Ответ на требование налоговой инспекции

Вчера
0
Команда СП
Ответ на требование налоговой инспекции – тема, вызывающая большое количество вопросов. Разъяснения могут быть запрошены при обнаружении неточностей в отчетности, встречных камеральных проверках, подозрительно низкой налогооблагаемой базе и прочих проблемах. Какие вопросы могут возникнуть у инспекторов и как на них правильно ответить, расскажем далее.
Образец ответа на требование налоговой инспекции
Проверено экспертом

Ответ на требование налоговой инспекции

Ответ на требование налоговой инспекции – тема, вызывающая большое количество вопросов. Разъяснения могут быть запрошены при обнаружении неточностей в отчетности, встречных камеральных проверках, подозрительно низкой налогооблагаемой базе и прочих проблемах. Какие вопросы могут возникнуть у инспекторов и как на них правильно ответить, расскажем далее.

В каких случаях ФНС просит предоставить пояснения

После получения отчетности налоговой инспекцией проводится камеральная проверка, в ходе которой сверяются данные в декларации со сведениями, которыми располагает контролирующий орган. Проверяются также контрольные соотношения, которые разработаны для каждой формы отчетности. Если инспектор выявил какое-либо несоответствие, то, согласно статье 88 НК РФ, об этом уведомляют юридическое лицо или ИП.

Уведомление придет, если контролирующий орган обнаружит:

Статья по теме: Ускоренный порядок возмещения НДС в 2025 году Ускоренное возмещение НДС для всех налогоплательщиков стало возможным с 2022 года. Как организуется процесс и какие условия для этого предусмотрены? Об этом расскажем в данной статье. Подробнее
  • неточности в налоговых декларациях или расчетах по страховым взносам;
  • несоответствие значений в отчетности контрольным соотношениям;
  • несовпадение информации, поступившей с отчетом, со сведениями, уже имеющимися в инспекции;
  • уменьшение в уточненной декларации суммы налога к уплате (ответ налоговой на требование о предоставлении пояснений придется отправлять независимо от вида налога);
  • НДС заявлен к возмещению, а в декларации по прибыли организации показан убыток;
  • несоответствие данных налогового и бухгалтерского учета;
  • налоговая нагрузка ниже принятых средних значений;
  • у поставщика не отражены 1 или несколько операций по НДС.

Требования о предоставлении документов могут также прийти в результате встречной камеральной проверки. Налоговая служба запрашивает документы у обеих сторон, чтобы убедиться в законности проведенных операций. Придется также дать ответ в налоговую о зарплате ниже МРОТ одного или нескольких сотрудников организации.

Запросы от контролирующего органа отправляются по электронным каналам связи через операторов ЭДО или в личный кабинет налогоплательщика. Требования также могут быть отправлены через почту России заказным письмом, такой способ предусмотрен для организаций, которые могут подавать отчетность в бумажном виде.

При выездной проверке требования вручаются инспектором лично под подпись ответственного лица.

В какие сроки необходимо отправить ответ в налоговую

Сроки для предоставления пояснений зависят от способа получения требования от ФНС. Если требование было вручено лично через инспектора, ответить необходимо в течение 5 дней со дня получения (включая день вручения). Требование, отправленное «Почтой России», считается доставленным на 6 раб. день. В этом случае ответ на требование ФНС необходимо дать на 11 раб. день со дня отправки.

Требования, отправленные по телекоммуникационным каналам связи, необходимо обработать в течение 11 рабочих дней: 6 дней дается на отправку подтверждения о получении сообщения и еще 5 – на отправку ответа. Если требование было размещено в личном кабинете налогоплательщика, на подготовку и отправку пояснений дается 5 рабочих дней, но считать их начинают со следующего дня после размещения письма от инспекции.

Непредоставление документов или пояснений к требованиям ФНС влечет за собой административную ответственность.

Если инспекция не получила запрашиваемые документы, налогоплательщик получает штраф:

  • при выездной или камеральной проверке (или вне проверок) – 200 р. за каждый документ;
  • при встречной проверке – 10000 рублей за каждый документ.

Непредоставление ответа на требование налоговой инспекции влечет за собой наложение штрафа в размере от 5000 до 20000 рублей за каждое пояснение отдельно.

Как подготовить ответ на требование ФНС

Пояснения к декларации по НДС должны быть отправлены в электронном виде, в формате, утвержденном в приказе ФНС №ММВ-7-15/682@. В другом виде ответ будет считаться неотправленным (см. пункт 3 статьи 88 НК РФ). На требования, не касающиеся налога на добавленную стоимость, отвечать можно в произвольной форме. Бланков для оформления ответов не предусмотрено.

Кроме основной части, отвечающей на вопросы налоговой, в пояснении должны быть следующие данные:

  • реквизиты ФНС, Ф. И. О. и должность руководителя;
  • реквизиты организации – ИНН/КПП, полное и сокращенное наименование (Ф. И. О. в случае ИП), юридический и фактический адрес;
  • дата ответа, номер;
  • ссылка на номер и дату требования от инспекции;
  • должность, Ф. И. О. и подпись ответственного лица, составившего пояснение.

К пояснению можно приложить копии подтверждающих документов, которые помогут обосновать ответ.

Как подтвердить передачу документов в ФНС, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Ниже приведены примеры ответов на требования налоговой:

  1. При уменьшении суммы налога к уплате в корректировочном уведомлении по ЕНП ответ может быть предоставлен в следующем виде: в результате сбоя программного обеспечения в уведомлении от «дата» ошибочно указана сумма 90000 рублей, в которую был включен НДФЛ прошедших периодов в размере 10000 рублей. В уточняющем уведомлении от «дата» указана верная сумма – 80000 рублей.
  2. Ответ на запрос о расхождении данных в отчетности: в налоговой декларации по прибыли за первое полугодие 2025 года зафиксированы доходы, оказавшиеся ниже, чем суммарная выручка, отраженная в декларациях по НДС за первый и второй кварталы. Это расхождение обусловлено возвратом товарной партии поставщику, который произошел во втором квартале. Покупатель осуществил возврат продукции, признанной некондиционной, на общую сумму 48443 рубля. В связи с этим в декларации по НДС была произведена корректировка, а НДС в размере 9688,6 рубля был восстановлен для последующей уплаты в бюджет. В декларации по налогу на прибыль произошло уменьшение доходов на величину возвращенных средств, что было документально подтверждено корректировочным счетом-фактурой.
  3. Ответ налоговой о зарплате ниже среднеотраслевой: организация (наименование) относится к микробизнесу и работает в условиях ограниченного бюджета.Из-за сложившейся экономической обстановки и сокращения количества поступающих заказов повышение заработной платы сотрудникам не представляется возможным. Несмотря на это, все положенные выплаты персоналу осуществляются вовремя и в полном размере, согласно трудовому кодексу РФ.

ИТОГИ

Ответ на требование налоговой о предоставлении документов или пояснений следует дать в отведенные законодательством сроки. Игнорирование сообщений от ФНС или опоздание с пояснениями даже на 1 день влечет за собой штрафы, сумма которых зависит от количества непредоставленных документов или пояснений и вида налоговой проверки, по результатам которой они были затребованы. Ответ должен быть кратким, четким, полностью соответствовать поставленному вопросу инспектора, так как частичное выполнение требования налоговая инспекция также расценивает как нарушение.

Образец ответа на требование налоговой инспекции
Проверено экспертом
Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Налоговые проверки
Оставить комментарий