Расчет среднего заработка за год

Для чего нужен средний заработок за год

Средний заработок за календарный год (далее – за год) – это средняя зарплата. Сведения о том, как посчитать размер среднего заработка за год, необходимы для установления сумм (ст. 114, 126, 127, 167, 178, 185, 187 ТК РФ):

• командировочных;
• выходного пособия;
• отпускных;
• выплат при обучении с отрывом от производства;
• выплат при прохождении работником курсов повышения квалификации;
• оплаты труда лиц, направленных работодателем на медосмотр;
• компенсации, положенной на основании ч. 1 ст. 127 ТК РФ.

Бывает, что вместо зарплаты работнику выплачивается средний заработок.

Такое возможно при следующих обстоятельствах:

• ликвидация компании (ч. 1 ст. 178 ТК РФ);
• сокращение штата (п. 3 постановления КС РФ «По делу о проверке» № 45-П от 19.12.2018);
• в связи с исполнением работником воинской обязанности, поступлением на военную службу по контракту или поступлением в мобилизационный резерв (п. 1 ст. 6 Закона РФ «О воинской обязанности» № 53 от 28.03.1998).

Установление расчетного периода по среднему заработку

Перед тем как высчитать средний заработок работника за год, следует иметь в виду расчетный период. Таковым является период работы за 12 месяцев, предшествующих дате расчета. Если приведенный период составляет менее 1 года, то в расчет берется период работы с первого рабочего дня.

Как вычислить средний заработок с учетом доходов за год

С 01.09.2025 для расчета среднего заработка работника за год применяется постановление Правительства РФ от 24.04.2025 № 540. В этом случае используется следующая формула (п. 4, 9, 10 постановления № 540, ст. 139 ТК РФ):

Учет премий при подсчете среднего заработка за год имеет особенности. Как учитывают премии и вознаграждения по итогам года при расчете среднего заработка, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Пример № 1: Механику Ветрову А.П. за предыдущие 12 месяцев была выплачена зарплата в размере 340 тыс. руб. Премии составили 20 тыс. руб.

Средняя зарплата Ветрова А.П. = (340 тыс. руб. + 20 тыс. руб.) / 12 месяцев = 30 тыс. руб.

Причем в вышеприведенной ситуации средний дневной заработок = (Сумма зарплаты, включая премии, денежные поощрения и вознаграждения, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде) / Количество фактически отработанных в этот период дней.

В отдельных ситуациях применяется иная формула для расчета показателя среднего дневного заработка. Такое возможно для расчета выплаты:

• отпускных – для ежегодного отпуска (ст. 115 ТК РФ);
• компенсации, положенной в соответствии с ч. 1 ст. 127 ТК РФ.

Средний дневной заработок = ((Совокупный доход за год) / 12 месяцев) / 29,3. При установлении размера среднего заработка приведенный показатель умножается на число календарных (рабочих) дней в подлежащем оплате месяце.

Пример № 2: Механик Ветров А.П. в сентябре 2025 г. был в отпуске. Его зарплата вместе с премиями за предыдущие 12 месяцев составила 360 тыс. руб. Предположим, что Ветров А.П. на протяжении последних 12 месяцев не болел. В итоге:

Средний дневной заработок Ветрова для оплаты отпуска = 360 тыс. руб. / 12 месяцев) / 29,3 = 1 023,89 руб. в день.

Как посчитать средний заработок по вышеприведенной формуле:

1 023,89 руб. х 30 дн. (продолжительность отпуска Ветрова А. П.) = 30 716,7 руб. Эта сумма и будет выплачена Ветрову А.П. в качестве отпускных.

На заметку! Для расчета выходного пособия средний месячный заработок = Средний дневной заработок х Среднее количество рабочих дней, приходящихся на один месяц в году.

Как считается средний часовой заработок за год

В отдельных ситуациях при расчетах применяется такой показатель, как средний часовой заработок. Такое возможно (п. 13 постановления № 540):

• при ведении организацией суммированного учета рабочего времени (ст. 104 ТК РФ);
• когда при расчете размера средней зарплаты за год не устанавливается сумма по оплате отпусков, а также размер компенсации, положенной при увольнении на основании ч. 1 ст. 127 ТК РФ.

Для определения размера средней зарплаты приведенный показатель умножается на число часов по графику работы в периоде, подлежащем оплате.

Справка! Расчет среднего заработка за год производится и на онлайн-калькуляторе. Перед тем как посчитать размер среднего заработка на данном калькуляторе, необходимо ввести в поля необходимые сведения (в том числе по доходу за год) и нажать на кнопку расчета.

Как посчитать размер среднего заработка за 2 года

Перед тем как высчитать средний заработок за 2 последних года, необходимо иметь в виду, что на основании приведенного показателя осуществляется расчет соответствующих пособий (выплат) (п. 5 постановления Правительства РФ «Об утверждении» № 1540 от 11.09.2021, далее – постановления № 1540):

1. Оплата отпуска по БиР, ст. 255 ТК РФ (далее – декретного отпуска).
2. Оплата листа временной нетрудоспособности.
3. Оплата отпуска по уходу за ребенком (ст. 256 ТК РФ).

При расчете приведенных выплат работнику необходимо вычислить средний дневной заработок за 2 года (п. 12, 13 постановления № 1540). Данный показатель рассчитывается по формуле:

• Совокупный доход за 2 последних года / (Число дней за 2 предыдущих года – Количество дней, приходящихся на исключаемые периоды) – при расчете суммы среднего заработка за 2 года для расчета пособия по уходу за ребенком (ежемесячного), декретного;
• Совокупный доход за 2 предыдущих года / 730 – при установлении размера пособия по временной нетрудоспособности.

