Входят ли фиксированные взносы ИП в ЕНП?
Законодательные нормы о ЕНП
Порядок бюджетных платежей через ЕНП определяет п. 1 ст. 58 НК. Он предназначен в равной мере для предпринимателей и юрлиц. В данной статье перечисляются платежи, которые не подпадают под ЕНП. Среди них значится:
- оплата по НПД;
- НДФЛ с выплат в пользу иностранцев, которые трудятся по патенту;
- сборы за пользование объектами животного мира, а также водных биоресурсов, которые плательщики платят сами сообразно гл. 25.1 НК;
- госпошлина, если в отношении ее не вручен исполнительный документ;
- взносы на травматизм (их адресуют Соцфонду, а не ИФНС!).
Обращаем внимание: названые выше сборы и платежи по НПД можно (на свое усмотрение) перечислять отдельно либо через ЕНП!
Как видим, платежей, которые переводят отдельно, а не единым платежом, немного и фиксированные взносы ИП среди них не числятся.
Напомним: фиксированные взносы предпринимателя состоят из ОПС и ОМС. Но ИП на НПД и АУСН их не платят. Рассчитать сумму к уплате можно при помощи онлайн-калькулятора ФНС, а уплатить ее можно сразу либо частями: главное - не пропустить установленный срок!
По п. 6 ст. 431 НК в общем случае посредством ЕНП платят ОПС, ОМС, ВНиМ, перечисляя одну общую сумму на ЕНС и указывая в платежке КБК для ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом:
- Если срок уплаты позже сдачи отчетности либо когда ее сдача не предусмотрена, плательщик подает в ИФНС уведомление об исчисленных налоговых суммах.
- С 2024 г. плательщики перечисляют платежи, которые подпадают под ЕНП, только одним способом - через ЕНП. Иные способы уплаты уже не допускаются.
Таким образом, ответ на вопрос, входят ли фиксированные взносы ИП в ЕНП, однозначен: да, входят. Все фиксированные страховые взносы (ОПС, ОМС), которые будет перечислять за себя предприниматель с 2024 г., он должен платить посредством ЕНП. Под эту норму, соответственно, подпадают и его страховые платежи за 2023 г., срок уплаты которых приходится на 2024-й.
Как, когда платить фиксированные взносы ИП за себя
В 2023 и 2024 гг. ИП должны перечислять единым платежом взносы за себя (ОПС + ОМС) по-новому, без их разделения. Данная сумма к уплате за 2023 г. составила 45 842 р., а за 2024-й - 49 500 р. (применительно к ст. 432 НК). На ее уплату не влияет размер дохода, факт осуществления деятельности, наличие работников.
Обращаем внимание: предприниматели из ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской обл. платят фиксированные взносы пониженного размера. За 2023 г. их размер составил 14 400 р., а за 2024-й - 25 200 р.!
За 2023-й ИП должны уплатить фиксированные взносы с учетом переноса выходных праздничных дней на первый рабочий до 09.01.2024. За 2024-й фиксированную часть взносов они должны уплатить стандартно, до 31.12 текущего года. Но поскольку 31.12.2024 выпадает на выходной, будет действовать правило переноса крайнего срока уплаты на первый рабочий день января 2025 года.
Напомним также: если годовой доход ИП превышает 300 тыс. р., он должен заплатить допвзнос по ОПС (1 % с суммы превышения). За 2023 г. сделать это нужно будет до 01.07.2024, а за 2024-й, соответственно, до 01.07.2025, не позже. Уплата также производится единым платежом на КБК для ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. Но ИП из новых регионов допвзносы за период 2023-2025 гг. не платят.
Взносы ВНиМ предприниматели платят добровольно напрямую в СФР.
Уплачивая фиксированную часть взносов за себя посредством ЕНП, ИП не должен подавать уведомления об исчисленных суммах в ИФНС. Объясняется это тем, что сумма к уплате фиксированная, она известна заранее, рассчитывать ее не требуется.
