Как учитывать ЕНП в 1С с 2024 года

Изменения в программе, применяемые с 2024 г.

Для целей учета используется сч. 68.90, налоги начисляют посредством соответствующих документов.

Учет на едином счете в программе с 2024 г. осуществляется с применением ряда обновлений, а именно:

• Расчеты отображают с участием счетов бухучета (а не регистров, как было до этого!).
• Для аналитической составляющей расчетов формируют необходимое число субсчетов к счету 68.

Все перечисления (обобщенная обязанность) аккумулируются именно на сч. 68.90 («ЕНС»)!

Как отразить в бухгалтерском учете перечисление ЕНП и уплату налогов (страховых взносов), а также зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

• Корректируют данные ЕНС при помощи документа «Корректировка ЕНС»
• Уведомление об исчисленных налоговых суммах более не документ (не показывает проводки), его используют только для предоставления в ИФНС.
• При «Закрытии месяца» применяют новую рег. операцию, которая именуется не иначе как «Начисление налогов на ЕНС» (рег. операция «Зачет аванса по ЕНС» исключена из программного обихода и более не применяется).

Таковы основные особенности учета ЕНП с 2024 в 1С. С версии 3.0.150 программы (отчетности за 1 кв. 2024 г.) для целей признания расходов документы формируются по данным из личного кабинета налогоплательщика. Налоговые обязательства по уплате отображаются на ЕНС так, и как в личном кабинете, созданном на портале ФНС. Причем дата отображения – это общий срок уплаты, установленный НК.

Начисление налоговых сумм в 2024 г.

Начисление того либо иного налогового платежа совершается при помощи:

• по большей части рег. операции «Начисление налогов на ЕНС» (в составе «Закрытия месяца»), причем проводка формируется на дату уплаты вне зависимости от дат проведения самого документа;
• нового документа «Корректировка ЕНС» (вид «Начисление»), например, при отображении начисления процентов, штрафов, пени и проч. операций на едином счете, который формируется через следующую цепочку:

«Операции» - «ЕНС» - «Корректировки ЕНС» - «Создать» - выбрать вид операции, после чего появится требуемый счет учета, а также проводка на дату создания документа.

При начислении налога необходимо, чтобы был указан вид операции «Начисление» и конкретный налог, а также общеустановленный срок уплаты.

Уведомление об исчисленных налогах и взносах

С 2024 г. его используют и формируют только для целей подачи в ИФНС. Делают это обычно через «Задачи организации» (разд. «Главное»). Но, как вариант, для этого можно воспользоваться следующей цепочкой:

«Операции» - «ЕНС» - «Уведомления».

Таким образом будут формироваться единые задачи по уведомлениям. Причем сугубо по соответствующим настройкам налоговых платежей, отчетов. Ничего стороннего, не относящегося к учету ЕНП, в 1С с 2024 года не появится.

Уплата и прочие операции в рамках единого счета, которые понадобятся при работе с 1С

Провести нужный налоговый платеж можно через «Задачи организации» по кнопке «Оплатить». Здесь, кстати, можно:

• просмотреть всю информацию о том, что именно (какие платежи) нужно погасить (заплатить), а также текущие суммы платежей (см. «Расчет сумм налогов и взносов»);
• сформировать платежку на общую сумму к уплате (см. «Уплата»);
• самостоятельно, вручную скорректировать перечисляемую сумму на ЕНС (см. «К оплате»).

Новый документ «Сведения об уплате налогов» формируется через «Операции». Он содержит сведения о денежных списаниях при уплате налогов (проч. платежей) без проводок. Соответствующие данные загружаются автоматом из личного кабинета налогоплательщика, если подключен сервис «1С-Отченость». Его можно при необходимости сформировать вручную исходя из сведений, которые есть в личном кабинете.

Данный документ актуален при расчете, констатации уплаты налогов, формировании отчетности. Обращаем внимание на то, что движения по регистрам УСН будут формироваться только в одном случае - при применении УСН 15 %.

Отчет «Карточка учета» следует формировать через «Отчеты», если нужно проверить движение по единому счету. Там же формируется отчет «Расчеты по ЕНС» (на основе данных сч. 68.90), который содержит детализацию в разрезе налогов.

Как отображать НДФЛ и взносы с доходов сотрудников на примерах

Отображение данного налога и взносов в 1С:Бухгалтерия 8 и ЗУП 8 отличается. Для учета ЕНП в 1С характерно:

1. Когда заработок выплачивают сотрудникам (т. е. по факту его выплаты), удержанный НДФЛ при работе с 1С:Бухгалтерия фиксируется на сч. 68.90. Это происходит, когда проводят документ «Списание с р/с» либо, соответственно, «Выдача наличных». В ЗУП ключевым является документ «Сведения об удержанном НДФЛ», формирующий нужные проводки.

2. Начисляемые на заработок сотрудников взносы появляются на сч. 68.90 на момент проведения следующих документов:

• «Начисление зарплаты» (при работе с 1С:Бухгалтерия);
• «Отражение зарплаты в бухучете» (при работе с ЗУП).

Чтобы понять разницу отображения учета в 2023-2024 гг., приведем 2 примера учета на едином счете (НДФЛ и взносы). Для наглядности и возможности сопоставления особенностей отображения учета в программе возьмем 2023 и 2024 гг. (т. е. как было и как есть).

Сопоставление учета по НДФЛ:

Сопоставление учета по взносам:

Итоги

С 2024 г. единый налоговый платеж в 1С учитывают упрощенным порядком. Регистры для целей учета налогов (ЕНС) более не применяют. Используют сч. 68.90, начисления отображают документами, среди которых следует отметить новый - «Корректировка ЕНС». Доступным стало формирование документов по данным из личного кабинета налогоплательщика (на портале ФНС). Вместе с тем уведомление об исчисленных суммах утратило статус документа, проводок не формирует и создается исключительно для подачи в ИФНС.