Что нужно знать об имущественном налоге, работая с 1С
Работа в программе практически всегда начинается с установки настроек, которые зависят от особенностей платежа. Что касается налога на имущество юрлиц (гл. 30 НК), то о нем важно помнить следующее:
1. Это региональный платеж, который вводят для своих территорий субъекты РФ. При его введении субъекты могут устанавливать собственные ставки (но в пределах, обозначенных НК), льготы, порядок уплаты (ст. 372 НК).
Актуальные сведения по налогу на имущество в своем регионе можно узнать через онлайн-сервис «Справочная информация о ставках, льготах по имущественным налогам» (портал ФНС)!
Статья по теме: Налог на имущество организаций в 2025 году Юрлица рассчитывают и уплачивают налог на имущество организаций согласно главе 30 НК РФ и с учетом регионального законодательства, которое вправе устанавливать свои ставки налога. Какие правила расчета и уплаты действуют в 2025 году, расскажем в нашей статье. Подробнее2. Платить его должны юрлица, у которых есть (на балансе) облагаемое имущество (ст. 373, 374 НК). Расчет суммы к уплате производится юрлицами самостоятельно по среднегодовой либо кадастровой стоимости (ст. 375 НК).
3. Налоговый период - календарный год, но субъекты РФ могут ввести авансовые платежи (т. е. отчетные периоды). При их введении авансы платить нужно будет за 1, 2 (полугодие) и 3 (9 мес.) кварталы.
Налог на имущество в 1С следует отображать с учетом сроков уплаты, обозначенных ст. 383 НК:
- для авансов - после закончившегося отчетного периода, до 28-го числа;
- для налога - после закончившегося календарного года, до 28.02 следующего года.
Отсюда следует, что крайние сроки уплаты с учетом переноса выходных, праздников, следующие:
- 28.04.2026 (аванс за 1 кв.);
- 28.07.2026 (аванс за 2 кв.);
- 28.10.2026 (аванс за 3 кв.);
- 01.03.2027 (налог за 2026 г.).
Как уплачивается налог на имущество организаций в составе ЕНП, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Плательщики должны сдать декларацию (КНД 1152026) по итогам прошедшего налогового периода (ст. 386 НК). Ее форма утверждена Приказом налоговой службы № ЕД-7-21/766@ от 24.08.2022 (послед. ред. от 16.08.2023). Сдать ее необходимо до 25.02 после завершившегося периода. Но сведения об имуществе, которое облагается по кадастровой стоимости, в нее включать не нужно.
Уведомление об исчисленных налоговых суммах юрлицам нужно подать:
- за прошедший год - только по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, и не позже 25.02;
- за каждый квартал текущего года - по облагаемому имуществу, если плательщик платит авансы, причем сразу после закончившегося квартала, до 25-го числа (за 1 кв. - до 27.04, за 2 кв. - до 27.07 и за 3 кв. - до 26.10).
Отображение налоговых расчетов, начислений в программе
Принцип расчета, начисления платежей по ЕНС в программе с 2024 г. упрощен. Он касается не только отображения налога на имущество в 1С 8.3, но и большинства других общеобязательных платежей посредством ЕНС. Например, того же транспортного, земельного налога, НДС, торгового сбора и др.
Среди основных изменений выделим отмену регистров накопления, операции «Зачет авансов по ЕНП», документа «Операции по ЕНС». Теперь ведут бухучет с участием сч. 68.90 (ЕНС), а начисляемые долги на ЕНП отображают на день (дату) общеустановленного срока уплаты. Работая с 1С, используют новую регламентную операцию «Начисление налогов на ЕНС», а также новый документ «Корректировка по ЕНС».
Относительно налога на имущество юрлиц отметим, что в программе он рассчитывается автоматом. Его начисление также выполняется автоматически на последний день соответствующего периода в рамках регламентных операций при «Закрытии месяца».
Имущественный налог и 1С: ключевые моменты
1. Нужные настройки можно установить через цепочку «Главное» - «Налоги и отчеты» - «Налог на имущество». Таким образом, можно, например:
- «активировать» уплату авансов (если она введена субъектом РФ);
- указать льготу (освобождение от уплаты, пониженную ставку, проч.);
- внести требуемую информацию по объектам с особым порядком налогообложения (облагаемым по кадастровой либо среднегодовой стоимости, иное);
- проверить, актуализировать уже имеющиеся данные.
Если не отразить особенности налога на имущество юрлиц через настройки, то сами они не установятся и по умолчанию в программе их не будет. Установка настроек - важное условие корректного расчета, начисления налога на имущество в 1С!
2. Далее, работая с 1С, следует проверить (заполнить) данные в карточках облагаемых ОС (объектов имущества). Необходимо отметить галочкой пункт «Недвижимое имущество» карточки. Объект, облагаемый по кадастровой стоимости, должен находиться в «Объектах с особым порядком налогообложения».
3. Расчет, начисление налоговых, авансовых платежей выполняется соответствующими регламентными операциями при «Закрытии месяца» (см. разд. «Операции»):
После выполнения «Закрытия месяца» сведения по начислениям отобразятся в соответствующих регистрах (т. е. в «Расчете» налога на имущество по среднегодовой и, соответственно, кадастровой стоимости). Далее можно сформировать справку-расчет с идентичным названием.
4. Уведомление об исчисленных суммах можно сформировать через «Список задач организации». Обращаем внимание: с 2024 г. он не является документом и проводки не формирует. Проводки появятся автоматом в «Начислении налогов на ЕНС». Через «Список задач» можно также создать платежку для уплаты посредством ЕНП.
5. После совершения платежа на основании платежки можно будет сформировать документ «Списание с р/с», который покажет проводку по поступлению средств на единый счет (Д 68.90 К 51).
Итоги
С 2024 г. программа 1С позволяет вести упрощенный учет расчетов по ЕНС. При работе с 1С следует для начала установить настройки, отображающие особенности налога на имущество юрлиц (уплату авансов, льготы, в т. ч. высвобождение от уплаты, проч.). Собственно расчет налога на имущество в 1С, его начисление производится автоматом, соответствующими регламентными операциями в составе «Закрытия месяца» (разд. «Операции).
