Для чего нужен средний заработок за год
Средний заработок за календарный год (далее – за год) – это средняя зарплата. Сведения о том, как посчитать размер среднего заработка за год, необходимы для установления сумм (ст. 114, 126, 127, 167, 178, 185, 187 ТК РФ):
- командировочных;
- выходного пособия;
- отпускных;
- выплат при обучении с отрывом от производства;
- выплат при прохождении работником курсов повышения квалификации;
- оплаты труда лиц, направленных работодателем на медосмотр;
- компенсации, положенной на основании ч. 1 ст. 127 ТК РФ.
Бывает, что вместо зарплаты работнику выплачивается средний заработок.
Такое возможно при следующих обстоятельствах:
- ликвидация компании (ч. 1 ст. 178 ТК РФ);
- сокращение штата (п. 3 постановления КС РФ «По делу о проверке» № 45-П от 19.12.2018);
- в связи с исполнением работником воинской обязанности, поступлением на военную службу по контракту или поступлением в мобилизационный резерв (п. 1 ст. 6 Закона РФ «О воинской обязанности» № 53 от 28.03.1998).
Установление расчетного периода по среднему заработку
Перед тем как высчитать средний заработок работника за год, следует иметь в виду расчетный период. Таковым является период работы за 12 месяцев, предшествующих дате расчета. Если приведенный период составляет менее 1 года, то в расчет берется период работы с первого рабочего дня.
Как вычислить средний заработок с учетом доходов за год
С 01.09.2025 для расчета среднего заработка работника за год применяется постановление Правительства РФ от 24.04.2025 № 540. В этом случае используется следующая формула (п. 4, 9, 10 постановления № 540, ст. 139 ТК РФ):
Учет премий при подсчете среднего заработка за год имеет особенности. Как учитывают премии и вознаграждения по итогам года при расчете среднего заработка, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Пример № 1: Механику Ветрову А.П. за предыдущие 12 месяцев была выплачена зарплата в размере 340 тыс. руб. Премии составили 20 тыс. руб.
Средняя зарплата Ветрова А.П. = (340 тыс. руб. + 20 тыс. руб.) / 12 месяцев = 30 тыс. руб.
Причем в вышеприведенной ситуации средний дневной заработок = (Сумма зарплаты, включая премии, денежные поощрения и вознаграждения, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде) / Количество фактически отработанных в этот период дней.
В отдельных ситуациях применяется иная формула для расчета показателя среднего дневного заработка. Такое возможно для расчета выплаты:
- отпускных – для ежегодного отпуска (ст. 115 ТК РФ);
- компенсации, положенной в соответствии с ч. 1 ст. 127 ТК РФ.
Средний дневной заработок = ((Совокупный доход за год) / 12 месяцев) / 29,3. При установлении размера среднего заработка приведенный показатель умножается на число календарных (рабочих) дней в подлежащем оплате месяце.
Пример № 2: Механик Ветров А.П. в сентябре 2025 г. был в отпуске. Его зарплата вместе с премиями за предыдущие 12 месяцев составила 360 тыс. руб. Предположим, что Ветров А.П. на протяжении последних 12 месяцев не болел. В итоге:
Средний дневной заработок Ветрова для оплаты отпуска = 360 тыс. руб. / 12 месяцев) / 29,3 = 1 023,89 руб. в день.
Как посчитать средний заработок по вышеприведенной формуле:
1 023,89 руб. х 30 дн. (продолжительность отпуска Ветрова А. П.) = 30 716,7 руб. Эта сумма и будет выплачена Ветрову А.П. в качестве отпускных.
На заметку! Для расчета выходного пособия средний месячный заработок = Средний дневной заработок х Среднее количество рабочих дней, приходящихся на один месяц в году.
Как считается средний часовой заработок за год
В отдельных ситуациях при расчетах применяется такой показатель, как средний часовой заработок. Такое возможно (п. 13 постановления № 540):
- при ведении организацией суммированного учета рабочего времени (ст. 104 ТК РФ);
- когда при расчете размера средней зарплаты за год не устанавливается сумма по оплате отпусков, а также размер компенсации, положенной при увольнении на основании ч. 1 ст. 127 ТК РФ.
Для определения размера средней зарплаты приведенный показатель умножается на число часов по графику работы в периоде, подлежащем оплате.
Справка! Расчет среднего заработка за год производится и на онлайн-калькуляторе. Перед тем как посчитать размер среднего заработка на данном калькуляторе, необходимо ввести в поля необходимые сведения (в том числе по доходу за год) и нажать на кнопку расчета.
Как посчитать размер среднего заработка за 2 года
Перед тем как высчитать средний заработок за 2 последних года, необходимо иметь в виду, что на основании приведенного показателя осуществляется расчет соответствующих пособий (выплат) (п. 5 постановления Правительства РФ «Об утверждении» № 1540 от 11.09.2021, далее – постановления № 1540):
- Оплата отпуска по БиР, ст. 255 ТК РФ (далее – декретного отпуска).
- Оплата листа временной нетрудоспособности.
- Оплата отпуска по уходу за ребенком (ст. 256 ТК РФ).
При расчете приведенных выплат работнику необходимо вычислить средний дневной заработок за 2 года (п. 12, 13 постановления № 1540). Данный показатель рассчитывается по формуле:
- Совокупный доход за 2 последних года / (Число дней за 2 предыдущих года – Количество дней, приходящихся на исключаемые периоды) – при расчете суммы среднего заработка за 2 года для расчета пособия по уходу за ребенком (ежемесячного), декретного;
- Совокупный доход за 2 предыдущих года / 730 – при установлении размера пособия по временной нетрудоспособности.
