Как начислить налог на имущество в 1С 8 пошагово

Что нужно знать об имущественном налоге, работая с 1С

Работа в программе практически всегда начинается с установки настроек, которые зависят от особенностей платежа. Что касается налога на имущество юрлиц (гл. 30 НК), то о нем важно помнить следующее:

1. Это региональный платеж, который вводят для своих территорий субъекты РФ. При его введении субъекты могут устанавливать собственные ставки (но в пределах, обозначенных НК), льготы, порядок уплаты (ст. 372 НК).

Актуальные сведения по налогу на имущество в своем регионе можно узнать через онлайн-сервис «Справочная информация о ставках, льготах по имущественным налогам» (портал ФНС)!

2. Платить его должны юрлица, у которых есть (на балансе) облагаемое имущество (ст. 373, 374 НК). Расчет суммы к уплате производится юрлицами самостоятельно по среднегодовой либо кадастровой стоимости (ст. 375 НК).

3. Налоговый период - календарный год, но субъекты РФ могут ввести авансовые платежи (т. е. отчетные периоды). При их введении авансы платить нужно будет за 1, 2 (полугодие) и 3 (9 мес.) кварталы.

Налог на имущество в 1С следует отображать с учетом сроков уплаты, обозначенных ст. 383 НК:

• для авансов - после закончившегося отчетного периода, до 28-го числа;
• для налога - после закончившегося календарного года, до 28.02 следующего года.

Отсюда следует, что крайние сроки уплаты с учетом переноса выходных, праздников, следующие:

• 02.05.2024 (аванс за 1 кв.);
• 29.07.2024 (аванс за 2 кв.);
• 28.10.2024 (аванс за 3 кв.);
• 28.02.2025 (налог за 2024 г.).

Как уплачивается налог на имущество организаций в составе ЕНП, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Плательщики должны сдать декларацию (КНД 1152026) по итогам прошедшего налогового периода (ст. 386 НК). Ее форма утверждена Приказом налоговой службы № ЕД-7-21/766@ от 24.08.2022 (послед. ред. от 16.08.2023). Сдать ее необходимо до 25.02 после завершившегося периода. Например, за 2024 г. ее нужно сдать до 25.02.2025. Но сведения об имуществе, которое облагается по кадастровой стоимости, в нее включать не нужно.

Уведомление об исчисленных налоговых суммах юрлицам нужно подать:

• за прошедший 2024 г. - только по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, и не позже 25.02;
• за каждый квартал 2024 г. - по облагаемому имуществу, если плательщик платит авансы, причем сразу после закончившегося квартала, до 25-го числа (за 1 кв. - до 25.04, за 2 кв. - до 25.07 и за 3 кв. - до 25.10).

Отображение налоговых расчетов, начислений в программе

Принцип расчета, начисления платежей по ЕНС в программе с 2024 г. упрощен. Он касается не только отображения налога на имущество в 1С 8.3, но и большинства других общеобязательных платежей посредством ЕНС. Например, того же транспортного, земельного налога, НДС, торгового сбора и др.

Среди основных изменений выделим отмену регистров накопления, операции «Зачет авансов по ЕНП», документа «Операции по ЕНС». Теперь ведут бухучет с участием сч. 68.90 (ЕНС), а начисляемые долги на ЕНП отображают на день (дату) общеустановленного срока уплаты. Работая с 1С, используют новую регламентную операцию «Начисление налогов на ЕНС», а также новый документ «Корректировка по ЕНС».

Относительно налога на имущество юрлиц отметим, что в программе он рассчитывается автоматом. Его начисление также выполняется автоматически на последний день соответствующего периода в рамках регламентных операций при «Закрытии месяца».

Имущественный налог и 1С: ключевые моменты

1. Нужные настройки можно установить через цепочку «Главное» - «Налоги и отчеты» - «Налог на имущество». Таким образом, можно, например:

• «активировать» уплату авансов (если она введена субъектом РФ);
• указать льготу (освобождение от уплаты, пониженную ставку, проч.);
• внести требуемую информацию по объектам с особым порядком налогообложения (облагаемым по кадастровой либо среднегодовой стоимости, иное);
• проверить, актуализировать уже имеющиеся данные.

Если не отразить особенности налога на имущество юрлиц через настройки, то сами они не установятся и по умолчанию в программе их не будет. Установка настроек - важное условие корректного расчета, начисления налога на имущество в 1С!

2. Далее, работая с 1С, следует проверить (заполнить) данные в карточках облагаемых ОС (объектов имущества). Необходимо отметить галочкой пункт «Недвижимое имущество» карточки. Объект, облагаемый по кадастровой стоимости, должен находиться в «Объектах с особым порядком налогообложения».

3. Расчет, начисление налоговых, авансовых платежей выполняется соответствующими регламентными операциями при «Закрытии месяца» (см. разд. «Операции»):

После выполнения «Закрытия месяца» сведения по начислениям отобразятся в соответствующих регистрах (т. е. в «Расчете» налога на имущество по среднегодовой и, соответственно, кадастровой стоимости). Далее можно сформировать справку-расчет с идентичным названием.

4. Уведомление об исчисленных суммах можно сформировать через «Список задач организации». Обращаем внимание: с 2024 г. он не является документом и проводки не формирует. Проводки появятся автоматом в «Начислении налогов на ЕНС». Через «Список задач» можно также создать платежку для уплаты посредством ЕНП.

5. После совершения платежа на основании платежки можно будет сформировать документ «Списание с р/с», который покажет проводку по поступлению средств на единый счет (Д 68.90 К 51).

Итоги

С 2024 г. программа 1С позволяет вести упрощенный учет расчетов по ЕНС. При работе с 1С следует для начала установить настройки, отображающие особенности налога на имущество юрлиц (уплату авансов, льготы, в т. ч. высвобождение от уплаты, проч.). Собственно расчет налога на имущество в 1С, его начисление производится автоматом, соответствующими регламентными операциями в составе «Закрытия месяца» (разд. «Операции).