Назначение и важность раздела 4
Когда заполняется раздел 4 декларации по НДС? Исключительно для операций с подтвержденной нулевой ставкой: экспорта, международных перевозок, космических услуг (ст. 164 НК РФ). Порядок оформления требует полного пакета электронных подтверждающих документов. С 2025 года их обязательно загружать в личный кабинет в течение 10 дней после сдачи декларации.
Детали заполнения: коды, строки и графы
Коды раздела 4 декларации по НДС – критически важные элементы. Их актуальный перечень содержится в Приложении № 1 к Порядку заполнения.
Код операции раздела 4 декларации по НДС указывается в графе 1. Ошибка в коде ведет к переносу операции в раздел 6 (ставка 20 %).
Примечание. В строке 030 раздела 4 декларации по НДС фиксируется налоговая база. При отсутствии документов сумма переходит в раздел 6.
Таблица – Порядок заполнения строк раздела 4
Пояснения:
1. Строки 060–080 и 090–110 заполняются только при корректировках (возврат товаров / изменение цены).
2. Данные вносятся отдельно по каждому коду операции. Множественные операции требуют добавления новых блоков строк 010–130.
Образец заполнения Раздела 4
О нюансах заполнения раздела 4 декларации по НДС в различных ситуациях подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Типичные ошибки и решения
Заполнение раздела 4 декларации по НДС часто сопровождается следующими нарушениями:
- неверные коды операций (например, подмена экспорта транзитом);
- ошибки в графе 4 раздела 4 (вместо «0 %» указывают прочерк);
- нарушение 10-дневного срока подачи документов.
Решение: автоматизируйте проверку через ПО, интегрированное с базами ФНС.
Краткие итоги
Раздел 4 налоговой декларации по НДС – механизм для легальной компенсации НДС. Для гарантированного возмещения:
- Подтверждайте операции полным электронным пакетом документов.
- Актуализируйте коды по справочнику ФНС.
- Анализируйте рентабельность сделок во избежание запросов.
Помните: точное заполнение раздела 4 сокращает сроки проверки и снижает риски доначислений.
Чек-лист перед отправкой:
- Все коды операций сверены?
- Суммы соответствуют учетным данным?
- Документы подписаны ЭЦП?
Эти шаги предотвратят 90 % претензий ФНС.