В первом случае при расчете среднего заработка за последние 2 года к исключаемым относятся периоды:

• декретного отпуска;
• освобождения от работы на основании ст. 170 ТК РФ, то есть с сохранением зарплаты – если такой доход не подлежал обложению страховыми взносами;
• отпуска по уходу за ребенком (ст. 256 ТК РФ);
• временной нетрудоспособности.

Что включается в совокупный доход за год при расчете среднего заработка

При расчете размера среднего заработка учитываются все виды выплат работнику (за год, за два года), прописанные в трудовом договоре (контракте), договоре ГПХ на выполнение работ (оказание услуг). К таковым относятся (п. 2 постановления № 540):

• зарплата;
• денежное содержание (вознаграждение);
• доплаты, надбавки, например, за выслугу лет;
• выплаты, положенные работнику в связи с условиями труда, приведенные в приказе ФНС РФ «О введении условий оплаты» № ММ-7-5/114@ от 12.03.2009;
• премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
• выплата за работу в ночное время;
• выплата за работу в праздники, выходные, сверхурочные;
• гонорар, постановочное (авторское) вознаграждение – если они положены сотрудникам редакций СМИ, работникам организаций искусства.

В формулу расчета суммы среднего заработка за год не включаются социальные выплаты и иные суммы, не относящиеся к оплате труда (п. 3 постановления № 540). К таковым относится, например, матпомощь или оплата работнику проезда, услуг ЖКХ, стоимости продуктов.

Нерабочие дни при установлении среднего заработка за год

Нерабочие дни – это период, в который (п. 5, 10 постановления № 540):

1. Была забастовка, из-за которой работник не имел возможности присутствовать на своем рабочем месте – при этом он не участвовал в ней.
2. Были оплачены дополнительные выходные – при уходе за инвалидом с детства, детьми-инвалидами.
3. Было начислено пособие по временной нетрудоспособности (выплата в декретном отпуске).
4. Был простой, но не по вине работника.
5. За работником сохранялся средний заработок на основании законодательства РФ, кроме тридцатиминутных перерывов от работы на кормление ребенка (ст. 258 ТК РФ).

В формулу расчета суммы среднего заработка за год (в том числе на калькуляторе) не включатся и суммы, начисленные в исключаемые дни.

Дни отсутствия работника на работе в расчетном периоде

При наличии периодов отсутствия работника на работе средний дневной заработок считается по отдельной формуле (п. 10 постановления № 540):

Средний дневной заработок = Совокупный доход / (29,3 × Число полностью отработанных месяцев + Х),

где

Х = (29,3 / Число дней в месяце) × Число отработанных дней в одном месяце.

Пример № 3: Механик Ветров А.П. уходит в отпуск в ноябре 2025 года. Он был на больничном с 03.09.2025 по 19.09.2025 (17 дней). То есть в сентябре 2025 г. полностью отработано 13 дней (30 дн. - 17 дн. больничного).

После закрытия больничного он получил выплату в размере 30 тыс. руб.

Совокупный доход за 1 год (в период с 01.11.2024 по 31.10.2025) = 360 тыс. руб. – 30 тыс. руб. = 330 тыс. руб.

Количество дней = 29,3 дн. × 11 месяцев + ((29,3 дн. / 30 дн. в сентябре 2025) × 13 отработанных в сентябре дн.) = 322,3 дн. + 12,7 дн. = 335 дн.

Средняя дневная зарплата (заработок) Ветрова А.П. = 330 тыс. руб. / 335 дн. = 985,07 руб.

Отпускные Ветрова А.П. = 985,07 руб. × 30 дней отпуска в ноябре 2025 г. = 29 552,10 руб.

Как узнать средний заработок за год – вознаграждения и премии

В случае установления размера среднего заработка за год в расчет включаются следующие премии (п. 15 постановления № 540):

• вознаграждение за год – по итогам работы;
• вознаграждение за выслугу лет – единовременное;
• премии и вознаграждения, начисляемые за месяц, – в размере одной выплаты за каждый месяц и один критерий выплаты. В частности, для продавца-консультанта это может быть премия за перевыполнение плана по выручке и за привлечение новых клиентов;
• квартальная премия – применяется при расчете средней зарплаты за 3 месяца (годовой бонус – за год);
• премии, денежные поощрения и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, – фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает расчетный период.

Как узнать средний заработок за 2 года – вознаграждения и премии

В формулу расчета среднего заработка за 2 предыдущих года также включаются премии и вознаграждения. При этом приведенные выплаты включаются в заработок (п. 10 постановления №  1540):

• в размере сумм, начисленных в расчетном периоде, – премии годовые (квартальные), вознаграждения, в том числе единовременное за выслугу лет. Это не касается ежемесячных премий и вознаграждений, выплачиваемых вместе с зарплатой;
• того месяца, за который были начислены премии, вознаграждения, – это касается ежемесячных премий, вознаграждений, выплачиваемых вместе с зарплатой.

Где можно посмотреть расчет среднего заработка за 2 года: постановление № 1540.

Итоги

Таким образом, знать о том, как рассчитывается средний заработок за 1 (2) года, необходимо для расчета выплат в пользу работников за неотработанное время (например, после пребывании на больничном). Этот показатель также применяется в случае установления размера отпускных и иных выплат, приведенных в ст. 114, 126, 127, 167, 178, 185 ТК РФ. Как рассчитать средний заработок за год на калькуляторе, можно узнать на приведенном в этой статье сайте.