Страховые взносы ИП: 1% свыше 300 000 рублей

17.05.2022
0
Страховые взносы ИП 1% свыше 300 000 рублей за 2021 год некоторые предприниматели вправе заплатить позже. Рассмотрим, кому и до какого числа нужно заплатить взносы при доходе свыше 300 000 руб.

Страховые взносы ИП в 2022 году

С заработной платы работников, устроенных по трудовому договору, работодатель обязан отчислять взносы на социальное страхование, немалую часть которых составляют платежи в ПФР. Индивидуальные предприниматели в отношении самих себя работодателями не являются, и как таковой зарплаты не получают. Однако от необходимости отчислять пенсионные взносы и взносы на медицинское страхование они не освобождены. В случае ИП речь будет идти об уплате так называемого фиксированного платежа, состоящего из постоянной части, которая устанавливается в виде определенной суммы на каждый год, и дополнительной - страхового взноса ИП – 1% свыше 300 000 рублей дохода, полученного в течение этого года.

В 2021 году постоянная часть фиксированного взноса ИП составляла 40 874 рублей, на 2022 год она установлена в размере 43 211 рублей. Данная сумма в свою очередь распределяется между бюджетами Пенсионного фонда и Фонда медицинского страхования. Если предприниматель в течение года получает доход более 300 000 рублей, то с суммы превышения он обязан заплатить дополнительный 1% в пользу ПФР. Взносы ИП с доходов более 300 000 рублей рассчитываются исходя из применяемой бизнесменом системы налогообложения.

Как ИП заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов за себя? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.

ИП на УСН

Уплата ИП 1 процента в ПФР в рамках упрощенной системы налогообложения производится исходя из фактически полученных доходов. В данном случае не будет играть роли тот факт, что налоговая база на УСН-15% может быть уменьшена за счет понесенных расходов. В этой связи расчетная база для налога и для дополнительной части взноса может не совпадать, даже с учетом дельты в 300 000 рублей. Сумма, перечисляемая в ПФР - 1% для ИП всегда будет рассчитываться лишь с полученной в течение года выручки от покупателей или клиентов. Напомним, на УСН доход рассчитывается кассовым методом. То есть формула расчета будет вынлядет следующим образом:

где:

Доход - сумма всех налогооблагаемых доходов, поступивших в кассу и на расчетный счет ИП, за отчетный год;

300 т.р. - фиксированная необлагаемая взносом на ОПС сумма дохода;

Сумма взносов - сумма взносов, подлежащая уплате в бюджет, при получении дохода свыше 300 тыс. руб.

Пример 1

ИП Смирнов В.П., работающий в 2022 году на УСН-15% получил в течение года доходов на сумму 890 000 рублей, а также понес расходы в размере 345 000 рублей. Расходы документально подтверждены и могут быть учтены для расчета налога на УСН. Таким образом расчетная сумма налога составит:

(890 000,00 – 345 000,00) х 15% = 81 750,00 рублей

Общая сумма взноса в ПФР составит:

43 211 + (890 000,00 – 300 000,00) х 1% = 49 111 рубля

ИП на патенте

Если ИП работает на основе патента, то его реальный доход для расчета налога значения не имеет. В этом случае и дополнительный страховой взнос ИП - 1% свыше 300 000 рублей будет рассчитываться исходя из тех условных доходов, с которых рассчитывается налог. На патенте эта сумма определяется согласно сумме дохода, потенциально возможного к получению в течение года по тому виду деятельности, на осуществление которого этот патент выдан.

Пример 2

ИП Иванова З.А., зарегистрированная в г. Москва, в течение 2022 года занималась деятельностью по предоставлению услуг парикмахерских и салонов красоты. В отношении данного направления бизнеса у нее был приобретен патент на все 12 месяцев года. Стоимость патента составила 54 000 рублей, размер потенциально возможного к получению дохода по данному виду деятельности на календарный год составил 900 000 рублей. Таким образом, общая сумма взноса в ПФР составит:

43 211 + (900 000,00 – 300 000,00) х 1% =  49 211 рубля

Максимальная сумма дополнительного взноса в ПФР

При расчете платежа в ПФР взнос ИП с доходов более 300 000 имеет максимальное ограничение. Сумма общего отчисления взносов ИП не может быть выше 259 584 рублей за 2021 год и 275 560 рублей за 2022 год, соответственно. Эти лимиты включают как отчисления в ФОМС, так и основной и дополнительный платеж в ПФР.

 

Фиксированная сумма взноса в ФОМС

Фиксированная сумма взноса в ПФР

Максимальная сумма дополнительного взноса в ПФР

Общая максимальная сумма взносов ИП за год

2021

8 426

32 448

259 584

300 458

2022

8 766

34 445

275 560

318 771

Срок уплаты страховых взносов ИП 1% свыше 300 000 рублей

Статья по теме: Кто может позже платить страховые взносы 2022 г. Правительство продлило крайний срок уплаты страховых взносов за 2-3 кв. 2022 г. на 12 мес. (постановление правительства № 776 от 29.04.2022). Но продление данных сроков касается только определенной категории организаций и ИП. Кто вправе претендовать на отсрочку по страховым взносам в 2022 году, рассмотрим в материале далее. Подробнее

Для уплаты ИП 1% процента дополнительного взноса в ПФР отведены отдельные сроки. Если по основной части платежа бизнесмен обязан рассчитаться с Пенсионным фондом до конца расчетного года, то перечислить дополнительную часть он обязан в срок до 1 апреля года, следующего за расчетным. В общем случае предприниматели обязаны оплатить дополнительные взносы за 2021 год не позднее 01.07.2022 года. Но для ряда предпринимателей, основной вид деятельности которых поименован в постановление правительства № 776 от 29.04.2022 этот срок смещается на 03.07.2023 года. 

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Страховые взносы ПФР
Оставить комментарий