например, 7850-00. Если в поле 6 сумма была без копеек, то в поле 7 после суммы вместо копеек ставят знак равно. Например, 7850=.

4. В поле 18 отражают шифр платежного поручения - «01».

5. Поле 21 содержит очередность платежа для перечисления налогов - «5».

6. В поле 22 в общем случае должен быть указан УИН.

7. В поле 104 вносят КБК, состоящий из 20 цифр. Для ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. Если перечисляют платеж, не относящийся к ЕНП, нужно указать КБК, который ему соответствует.

8. Код по ОКТМО в поле 105 можно отразить в виде нуля. Если вместо нуля указать любой код по ОКТМО, средства все равно зачислят на ЕНС. Для платежей, не относящихся к ЕНП, необходимо внести код ОКТМО по месту перечисления платежа (п. 4.5, 5.5 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, Письмо ФНС России от 06.02.2023 № ЗГ-3-8/1441@).

К сведению! Код ОКТМО можно уточнить в налоговом органе по месту учета, а также на нашем сайте:

Узнайте ОКТМО по ИНН или адресу

9. В полях 106, 107, 108, 109 платежного поручения на перечисление ЕНП и других платежей указывают ноль.

10. В поле 24 нужно отразить назначение платежа.

11. Поля 110, 19, 20, 23 никакими значениями не заполняют, оставляют пустыми.

Какой УИН указать в платежном поручении

Уникальный идентификатор УИН в поле 22 платежки указывают, если есть о нем информация. Он состоит из 20 или 25 знаков, которые не могут одновременно быть нулевыми. УИН указывают при перечислении штрафов, недоимок или пеней в налоговый орган, СФР, то есть он бывает только у платежей в бюджетную систему. УИН присваивает получатель средств, обычно код указан в документе, на основании которого осуществляется платеж, например в требовании об уплате налога. Если информации об УИН нет, в этом поле ставят ноль.

Как заполнить поле 24

Дополнительная информация, которую отражают в поле 24, позволяет точно отразить назначение платежа, при этом количество знаков должно быть не больше 210. Например, если посредством ЕНП перечисляют страховые взносы, можно указать:

  • название и вид платежа (страховой взнос, пени, штраф);
  • период, за который его перечисляют;
  • основание уплаты - при уплате взносов по требованию или по решению СФР.

Можно также привести регистрационный номер страхователя в СФР.

Какие реквизиты указать, если перечисляют не ЕНП

Отдельно от ЕНП перечисляют фиксированные авансы по НДФЛ за иностранцев на патенте, госпошлину, плату за выписку из ЕГРЮЛ, сбор за право торговли спиртными напитками, административные штрафы и др. Так же можно уплачивать НПД и сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов. Перечислять эти платежи надо всегда на отдельные КБК. В платежном поручении ИП указывают те же реквизиты, что и в платежке на ЕНП.

Итоги

Таким образом, реквизиты ЕНП для ИП с 2024 года не изменились - указывать нужно те же данные, которые отражали в платежках в 2023 году.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Уплата налогов и взносов
Ответы на вопросы по этой теме:
Патент ИП входит в ЕНП или нет?
Предприниматели, которые планируют применять ПСН, должны учесть два момента. Его стоимость рассчитывают по старым правилам, а вот оплата производится по новым, с применением...
Входят ли фиксированные взносы ИП в ЕНП?
Новый порядок уплаты налогов, взносов, сборов (единый платеж) для ИП, юрлиц введен с 2023 года. Большинство бюджетных, в т. ч. страховых, платежей совершаются именно через ЕНП, но...
Если ЕНП не хватит, какой из налогов будет списан первым?
Какой из налогов будет списан первым при недостаточности денег на ЕНС, зависит от ситуации: какому налогу подошел срок уплаты, есть ли просроченные платежи и т.п.
Как вернуть переплату ЕНП?
Вернуть переплату ЕНП в обычном порядке можно по заявлению. Однако бывают и ситуации, когда налоговый орган по своей инициативе обязан вернуть переплату ЕНП, без заявления...
Оставить комментарий