В первом случае при расчете среднего заработка за последние 2 года к исключаемым относятся периоды:
- декретного отпуска;
- освобождения от работы на основании ст. 170 ТК РФ, то есть с сохранением зарплаты – если такой доход не подлежал обложению страховыми взносами;
- отпуска по уходу за ребенком (ст. 256 ТК РФ);
- временной нетрудоспособности.
Что включается в совокупный доход за год при расчете среднего заработка
При расчете размера среднего заработка учитываются все виды выплат работнику (за год, за два года), прописанные в трудовом договоре (контракте), договоре ГПХ на выполнение работ (оказание услуг). К таковым относятся (п. 2 постановления № 540):
- зарплата;
- денежное содержание (вознаграждение);
- доплаты, надбавки, например, за выслугу лет;
- выплаты, положенные работнику в связи с условиями труда, приведенные в приказе ФНС РФ «О введении условий оплаты» № ММ-7-5/114@ от 12.03.2009;
- премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
- выплата за работу в ночное время;
- выплата за работу в праздники, выходные, сверхурочные;
- гонорар, постановочное (авторское) вознаграждение – если они положены сотрудникам редакций СМИ, работникам организаций искусства.
В формулу расчета суммы среднего заработка за год не включаются социальные выплаты и иные суммы, не относящиеся к оплате труда (п. 3 постановления № 540). К таковым относится, например, матпомощь или оплата работнику проезда, услуг ЖКХ, стоимости продуктов.
Нерабочие дни при установлении среднего заработка за год
Нерабочие дни – это период, в который (п. 5, 10 постановления № 540):
- Была забастовка, из-за которой работник не имел возможности присутствовать на своем рабочем месте – при этом он не участвовал в ней.
- Были оплачены дополнительные выходные – при уходе за инвалидом с детства, детьми-инвалидами.
- Было начислено пособие по временной нетрудоспособности (выплата в декретном отпуске).
- Был простой, но не по вине работника.
- За работником сохранялся средний заработок на основании законодательства РФ, кроме тридцатиминутных перерывов от работы на кормление ребенка (ст. 258 ТК РФ).
В формулу расчета суммы среднего заработка за год (в том числе на калькуляторе) не включатся и суммы, начисленные в исключаемые дни.
Дни отсутствия работника на работе в расчетном периоде
При наличии периодов отсутствия работника на работе средний дневной заработок считается по отдельной формуле (п. 10 постановления № 540):
Средний дневной заработок = Совокупный доход / (29,3 × Число полностью отработанных месяцев + Х),
где
Х = (29,3 / Число дней в месяце) × Число отработанных дней в одном месяце.
Пример № 3: Механик Ветров А.П. уходит в отпуск в ноябре 2025 года. Он был на больничном с 03.09.2025 по 19.09.2025 (17 дней). То есть в сентябре 2025 г. полностью отработано 13 дней (30 дн. - 17 дн. больничного).
После закрытия больничного он получил выплату в размере 30 тыс. руб.
Совокупный доход за 1 год (в период с 01.11.2024 по 31.10.2025) = 360 тыс. руб. – 30 тыс. руб. = 330 тыс. руб.
Количество дней = 29,3 дн. × 11 месяцев + ((29,3 дн. / 30 дн. в сентябре 2025) × 13 отработанных в сентябре дн.) = 322,3 дн. + 12,7 дн. = 335 дн.
Средняя дневная зарплата (заработок) Ветрова А.П. = 330 тыс. руб. / 335 дн. = 985,07 руб.
Отпускные Ветрова А.П. = 985,07 руб. × 30 дней отпуска в ноябре 2025 г. = 29 552,10 руб.
Как узнать средний заработок за год – вознаграждения и премии
В случае установления размера среднего заработка за год в расчет включаются следующие премии (п. 15 постановления № 540):
- вознаграждение за год – по итогам работы;
- вознаграждение за выслугу лет – единовременное;
- премии и вознаграждения, начисляемые за месяц, – в размере одной выплаты за каждый месяц и один критерий выплаты. В частности, для продавца-консультанта это может быть премия за перевыполнение плана по выручке и за привлечение новых клиентов;
- квартальная премия – применяется при расчете средней зарплаты за 3 месяца (годовой бонус – за год);
- премии, денежные поощрения и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, – фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает расчетный период.
Как узнать средний заработок за 2 года – вознаграждения и премии
В формулу расчета среднего заработка за 2 предыдущих года также включаются премии и вознаграждения. При этом приведенные выплаты включаются в заработок (п. 10 постановления № 1540):
- в размере сумм, начисленных в расчетном периоде, – премии годовые (квартальные), вознаграждения, в том числе единовременное за выслугу лет. Это не касается ежемесячных премий и вознаграждений, выплачиваемых вместе с зарплатой;
- того месяца, за который были начислены премии, вознаграждения, – это касается ежемесячных премий, вознаграждений, выплачиваемых вместе с зарплатой.
Где можно посмотреть расчет среднего заработка за 2 года: постановление № 1540.
Итоги
Таким образом, знать о том, как рассчитывается средний заработок за 1 (2) года, необходимо для расчета выплат в пользу работников за неотработанное время (например, после пребывании на больничном). Этот показатель также применяется в случае установления размера отпускных и иных выплат, приведенных в ст. 114, 126, 127, 167, 178, 185 ТК РФ. Как рассчитать средний заработок за год на калькуляторе, можно узнать на приведенном в этой статье сайте.