Код возможной ошибки 4 (19) в декларации по НДС: что это
Код возможной ошибки 4 (19) в декларации по НДС – это сигнал о том, что налоговая служба обнаружила противоречие между сведениями из книги покупок и книги продаж. Проблема кроется в некорректном заполнении книги покупок, а именно в графах, отвечающих за налоговые суммы. Это означает, что данные в разделах 8 и 9 декларации (книги покупок и продаж) не совпадают со сведениями контрагентов.
Можно описать два случая, когда возникает такая проблема:
- Указана некорректная стоимость покупок (гр. 18). При этом сумма НДС рассчитана верно, однако в стоимости покупок есть расхождения.
- Неправильно рассчитан НДС при корректной стоимости купленных товаров. Неточности здесь связаны с исчислением налога (гр. 19).
В целом налог на добавленную стоимость (НДС) считается одним из самых «чувствительных» налогов для бизнеса. Отчетность по нему регулярно проверяется ФНС в автоматическом режиме, а любая ошибка в декларации моментально фиксируется в системе. Если вы получили требование из налоговой, то для точного понимания природы допущенной ошибки обязательно изучите приложенную к нему таблицу.
Почему возникает именно ошибка 4 (19)
Опираясь на практику и комментарии бухгалтеров, можно выделить наиболее вероятные причины:
- Несовпадение сумм НДС у покупателя и продавца. Самая частая причина: покупатель в декларации указал одну сумму НДС, а продавец – другую. Это противоречие фиксируется автоматически.
- Ошибки округления. Иногда расхождения возникают из-за округлений при переносе данных или подсчете в рублях и копейках. Если разница незначительная (в пределах нескольких копеек), налоговая может признать ее несущественной, но формально она может запросить пояснения.
- Технические/системные сбои. Бывает, что данные передаются с искажениями: например, в файле выгрузки указывается сумма с лишним символом или форматом (буква «р.» при сумме) и при загрузке в базу ФНС часто признает ее некорректной.
- Контрагент не сдал декларацию или допустил у себя ошибку. Если поставщик (продавец) неправильно отразил этот счет-фактуру или вообще не включил его в свою декларацию, то при проверке системы не найдут совпадения и ошибка 4 (19) «встанет» у покупателя.
- Неверное отражение операций. Иногда компания включает в книгу покупок или продаж документы, которые фактически не должны там находиться. Например, счет-фактуру по авансу, который позже был зачтен, но не убран из вычетов.
Как исправить ошибки, которые привели к занижению налога к уплате, в декларации по НДС, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Как реагировать на требование ФНС при ошибке 4 (19)
Итак, мы разобрались, что такое код ошибки 4 (19) в декларации по НДС. Однако возникает следующий вопрос: что делать в таком случае?
Если инспекция направила требование пояснений по декларации и в нем указан код 4 (19), действовать нужно быстро и аккуратно, так как на ответ отведено всего несколько дней. Вот последовательность шагов:
1. Ознакомьтесь с приложенной таблицей. В требовании из налоговой будет таблица. Она содержит строки, в которых, с точки зрения инспекции, есть расхождение.
2. Проверьте данные у себя и у продавца. Поднимите оригинал счета-фактуры, проверьте, как вы указали сумму НДС и как ее отразил продавец. Сравните, совпадают ли данные у вас и у него по этому документу. Если у продавца данные отличаются, выясните почему (ошибка, опечатка, иной способ отражения).
Если разница возникла из-за неточности округления или незначительного отклонения, это следует зафиксировать.
3. Выберите форму ответа. Здесь возможно несколько вариантов.
Бланк по теме: Ответ на требование налоговой инспекцииЕсли вы уверены, что ошибок нет, тогда в пояснении нужно указать, что данные вашей декларации верны, и приложить копии счета-фактуры (и, при возможности, скриншоты/распечатки из учетной программы).
Если незначительная ошибка есть, то укажите, в каких графах она допущена, и приведите правильные суммы, которые вы просите принять. Если из-за некорректных данных исказилась сумма НДС, то придется подать уточненную декларацию с верными сведениями.
4. Подайте ответ вовремя. В течение 5 рабочих дней с момента получения требования предоставьте пояснения либо уточненную декларацию.
Обратите внимание, что за несвоевременное предоставление пояснений по ошибкам в декларации НДС вас могут привлечь к ответственности и выписать штраф.
Заключение
Код ошибки 4 (19) в декларации по НДС – это сигнал о том, что налоговая система нашла несоответствие в ваших данных по книгам покупок и продаж. Однако не стоит сразу паниковать. Главное – своевременно проверить реквизиты, свериться с контрагентами и при необходимости подать уточненную декларацию.
Правильный подход позволяет не только устранить проблему здесь и сейчас, но и выстроить систему работы, при которой подобные ошибки будут исключением, а не правилом. Для бизнеса это значит одно: меньше лишних проверок, штрафов и стрессов при взаимодействии с налоговыми органами.
