Учет налога на прибыль в 1С: пошаговая инструкция

Что учесть при работе с 1С

Напомним: налог на прибыль с 2023 г. платят через ЕНП, пополняя баланс ЕНС. Порядок расчета и признания для него остался прежним. Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды зависят от способа уплаты авансов:

• при ежемесячных авансах (по фактической прибыли) отчетным признается месяц (один, два и т. д. до года);
• при квартальных авансах (способ применяется, если организация не подавала уведомление о переходе на помесячную уплату авансов) отчетными признается 1 кв., 6 и 9 мес.

Тем не менее, как и раньше, перечислять платежи нужно до 28-го числа ежемесячно (при ежемесячных авансах), а также по завершении квартала (при квартальных авансах).

Под новые сроки попала лишь сдача декларации. Ее теперь подают при завершении месяца до 25-го числа (при ежемесячных авансах), а также при завершении квартала тоже до 25-го числа (при квартальных авансах).

Плательщики не сдают уведомление о налоговых исчислениях, так как крайние сроки для перечисления налога на прибыль наступают после сроков сдачи декларации!

Актуальные изменения 1С и проводки

При отображении налога на прибыль в 1С следует учесть, что:

1. Появился счет 68.90 «ЕНС» (без субконто). Он предназначен для обобщения сведений по расчетам.
2. Для целей переноса налоговых сумм с разных счетов (68.01, 68.02, 68.04. проч.) на сч. 68.90 введены и используются два документа: для операций ЕНС и уведомление о налоговых исчислениях. Если подавать данное уведомление о налоговых исчислениях не нужно, то создают соответствующую операцию по счету.
3. Сокращен список платежей при проведении операции «Уплата налогов» (см. документ «Списание с расчет. счета»). Теперь, создавая списание с расчет. счета, например, для НДФЛ, выбирать следует именно «ЕНП».

Проводки для 1С, отображающие операции, касающиеся налога на прибыль:

Д 99 К 68 субсч. «Налог на прибыль» – начисление аванса (налоговой суммы);

Д 68 субсч. «Налог на прибыль» К 68 субсч. «ЕНС» – отнесение задолженности по начисленному налогу к ЕНС;

Д 68.90 К 51 – перечисление ЕНП.

Начисление, уплата платежей через ЕНП в 1С пошагово

Рассмотрим принцип работы с 1С:Бух. 8 (ред. 3.0) при начислении, уплате авансов, налогов через ЕНС. Основные этапы:

Шаг 1. Формирование совокупной обязанности, перенос долга по начисленному авансу на сч. 68.90 «ЕНС»

Начнем с начисления аванса по налогу на прибыль в 1С 8.3. Для этих целей формируется и используется документ «Операция по ЕНС». Сделать это можно вручную (разд. «Операции», «Операции по счету»), а также автоматом, при помощи сведений учетной системы из «Задач организации» (разд. «Главное»). Необходимо, чтобы были сформированы две строки (для каждого бюджета – федерального и регионального).

При проведении данного документа появляются соответствующие проводки (с КТ сч. 68.90), отображающие причисление задолженности к ЕНС. Формируется, соответственно, движение через регистр «Расчеты по налогам на ЕНС» (вид «Приход»).

Шаг 2. Перечисление (уплата) аванса посредством ЕНП

Для целей уплаты задействуется документ «Списание с расчет. счета». При его проведении появляются необходимые проводки (с ДТ сч. 68.90). Далее формируется движение через регистр «Расчеты по ЕНС» (вид «Приход»).

Шаг. 3. ЕНП засчитывается в счет уплаты аванса

ЕНП подлежит зачету в счет уплаты автоматом в рамках регламентной операции «Зачет аванса по ЕНС» (при «Закрытии месяца»). При выполнении данной операции через регистр «Расчеты по ЕНС», а также регистр «Расчеты по налогам на ЕНС» формируется движение с соответствующим видом «Расход».

При закрытии отчетного периода может возникнуть необходимость доплаты, что нужно также отобразить в рамках учета налога на прибыль в 1С!

Отображение, перечисление доплаты

Шаг 4. Отображение доплаты по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджет с участием ЕНС

Необходимо увеличить совокупное налоговое обязательство (сч. 68.90). Для этого задействуется документ «Операция по ЕНС», вид «Налоги (начисление)». С его помощью показывают налоговую сумму к доплате.

В процессе проведения данного документа появляются нужные проводки (с КТ сч. 68.90). Попутно формируется движение через регистр «Расчеты по налогам на ЕНС» (вид «Приход»).

Шаг 5. Отображение долга по авансу в федеральный и региональный бюджет на ЕНС

Здесь также задействуется документ «Операция по ЕНС», вид «Налоги (начисление)». Совокупная обязанность формируется так же, как и в шаге 1 (по аналогии). Тогда, соответственно, появляются проводки с КТ сч. 68.90. Движение формируется через тот же регистр «Расчеты по налогам на ЕНС» с видом «Приход».

Шаг 6. Перечисление (уплата) налогового долга через ЕНП

Операция проводится при помощи документа «Списание с расч. счета» так же, как и в шаге 2.

Формирование, заполнение декларации налога на прибыль за отчетный период

Создать декларацию можно двумя способами:

• через список задач «Задачи организации» (см. «Главное»);
• в 1С-Отчетность (см. «Отчеты», «Регламентированные отчеты»).

Для настройки состава декларации налога на прибыль в 1С 8.3 следует выбрать «Еще», а затем «Настройка». Далее надо попросту оставить листы, которые нужно заполнить и сдать.

Основные разделы документа заполняются автоматом при нажатии кнопки «Заполнить». Во многом это зависит от используемой версии программы. В версии программы КОРП автоматом заполняется также прил. 5 к листу 02. Вручную в версии ПРОФ придется заполнять, например, прил. 5 к листу 02, прил. 6 и 7 к листу 02, а также лист 4 и др.

Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете? Эксперты «КонсультантПлюс» отвечают в Готовом решении. Если вы еще не используете информационно-правовую систему, бесплатно получите демодоступ.

Итоги

Для целей учета налога на прибыль в 1С используется новый сч. 68.90 «ЕНС». Начисление отображают через документ «Операция по ЕНС», уплату – посредством документа «Списание с расчет. счета». ЕНП засчитывается для совершения того либо иного платежа автоматом в рамках выполнения регламентной операции «Зачет аванса по ЕНС».