Что означает код 2300 в 2-НДФЛ

Как расшифровывается код дохода 2300?

Код 2300 расшифровывает такие выплаты, как «Пособие по временной нетрудоспособности». Это все, что выплачивается сотруднику по листкам нетрудоспособности (больничным) за счет ФСС и работодателя («трехдневное правило» с 2022 года):

• оплата дней болезни самого работника (только за первые 3 дня болезни и возможные доплаты до среднего заработка за счет работодателя, остальное за счет ФСС);
• оплата производственных травм (коды 01/02 в листке, без 3-дневного правила);
• уход за ребенком (по коду родства 40–42 – опекун, попечитель, родственник; имеются лимиты 60/90 дней в год; ведется для контроля дней, статистики и ЭЛН).

Может ли быть код дохода 2300 в 2026 году если ты самозанятый?

Согласно Федеральному закону № 456-ФЗ от 15 декабря 2025 г., проводится эксперимент в период с 1 января 2026 по 31 декабря 2028, по которому самозанятые (плательщики ПНД) в 43 регионах страны смогут также получать пособия по электронному больничному листу напрямую от СФР с кодом 2300. Однако для них выплаты не будут облагаться налогами, т. е. не будет удерживаться НДФЛ. Для самозанятых выплата по ЭБЛ не будет отражаться в 2-НДФЛ, так как нет налогового агента.

Какие коды доходов и вычетов в справке к 6-НДФЛ? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Когда используется код дохода 2300

Код ставится в разделе 3 справки 2-НДФЛ при отражении выплат по простому больничному, за производственные травмы или период ухода за ребенком.

• Сотрудник болел 10 дней в январе 2026, предоставил ЭБЛ, выплата 05.02.2026, в 2-НДФЛ ставим код 2300.
• Сотрудница ухаживала за ребенком до 7 лет в период его болезни 7 дней в январе 2026, был открыт ЭБЛ, выплата 10.02.2026, ставим тот же код 2300.

Пособие рассчитывается по среднему заработку за 2 года (МРОТ для новых). Облагается НДФЛ полностью. Датой дохода является дата начисления или выплаты (часто отражается в следующем месяце). 2300 специфичен для социальных пособий, ошибки приводят к камеральным проверкам.

Расчет пособия по больничному ведется по формуле:

(Средний дневной заработок * Дни нетрудоспособности) = размер пособия.

Как отразить в расчете 6-НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Налогообложение пособия по коду 2300

Пособие по временной нетрудоспособности (код 2300) облагается НДФЛ по ставке 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов с части работодателя. Работодатель удерживает налог с суммы пособия, выплаченной за первые 3 дня болезни (остальное оплачивает СФР напрямую), и перечисляет до следующего дня.

Пример для обычного ЭБЛ: средний дневной заработок сотрудника составил 2000 рублей, ЭБЛ открыт на 7 дней. Выплата по нему – 14 000 р. НДФЛ (13 %) составил 1820 рублей. Ставим код 2300 в справке 2-НДФЛ за год.

При расчетах также применяются стандартные вычеты (1400 рублей/мес.) на детей. Пример: средний заработок – 2000 рублей, уход за ребенком был 10 дней, пособие составило 20 000 рублей, вычет – 1400 рублей, таким образом налогооблагаемая база – 20000 - 1400 = 18 600 рублей, НДФЛ (13 %) – 2418 рублей.

Предлагаем чек-лист для исчисления НДФЛ на пособие по коду 2300:

1. Рассчитайте пособие по формуле: средний дневной заработок * количество дней * ограничения.
2. Определите налогооблагаемую часть: только дни за счет работодателя (первые 3 дня обычного больничного).
3. Примените стандартные вычеты (на детей), если позволяет годовой доход.
4. Рассчитайте НДФЛ = (сумма пособия − вычеты) * 13 %. Удержите при выплате, перечислите до следующего дня.

В 2026 году лимит для выплачиваемых пособий рассчитывается исходя из максимального среднего дневного заработка в размере 6827,4 рубля (в связи с увеличением МРОТ до 27 093 рублей).

Заполнение справки 2-НДФЛ с кодом 2300

Справка 2-НДФЛ с кодом 2300 заполняется следующим образом:

В разделе 3:

• графа 2 – 2300;
• графа 3 – сумма пособия;
• графа 4 – дата выплаты.

В разделе 4 (при наличии) указываем вычеты (код 104 – дети).

В разделе 5 указываем удержанный НДФЛ.

В разделе 6 (при наличии) указываем переплату.

Для правильного учета больничных листов используйте «1С:ЗУП», эта программа автоматически проставляет коды и вычеты, в части больничного листа ставится код 2300. 2-НДФЛ сдается через «1С», «Контур.Экстерн». В «1С» тестируйте отчет перед сдачей, сверяйте с актуальным классификатором ФНС. Справка также выдается по запросу сотрудника, в том числе при увольнении.

Штрафы и ошибки при расчетах по коду 2300

При выявлении со стороны ФНС ошибок (в расчетах, сокрытии, дублировании) от организации или ИП будет затребованы уточнения и объяснения в течение 5 дней. В противном случае грозят штрафы в соответствии со ст. 126.1 НК РФ в размере 500 рублей за документ. Правильное использование кодов минимизирует штрафы и обеспечивает точную отчетность в ФНС за 2026 год.

Предлагаем воспользоваться информацией по типичным ошибкам и методам их исправления:

Итоги

Код 2300 в 2-НДФЛ — пособие по временной нетрудоспособности (больничный), облагаемое НДФЛ 13 %. Отличается от зарплаты и отпускных, отражается в разделе 3 с датой выплаты. Рекомендуем вести строгий учет в «1С:ЗУП» с тестированием отчетов, чтобы минимизировать риски камеральных проверок и штрафов.